Постанова № 10150575, 23.06.2010, Лубенський міськрайонний суд Полтавської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї НИ

Справа №4-148/2010р.

23 червня 2010 року м. Лубни

Суддя Лубенського міськрайонного суду Полтавської області Іващенко Ю.А., розглянувши подання ст. слідчого СВ ПМ Лубенської ОДПІ Танащук А.П. про проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю та накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунку банку,

В С Т А Н О В И В :

Ст. слідчий СВ ПМ Лубенської ОДПІ Танащук А.П. за згодою прокурора звернувся до суду з поданням про проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю у ВАТ «Райффайзенбанк «Аваль»» та накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунку банку .

19.04.2010 року прокурором Гребінківського району Полтавської області порушена кримінальна справа № 10540012 відносно голови Селянського фермерського господарства (далі СФГ) «ЮСТ» гр -наОСОБА_1. за фактом складання та видачі неправдивих офіційних документів, а також внесення до таких документів завідомо неправдивих відомостей, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст.366 КК України. 20.04.2010 року прокуратурою Полтавської області визначено підслідність кримінальної справи №10540012 за слідчими СВ ПМ ДПА у Полтавській області.

Органами досудового слідства встановлено, що голова СФГ «ЮСТ» (с. Тарасівка Гребінківського району Полтавської області, код за ЄДРПОУНОМЕР_1 громадянин ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, який згідно ст. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-VІІ від 16.07.1999 року, є особою відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в господарстві, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з вирощуванням та реалізацією сільськогосподарської продукції, на протязі 2007 - 2009 років умисно, з метою ухилення від сплати податків, вносив до податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку ввіреного йому підприємства явно занижені неправдиві відомості щодо нормативної грошової оцінки земельних ділянок, які фактично використовувалися господарством, а також - до статистичної звітності (форми 29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду»), неправдиві завищені відомості щодо площі земельних ділянок, що фактично використовувалися господарством протягом 2007 -2009 років.

Вказані завідомо підробні офіційні документи - Податковий розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку та форми 29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду» за 2007 - 2009 роки, з умисно внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, ОСОБА_1. власноручно завірив своїм підписом і особисто на протязі 2007 - 2009 років видав -подав як звіт до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ та відділу статистики у Гребінківському районі.

Крім того, на підставі особисто складених ОСОБА_1 неправдивих документів, він незаконно складав та надавав протягом 2007 - 2009 років до Гребінківського відділення Лубенської ОДПІ неправдиві декларації з податку на додану вартість (скорочені), як суб'єкт зі спеціальним режимом оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, таким чином грубо порушуючи чинне податкове законодавство України.

Так, в період часу з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року голова СФГ «ЮСТ» ОСОБА_1 , згідно ст. 8-1 Закону України " Про податок на додану вартість " від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР, подавав до Гребінківського відділення Лубенської ОДНІ дві декларації з ПДВ: декларацію по розрахунках з бюджетом (за результатами операцій із реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) не власного виробництва спеціальну (скорочену) декларацію (за результатами операцій з поставки сільськогосподарських товарів (послуг) у відповідності до спеціального режим оподаткування у сфері сільського господарства).

Відповідно даних звітів про сплату фіксованого сільськогосподарського податку (з і урахуванням уточнюючих розрахунків) СФГ „ЮСТ" у своєму користуванні мало земельні ділянки площею: у 2007 році - 380,03 га , у 2008 році - 609,14 га, у 2009 році 609,14 га.

Протягом 2007 - 2009 років ОСОБА_1 за особистим підписом подавав до відділу статистики у Гребінківському районі звіт за формою № 29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду» та звіт за формою № 21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції», згідно яких в період з 01.01.2007 року по 31.12.2009 року СФГ «ЮСТ» реалізувало сільськогосподарської продукції на загальну суму 4969,3 тис. грн.(без ПДВ)

Таким чином, враховуючи значні обсяги реалізації сільськогосподарської продукції СФГ «ЮСТ», а також виходячи з даних статистичного спостереження стосовно показників врожайності, господарство не мало реальної можливості виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, так як площа використовуваних господарством, відповідно до податкової звітності, земель є явно недостатньою. Отже СФГ «ЮСТ» здійснювало придбання значних об'ємів сільськогосподарської продукції в інших СГД для подальшої її реалізації, протизаконно невідображаючи операції з такого придбання в своїх бюджетних деклараціях з ПДВ за період 2007-2009 років.

В результаті аналізу статистичної звітності СФГ «ЮСТ» (форма 21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції») та даних проведеної Лубенською ОДНІ документальної перевірки СФГ «ЮСТ» (акт № 1153 /23-25172305 від 19.04.2010 р.) встановлена розбіжність даних реалізованої господарством, згідно форми 21-заг, сільськогосподарської продукції та реалізованої, за даними перевірки, продукції на суму 14667,6 тис. грн. Тобто, у перевіряємому періоді голова СФГ «ЮСТ» ОСОБА_1, умисно з метою ухилення від сплати податків не включив до податкових зобов'язань декларацій з ПДВ СФГ «ЮСТ» по розрахунках з бюджетом, реалізацію сільськогосподарської продукції невласного виробництва:

- за 2007 рік - пшениці в кількості 502,315 тон на загальну суму 483880,26 грн. в т.ч. ПДВ 80646,71 грн., кукурудзи в кількості 870,668 тон на загальну суму 805808,6 грн. в т.ч. ПДВ 134301,43 грн., ячменю в кількості 904,563 тон на загальну суму 1108150,58 грн. в т.ч. ПДВ 184691,76 грн., соняшника в кількості 765,644 тон на загальну суму 1844335,01 грн. в т.ч. ПДВ 307389,17 грн., гороху в кількості 21,34 тон на загальну суму 27528,6 грн. в т.ч. ПДВ 4588,1 грн., жита в кількості 60,1 тон на загальну суму 62682,97 грн. в т.ч. ПДВ 10447,16 грн.

- за 2008 рік - пшениці в кількості 1230,57 тон на загальну суму 1384723,08 грн. в т.ч. ПДВ 230797,18 грн., кукурудзи в кількості 439,185 тон на загальну суму 317136,26 грн. в т.ч. ПДВ 52856,04 грн., ячменю в кількості' 1321,68 тон на загальну суму 1253761,31 грн. в т.ч. ПДВ 208960,22 грн., соняшника в кількості 835,96 тон на загальну суму 1067013,77 грн. в т.ч. ПДВ 177835,63 грн., гороху в кількості 87,97 тон на загальну суму 105564,0 грн. в т.ч. ПДВ 17594,0 грн., жита в кількості 0,967 тон на загальну суму 974,74 грн. в т.ч. ПДВ 162,46 грн., ріпаку в кількості 72,823 тон на загальну суму 163851,76 в т.ч.ПДВ 27308,63 грн., сої в кількості 1,301 тон на загальну суму 1509,17 грн. в т.ч ПДВ 251,53 грн., овса в кількості 88,6 тон на загальну суму 130330,2 грн. в т.ч. ПДВ 20721,7 грн.

- за 2009 рік - пшениці в кількості 1104,256 тон на загальну суму 931928,65 грн. в

т.ч. ПДВ 155321,44 грн., кукурудзи в кількості 1222,627 тон на загальну суму 1225830,65 грн. т.ч. ПДВ 204305 , 11 грн., ячменю в кількості 1816,245 тон на загальну суму 1461445 , 73 грн. в т. ч. ПДВ 243574,29 грн., соняшника в кількості 3026,34 тон на загальну суму 6372066,26 грн. в т. ч. ПДВ 1062011,04 грн., сої в кількості 160,158 тон на загальну суму 458016,6 грн. в т. ч. ПДВ 76336,1 грн.. ВПМ Лубенської ОДПІ Полтавської області 31.05.2010 року порушено кримінальну справу відносно голови СФГ «ЮСТ» ОСОБА_1 по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Постановою заступника начальника ВПМ Лубенської ОДПІ від 01.06.2010 року об»єднано кримінальну справу № 10540012, порушену 19.04.2010 року прокурором Гребінківського району Полтавської області відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 366 КК України з кримінальною справою, порушеною 31.05.2010 року СВ ПМ Лубенської ОДПІ Полтавської області відносно ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 212 КК України, в одне провадження, присвоївши об»єднаному провадженню порядковий номер 10540012.

Вивчивши матеріали подання, суд вважає, що на даний час є достатні підстави вважати, що дані про стан рахунку коштів Селянського фермерського господарства «ЮСТ» (с. Тарасівка Гребінківського району Полтавської області, код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 та відомості про осіб, які фактично відкривали цей рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні фінансових операцій, документи по банківських рахунках, відкритих на ім»я ОСОБА_1. та інші документи, які мають істотне значення для встановлення істини у справі і є банківською таємницею, а тому їх виїмка згідно ст. 178 КПК України проводиться за постановою судді, можуть знаходитися у Райффайзенбанк «Аваль» , а тому необхідно провести виїмку оригіналів документів у Райффайзенбанк «Аваль».

Крім цього, у поданні ставиться питання про надання дозволу на накладення арешту на кошти, що знаходяться у Райффайзенбанк «Аваль» на розрахунковому рахунку НОМЕР_2, який відкритий СФГ «ЮСТ», а також на кошти, що знаходяться в ВАТ «Райффайзенбанк «Аваль»» (МФО 331605) на банківських рахунках, відкритих на ім»я громадянина (голови СФГ «ЮСТ») ОСОБА_1

Ст. 126 КПК України передбачено накладення арешту на вклади обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії.

Також іншими статтями чинного КПК України, зокрема тими, на які посилається слідчий у поданні, не передбачено накладення судом арешту на розрахункові рахунки юридичної особи.

Відповідно до ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням

суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.

Чинним кримінально-процесуальним законодавством не передбачено порядку накладення судом арешту на кошти фізичних та юридичних осіб, що знаходяться на розрахункових рахунках в банку, в ході розгляду кримінальної справи.

Крім цього, накладення арешту на грошові кошти юридичної особи, що знаходяться на розрахунковому рахунку в банку, може призвести до порушення її нормальної господарської діяльності та спричинити матеріальні збитки.

Враховуючи, що законодавством не передбачено порядку накладення судом арешту на кошти фізичних та юридичних осіб, що знаходяться на розрахункових рахунках в банку, в ході розгляду кримінальної справи, подання в цій частині розгляду не підлягає та має бути залишене без розгляду.

Керуючись ст.178 КПК України, ст. ст.60, 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”,

П О С Т А Н О В И В :

Провести виїмку оригіналів документів у ВАТ «Райффайзенбанк «Аваль»» (МФО 331605), які становлять банківську таємницю, а саме :

- регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них по поточному рахунку НОМЕР_2 (в гривні) СФГ «ЮСТ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 Полтавська область, Гребінківський район, с. Тарасівка) із зазначенням повних даних контрагентів, дат перерахування коштів, сум перерахування, цілей платежів за період з часу відкриття по теперішній час, які належать вказаному клієнта банку;

- документів по операціях, які були проведені на користь і за дорученням вказаного клієнта банку, здійснених ним угодах за період з часу відкриття рахунку по теперішній час;

- документів про організаційно-правову структуру юридичних осіб (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- карток із зразками підписів;

- довіреностей;

- платіжних доручень;

- грошових чеків.

Провести виїмку оригіналів документів в повному об»ємі в ВАТ «Райффайзенбанк «Аваль»» (МФО 331605) по банківським рахункам ( в українській гривні та в доларах США), відкритих на ім.»я громадянина (голови СФГ «ЮСТ») ОСОБА_1

Подання в частині надання дозволу на накладення арешту на кошти, що знаходяться у ВАТ «Райффайзенбанк «Аваль» на розрахунковому рахунку НОМЕР_2, який відкритий СФГ «ЮСТ» та в частині надання дозволу на накладення арешту на кошти, що знаходяться в ВАТ «Райффайзенбанк «Аваль»» (МФО 331605) на банківських рахунках, відкритих на ім»я громадянина (голови СФГ «ЮСТ») ОСОБА_1 - залишити без розгляду.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Лубенського

міськрайонного суду Ю.А. Іващенко