Ухвала суду № 101461903, 28.09.2021, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/51705/21-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1., при секретарі ОСОБА_2. за участю сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_3., розглянувши у судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

27.09.2021 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1. надійшло клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення обшуку.

У судовому засідання слідчий внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному № 42020000000002429 від 11.12.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 321-1, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК Україні.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДПС (ДФС) у Житомирській області зловживаючи своїм службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди всупереч інтересам служби, сприяють в ухиленні від сплати акцизного податку ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» з 2016 року по теперішній час, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді завдання шкоди інтересам держави на суму понад 100 млн. грн.

Відповідно до баз даних АІС «Податковий Блок» ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) юридично зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: Житомирська обл. Житомирський р-н, с. Станишівка, вул. Корольова, буд. 4 та є платником податків за основним місцем обліку з основним видом діяльності 21.10-виробництво основних фармацевтичних продуктів.

Відповідно до проведеного аналізу баз даних АІС «Податковий Блок» зазначене вище підприємство здійснює виробництво та реалізацію «Септил» ( розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил Плюс» (розчин спирту 96 відс.,100 мл.).

Відповідно до листа Міністерства охорони здоров`я № 24-04/17759/2-21 від 15.06.2021 - зареєстровано та дозволено до використання в Україні лікарські засоби виробництва ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» з торговими назвати «Септил» та «Септил Плюс». Міжнародною непатентованою назвою діючої речовини для вказаних лікарських засобів є Ethanol.

Відповідно до пункту 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 5 січня 2011 р. за N 19 (зі змінами та доповненнями) установлено, що до лікарських засобів (у тому числі компонентів крові та виготовлених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів, еліксирів та лікарських засобів, які мають міжнародну непатентовану назву «Етанол», для виробництва яких використовується спирт етиловий за ставкою акцизного податку в розмірі 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту етилового, належать лікарські засоби, включені до Державного реєстру лікарських засобів, а також лікарські засоби, зареєстровані в інших країнах в установленому законодавством порядку, що підтверджується реєстраційним посвідченням, виданим відповідною країною.

Так, у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» реалізувало продукції «Септил, розчин спирту 70 відс., 100 мл.» в кількості 5 млн. 869 тис. 908 шт. та «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.» в кількості 7 млн. 118 тис. 714 шт. Зазначена продукція виготовляється з етилового спирту 96 відс. при повній сплаті акцизного податку.

На виготовлення «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) в кількості 5 млн. 869 тис. 908 шт. необхідно орієнтовно 42 тис. 850 декалітрів 96 відс. розчину спирту. Також, на виготовлення «Септил плюс, розчин спирту 96 відс., 100 мл.» в кількості 7 млн. 118 тис. 714 шт. необхідно орієнтовно 71 тис. 187 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

Тобто, підприємством за період 2016 - 2018 р.р. реалізовано продукції в загальній кількості 12 млн. 988 тис. 622 шт. на виготовлення якої необхідно 114 тис. 037 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

Ставка акцизного податку за 1 літр спирту в 2016 році складає 105, 8 грн., а в 2017-2018 роках - 126,9 грн. відповідно.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 3/06-30-16-05/32744083 від 22.01.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.12.2018» встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика», п.2 Постанови Кабінету Міністрів України від 5 січня 2011 р. за N 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», в результаті чого протягом 2016-2018 років до бюджет 98 283 948, 00 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 19/06-30-16-05/32744083 від 15.05.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 31.03.2019» встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика», п.2 Постанови Кабінету Міністрів України від 5 січня 2011 р. за N 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів», в результаті чого протягом 2016-2018 років та 1 кварталу 2019 року підприємство не сплатило до державного бюджету акцизного податку в загальній сумі 100 484 608 грн.

Продовжуючи виконувати свій злочинний намір, у період з 01.01.2019 по 22.06.2020 ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» реалізувало продукції «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил плюс» (розчин спирту 96 відс., 100 мл.) в загальній кількості 10 млн. 443 тис. 282 шт.

Зазначена продукція виготовляється з етилового спирту 96 відс. при повній сплаті акцизного податку.

На виготовлення зазначеного лікарського засобу необхідно 91 тис. 409 декалітрів 96 відс. розчину спирту. Тобто, підприємством за період 01.01.2019 по 22.06.2020 реалізовано продукції в загальній кількості 10 млн. 443 тис. 282 шт. на виготовлення якої необхідно 91 тис. 409 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

В період 01.01.2019 по 22.06.2020 р.р. ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» отримало спирту зі сплатою акцизного податку в кількості 68 тис. 050 декалітрів.

Ставка акцизного податку за 1 літр спирту в 2019-2020 роках - складає 126,9 грн. Таким чином ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» використало не облікованого спирту орієнтовною кількістю 23 тис. 360 декалітрів.

Крім того, в ході аналізу відомостей наданих ДПС України ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» здійснило у період з 24.06.2020 по 30.06.2021 реалізацію продукції «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил плюс» (розчин спирту 96 відс., 100 мл.) в загальній кількості понад 1,5 млн. Зазначена продукція виготовляється з етилового спирту 96 відс. при повній сплаті акцизного податку. На виготовлення зазначеного лікарського засобу необхідно 91 тис. 409 декалітрів 96 відс. розчину спирту.

В ході аналізу звітності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за період з 24.06.2020 по 30.06.2021 р.р. ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» отримало спирту зі сплатою акцизного податку в кількості 30 тис. декалітрів.

Таким чином, ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» ймовірно використало не облікованого спирту орієнтовною кількістю понад 13 тис. декалітрів.

Згідно розподілених ролей службові особами ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» умисно подали до ГУ ДПС (ДФС) у Житомирській області звіти про виробництво лікарських засобів з використанням спирту етилового, довідки про цільове використання спирту етилового отриманого за «0» ставкою, зокрема № 21 від 12.04.2017, № 26 від 30.05.2017, № 27 від 30.05.2017, № 28 від 08.06.2017 та продовжують подавати аналогічні довідки, в яких зазначають цільове використання спирту на виробництво лікарських засобів, та відповідно подали податкові векселі: № АА 2761073 від 12.04.2017, № АА 2761074 від 12.04.2017, № АА 2761075 від 12.04.2017 та продовжують подавати аналогічні, при цьому фактично з зазначеного спирту етилового виготовляється: «Септил» (розчин спирту 70 відс., 100 мл.) та «Септил плюс» (розчин спирту 96 відс., 100 мл.).

Службові особи ГУ ДПС (ДФС) у Житомирській області, згідно розподілених ролей, з метою отримання неправомірної вигоди та сприяння в ухиленні ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах, належним чином не здійснили перевірку фактичного використання спирту етилового отриманого за «0» ставкою та погасили зазначені податкові векселі, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді несплати до бюджету акцизного податку у сумі понад 100 млн. грн.

Під час досудового розслідування призначено судову економічну експертизу виконання якої доручено експертам ДНДЕКЦ МВС України.

Під час виконання експертизи експертом заявлено клопотання про надання додаткових документів, а саме: декларації акцизного податку з додатками ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»; розрахунки коригувань ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»; акцизні накладні форми «С» ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»; акти про виробництво спирту ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»; вимоги на відпуск спирту на виробництво ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»; довідки про відкриття/закриття в банківських установах рахунків ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»; банківські виписки згідно довідки; інвентаризаційний опис (форма П-27) щодо залишку лікарських засобів «Септил», «Септил плюс»; документів, які підтверджують використання ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» спирту етилового, отриманого в межах квот, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів».

В ході досудового розслідування встановлено, що документи, які мають відношення до господарської діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за 2016-2021 роки, а саме: специфікація продукції, яка виготовляється з використанням придбаного спирту; сертифікати якості; висновки державної санітарно-епідеміологічної експертизи на продукцію; накази на призначення керівників, головних бухгалтерів, технологів, працівників складу, матеріально-відповідальних осіб, особові картки керівників, головних бухгалтерів, технологів, матеріально-відповідальних осіб; баланси; оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 11, 12, 16, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 30,31, 34, 35, 36, 37, 50, 51, 60, 62, 63, 68; звіти за формою 1-дф, 4-дф; документів щодо реєстрації як платником акцизного податку; декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками, в тому числі додатком № 5 та уточнюючими розрахунками; акцизні та податкові накладні; реєстри податкових та акцизних накладних; декларації з акцизного податку з додатками, розрахунки коригувань, акцизних накладних форми «С», розрахунки сум акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), та інші документи, щодо сплати акцизного податку; звіти про використання коштів, виданих під звіт; статут; протоколи загальних зборів; документів, які підтверджують використання спирту етилового, отриманого в межах квот, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 05.01.2011 № 19 «Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів»; векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік; акти про фактично отриману кількість спирту та розрахунку акцизного податку; довідки про відвантаження спирту; ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено; довідки про цільове використання спирту етилового та супровідні листи до них; довідки про прогнозований обсяг потреб в спирті етиловому для виробництва окремих видів продукції та супровідні листи до них; звіти про виробництво лікарських засобів з використанням спирту етилового; технологічні інструкції; документи ГУ ДПС у Житомирській області: журнали вхідної кореспонденції та журнали обліку податкових векселів де зареєстровані зазначені векселі; контрольний журнал цільового використання спирту; довідки про результати перевірки щодо цільового використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів; комп`ютерна техніка, накопичувачі інформації, на яких зберігається загальна інформація щодо виробництва, реалізації, закупівлі, зберіганні спирту, спиртовмісних рідин, спиртовмісної готової продукції (лікарських засобів), податкова звітність; накази про призначення посадових осіб (контракти) їх посадових інструкцій (функціональні обов`язки); вільні зразки почерку та підпису службових осіб ГУ ДПС (ДФС) у Житомирській області, які підписували зазначені документи; чорнові записи; які мають суттєве для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази та об`єкти експертних досліджень під час проведення окремих слідчих (розшукових) дій та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні можуть знаходитись в Головному управлінні ДПС у Житомирській області (код ЄДРПОУ 43142501) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, майдан Перемоги, будинок 2.

Слідчий зазначає, що іншим способом отримати оригінали документів та носії інформації, які можуть перебувати в Головному управлінні ДПС у Житомирській області (код ЄДРПОУ 43142501) за адресою: Житомирська область, місто Житомир, майдан Перемоги, будинок 2., як отримання дозволу слідчого судді, у органу досудового розслідування немає підстав визначених кримінальним процесуальним законодавством.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру право власності на адмінбудинок за адресою: Житомирська область, місто Житомир, майдан Перемоги, будинок 2, зареєстровано за державою Україна в особі Державної податкової служби України (43005393).

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному майні, можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з цим, слідчим в судовому засіданні доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів, якими здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42020000000002429 в адмінбудинку за адресою: Житомирська область, місто Житомир, майдан Перемоги, будинок 2, за місцем знаходження Головного управління ДПС у Житомирській області (код ЄДРПОУ 43142501), право власності на який зареєстровано за державою Україна в особі Державної податкової служби України (43005393), з метою відшукання та вилучення:

документів щодо реєстрації як платником акцизного податку ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083), декларації з акцизного податку з додатками, розрахунків коригувань, акцизних накладних форми «С», декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками, в тому числі додатком №5 та уточнюючими розрахунками, усіх акцизних та податкових накладних, реєстрів податкових та акцизних накладних, розрахунків суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), та інші документи, щодо сплати податків, зокрема акцизного податку за 2016-28.09.2021 роки;

специфікацій продукції, яка виготовляється з використанням придбаного спирту; сертифікати якості; висновки державної санітарно-епідеміологічної експертизи на продукцію; накази на призначення керівників, головних бухгалтерів, технологів, працівників складу, матеріально-відповідальних осіб, особові картки керівників, головних бухгалтерів, технологів, матеріально-відповідальних осіб; баланси; оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 11, 12, 16, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 30,31, 34, 35, 36, 37, 50, 51, 60, 62, 63, 68; звіти за формою 1-дф, 4-дф ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) за 2016-28.09.2021 роки;

документів, які підтверджують отримання та використання спирту етилового, отриманого в межах квот; векселі авальовані банком на суму акцизного податку, з відміткою векселеотримувача, що даний вексель поставлено на облік; акти про фактично отриману кількість спирту та розрахунку акцизного податку; довідки про відвантаження спирту; ТТН на спирт з відміткою податкового поста виїзд та в`їзд дозволено; довідки про цільове використання спирту етилового та супровідні листи до них; довідки про прогнозований обсяг потреб в спирті етиловому для виробництва окремих видів продукції та супровідні листи до них; звіти про виробництво лікарських засобів з використанням спирту етилового; технологічні інструкції; журнали вхідної кореспонденції та журнали обліку податкових векселів де зареєстровані зазначені векселі, довідки; контрольний журнал цільового використання спирту; довідки про результати перевірки щодо цільового використання спирту етилового ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) за 2016-28.09.2021 роки;

матеріалів камеральних, документальних, планових, позапланових, виїзних, невиїзних перевірок та зустрічних звірок, проведених органами Головного управління ДПС (ДФС) у Житомирській області, усіх додатків до вказаних актів (наказів, направлень, податкових повідомлень рішень, повідомлень про початок перевірки, таблиць застосування штрафних санкцій), а також проведених заходів щодо ТОВ «ДКП «Фармацевчична фабрика», тощо за 2016-28.09.2021 роки;

речей та документів щодо комунікації представників ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» зі службовими особами Головного управління ДПС (ДФС) у Житомирській області за 2016-28.09.2021 роки;

електронних баз даних, комп`ютерної техніки, накопичувачів інформації, на яких зберігається загальна інформація щодо виробництва, реалізації, закупівлі, зберіганні спирту, спиртовмісних рідин, спиртовмісної готової продукції (лікарських засобів), податкова звітність ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДРПОУ 32744083) за 2016-2021 роки;

накази про призначення посадових осіб (контракти) Головного управління ДПС (ДФС) у Житомирській області їх посадових інструкцій (функціональні обов`язки); вільні зразки почерку та підпису службових осіб, які підписували зазначені документи за 2016-28.09.2021 роки;

чорнових записів, блокнотів, щоденників, нотаток, інших рукописних записів або надрукованого тексту за 2016-28.09.2021 роки;

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1