Ухвала суду № 101387115, 26.11.2021, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/15447/21

Провадження № 1-кс/263/5514/2021

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2021 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Томілін О.М., при секретарі Савченко О.І., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Донецькій області Приступа Г.О. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100110000102 від 29.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32019100110000102 від 29.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України.

16.08.2021 року постановою прокурора Офісу генерального прокурора змінено підслідність у кримінальному провадженні та доручено досудове розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, 23.11.2021 постановою заступника керівника обласної прокуратури відповідно до вимог ч. 5 ст. 36 КПК України здійснення подальшого досудового розслідування доручено слідчим СУ ГУ НП у Донецькій області.

Слідчий СУ ГУНП в Донецькій області Приступа Г.О. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні.

Клопотання мотивовано тим, що під час досудового розслідування встановлено, що що службові особи ТОВ «НВП «Аврора» (код ЄДРПОУ 36495204) у період 2017-2018 років під час фінансово- господарських взаємовідносин із посередником ТОВ «Адвансен Трейд» (код ЄДРПОУ 39848615), через яке в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918) поставлено паливо котельне коксохімічне сумішне альтернативне (код УКТЗЕД 2707999900), котре за фізико-хімічними показниками не відповідає технічному регламенту та відноситься до підакцизної групи товарів з яких повинно утримуватись акцизний податок, шляхом не відображення в податковому обліку постачання підакцизних товарів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме від сплати акцизного податку на загальну суму 1 418 924 EUR (на 31.12.18 курс НБУ-31,71 грн.) або 44 994 080, 04 грн.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Аврора» (код ЄДРПОУ 36495204), продовжуючи свою протиправну діяльність спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у період 2019 року під час фінансово- господарських взаємовідносин із посередником ТОВ «Демі трейд груп» (код ЄДРПОУ 41329744), через яке в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918) поставлено паливо котельне коксохімічне сумішне альтернативне (код УКТЗЕД 2707999900) на суму 80 млн грн., котре за фізико-хімічними показниками не відповідає технічному регламенту та відноситься до підакцизної групи товарів з яких повинно утримуватись акцизний податок, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, за аналогічних обставин, що підтверджується Аналітичним дослідженням №20/99-99-16-04-20/37199618 від 16.10.18 та судовою комплексною хімічною товарознавчою експертизою №14909/19-34/25020/19-53 від 16.09.2019.

Крім того, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що 08.12.17 ДП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 3719918) оголошено про публічну закупівлю, предметом якої є поставка «палива котельного альтернативного» (код УКТ ЗЕД 2707999900). Відповідно до протоколу розкриття поданих пропозицій, переможцем визнано ТОВ «Адвансен Трейд» (ЄДРПОУ 39848615) з пропозицією 80 млн грн.

Так, в подальшому між вказаним вище підприємствами укладено договір поставки палива котельного коксохімічного смішного альтернативного. Згідно баз даних ДФС встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» поставило в адресу ДП «Укрспирт» паливо загальною кількістю 7 335,92 тони.

У подальшому встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» не є виробником палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного, а є дилером з постачання даної продукції. Так, згідно відомостей баз даних ДФС та сертифікату відповідності на паливо (яке міститься на сайті публічних закупівель), ТОВ «Адвансен Трейд» придбало відповідне паливо у ТОВ «НВП «Аврора» (ЄДРПОУ 36495204), яке є виробником такої продукції, на загальну суму 79 902 239 грн.

Згідно офіційних відомостей сайту Держенергоефективності України, на якому знаходиться реєстр альтернативних видів палива встановлено відсутність інформації щодо віднесення виробником палива котельного коксохімічного смішного альтернативного до альтернативних видів палива та відсутня інформація щодо ТОВ «НВП «Аврора», як виробника такого палива.

Згідно паспорту до палива, яке реалізує ТОВ «НВП «Аврора», масова доля сірки (домішки) у паливі складає 1,48 %, однак згідно технічного регламенту затвердженого постановою КМУ від 01.08.13 № 927, з 01.01.17 року заборонено виробництво і введення в обіг котельних палив, в тому числі рідких та мазутів із вмістом сірки більше ніж 1 %, таким чином ТОВ «НВП «Аврора» неправомірно реалізує паливо котельне.

В подальшому в ході аналізу господарської діяльності ТОВ «НВП «Аврора» встановлено, що останнє закуповує товари хімічної промисловості, які відповідно до пп. 3.2 п. З ТУ У 20.01-00190443-042:2015 не можуть використовуватись для виробництва палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного (код УКТ ЗЕД 2707999900).

Відповідно до Податкового кодексу України код товару УКТ ЗЕД 2707999900 акцизним податком не оподатковується.

Встановлено, що ТОВ «НВП «Аврора» закуповує хімічну продукцію, яка відповідає коду товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 2707501000 або 2707509000. Відповідно до пояснення до УКТ ЗЕД, товарні позиції 2707501000 або 2707509000 оподатковуються акцизним податком за ставкою 213,5 EUR за 1 тис. літрів.

У зв`язку із викладеним службові особи ТОВ «НВП «Аврора» ухилились від сплати акцизного податку на загальну суму 2 171 615 EUR або 67 320 072 гривні (2 171 615 Євро = 10 171,5 - кількість палива альтернативного, яка реалізована на покупців * 213,5 Євро).

У ході проведення досудового розслідування з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, осіб, що його вчинили, проведено наступні слідчі (розшукові) дії, а саме:

- проведено огляди ДП «Новоборовицький спиртзавод», ДП «Косапрський спиртзавод», ДП «Ковальовський спиртзавод», ДП «Іванівський спиртзавод», ДП «Марилівський спиртзавод», ДП «Чемерський спиртзавод» та ін.;

- оперативному підрозділу надано доручення в порядку ст. 40 КПК України;

- проведено допит в якості свідка ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ін.;

- у відповідності до вимог ст. 93 КПК України, в адресу ТОВ «Експотрейдія», ТОВ «ВП Фрейя» скеровано запит про надання копій фінансово-господарських документів;

- у відповідності до вимог ст. 93 КПК України, в адресу ТОВ «Грейт Велес» скеровано запит про надання копій фінансово-господарських документів;

- проведено допит у якості свідка ОСОБА_16 ;

- отримано пояснення від ОСОБА_17 ;

- проведено допит в якості свідка ОСОБА_18 ;

- винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території;

- проведено допит як свідка ОСОБА_19 ;

- на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук ДП «Зірненського спиртзаводу».

- на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук Воютинцького спиртзаводу;

- на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук ОСОБА_20 спиртзаводу;

- на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук Чемерського спиртзаводу;

- на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук Струтинського спиртзаводу;

- на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук ОСОБА_21 спиртзаводу;

- на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук Вузлівського спиртзаводу;

- проведено допити в якості свідка ОСОБА_22 , ОСОБА_23 ;

- проведено допит в якості свідка ОСОБА_24 ;

- проведено огляд, складено відповідний протокол;

- проведено тимчасовий доступ до речей та документів ДП «Укрспирт»;

- на виконання ухвали слідчого судді, проведено ряд обшуків та оглядів; о отримано клопотання експерта;

- у відповідності до вимог ст. 93 КПК України, в адресу ДП «Укрспирт» скеровано запит про надання копій фінансово-господарських документів;

- у відповідності до вимог ст. 93 КПК України, в адресу ТОВ «Джалон» скеровано запит про надання копій фінансово-господарських документів;

- у відповідності до вимог ст. 93 КПК України, в адресу ТОВ «Євро- цемент» скеровано запит про надання копій фінансово-господарських документів;

- у відповідності до вимог ст. 93 КПК України, в адресу ТОВ «Елантра Оіл» скеровано запит про надання копій фінансово-господарських документів;

- у відповідності до вимог ст. 93 КПК України в адресу ТОВ «Березівський елеватор» скеровано запит про надання копій фінансово- господарських документів;

- проведено хімічну товарознавчу експертизу;

- проведено допит свідка ОСОБА_25 ;

- скеровано повістки про виклик службових осіб ТОВ «Демі трейд груп»; - у відповідності до вимог ст. 93 КПК України, в адресу ТОВ «Демі трейд груп» скеровано запит про надання копій фінансово-господарських документів.

- проведено комплексну судову експертизу нафтопродуктів та паливо- мастильних матеріалів, товарознавчої та економічної експертизи;

- винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи по зразкам почерку та підпису;

- виконано інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, спрямовані на зібрання доказів у кримінальному провадженні.

На даний час виконуються слідчі (розшукові) дії та процесуальні заходи, спрямовані на всебічне, повне й неупереджене дослідження всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, визначення розміру завданих збитків, встановлення осіб, які їх вчинили.

Крім того, у зв`язку із проведенням у кримінальному провадженні почеркознавчої експертизи, відповідно до п. 1.13 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції № 53/5 від 08.10.1998 року строк проведення експертизи встановлюється керівником експертної установи (або заступником керівника чи керівником структурного підрозділу) і не повинен перевищувати 90 календарних днів.

З огляду на викладене та інші зазначені у клопотанні обставини, у строк який спливає 29.11.2021 неможливо завершити досудове розслідування через складність кримінального провадження та значну кількість слідчих та інших процесуальних дій, які у ньому необхідно провести для забезпечення повного і неупередженого розслідування, зокрема дотримання вимог ст. 2 КПК України.

За таких умов, для всебічного, повного і неупередженого з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність:

- отримати висновок від Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз служби безпеки України призначеної на підставі постанови про призначення судово-економічної експертизи;

- повторно допитати в якості свідка президента Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України ОСОБА_26 ;

- повторно допитати як свідка директора ТОВ «НВП «Аврора» (код ЄДРПОУ 36495204);

- повторно допитати як свідка директора ТОВ «Адвансен Трейд» (код ЄДРПОУ 39848615).

- допитати як свідка директора ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918);

- встановити та допитати в якості свідків службових осіб ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918).

- встановити та допитати як свідків службових осіб ТОВ «НВП «Аврора» (код ЄДРПОУ 36495204);

- провести тимчасовий доступ до речей та документів, а саме отримати відомості з банківських установ про взаєморозрахунки ТОВ «НВП «Аврора» (код ЄДРПОУ 36495204), ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918), ТОВ «Адвансен Трейд» (код ЄДРПОУ 39848615);

- провести детальний огляд банківських рахунків підприємства ТОВ «НВП «Аврора» (код ЄДРПОУ 36495204), ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918), ТОВ «Адвансен Трейд» (код ЄДРПОУ 39848615), після чого повторно залучити спеціалістів, з метою встановлення збитків;

- за результатами проведених аналізу рахунків ТОВ «НВП «Аврора» (код ЄДРПОУ 36495204), ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918), ТОВ «Адвансен Трейд» (код ЄДРПОУ 39848615) допитати посадових осіб вищевказаних підприємств;

- отримати результати призначеної почеркознавчої експертизи та долучити до матеріалів кримінального провадження;

- виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, необхідність у проведенні яких виникне в ході досудового розслідування.

Основними обставинами, які перешкоджали здійснити вказані та інші процесуальні дії, передусім є значний обсяг слідчих та інших процесуальних дій. обізнаність осіб з формами та методами діяльності органів досудового розслідування, тривалий час проведення експертних досліджень, які мають широкий об`єм дослідження.

Результат проведення зазначених та інших слідчих і процесуальних дій має істотне значення у даному кримінальному провадженні, є джерелом доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, та у сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть підтвердити або спростувати обставини, які досліджуються у кримінальному провадженні, що забезпечить повне та об`єктивне досудове розслідування, у зв`язку з чим існує обґрунтована необхідність у їх проведенні.

Враховуючи вищевикладене слідчий просить продовжити строк досудового розслідування на 12 місяців, тобто до 29.11.2022 року.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання в її відсутності, клопотання просила задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя виходить з такого.

Згідно з ч. 1 та ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно з ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно ч. 5 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, віднесено до тяжких злочинів.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Як вбачається з матеріалів клопотання, жодній особі на даний час у вищевказаному кримінальному провадженні не повідомлено про підозру.

У ч. 1 та 3 ст. 28 КПК України викладений зміст та критерії такої засади кримінального провадження, як розумний строк, згідно з якою під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є: 1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо; 2) поведінка учасників кримінального провадження; 3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими підстави, на які посилається слідчий, для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, тому, беручи до уваги обсяг запланованих слідчих (розшукових) та процесуальних дій, клопотання слідчого підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Донецькій області Приступа Г.О. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100110000102 від 29.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України, – задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100110000102 від 29.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України, на 12 місяців, тобто до 29.11.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М.Томілін