Постанова № 10121901, 18.06.2010, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Дело № 4-468/2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18 июня 2010 года г. Симферополь

Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

председательствующего Корогодиной О.Э. при секретаре Амирасланове Р.Т. с участием прокурора Гаврилюка Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Мяснянкина Ю.В. о проведение внеплановой документальной проверки ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юридический адрес 98600 АР Крым г. Ялта ул. Пушкинская д. 3, по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007 г. по 31.12.2009 г., сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки, -

У С Т А Н О В И Л:

Следователь по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции Мяснянкин Ю.В. обратился в суд с представлением, согласованным заместителем прокурора АР Крым старшим советником юстиции Домниковым А.М., о проведении внеплановой документальной проверки ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юридический адрес 98600 АР Крым г. Ялта ул. Пушкинская д. 3, по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки.

Представление следователя мотивировано тем, что в производстве ОРУД СО НМ ГНА в АР Крым находится уголовное дело №10977110141/4, возбужденное по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Досудебным следствием по делу установлено, что 24 марта 2005 года ОСОБА_6, имея умысел на совершение фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия незаконной деятельности по неподтвержденному хозяйственными отношениями списанию наличных денежных средств с банковских счетов предприятия, создал субъект предпринимательской деятельности юридическое лицо общество с ограниченной ответственностью «Крымэкодизайн» (ЕГРПОУ 33385872). В период с 09.08.2005 года по 03.04.2009 года ОСОБА_6 в банках открыл ряд банковских счетов ООО «Крымэкодизайн». При этом право подписи в банке имел ОСОБА_6 единолично, что позволяло ему распоряжаться движением денежных средств по указанным счетам, а также списывать с них наличные денежные средства по банковским чекам. Далее, ОСОБА_6, в период времени с 04.01.2007 года по 31.07.2009 года, реализуя свой преступный умысел, незаконно списал с указанных банковских счетов наличные денежные средства в сумме 42838715,00 грн., поступившие со счетов предприятий контрагентов с назначением платежей за приобретение товаров (работ, услуг), а фактически с целью их возврата в наличной форме за вознаграждение. Фактически ООО «Крымэкодизайн» никакой финансово хозяйственной деятельности не вело, документы бухгалтерского и налогового учета составлялись ОСОБА_6 с целью прикрытия своей незаконной деятельности по необоснованному хозяйственными отношениями списанию наличных денежных средств, поступивших на банковские счета предприятия в безналичной форме. Безналичные денежные средства на счета ООО «Крымэкодизайн» перечислялись неустановленными лицами, которым ОСОБА_6 передавал заведомо недостоверные документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» о якобы имевших место поставках предприятием товаров (работ, услуг) в адрес предприятий, перечисливших эти средства. Фактически же таких поставок не осуществлялось, и осуществляться не могло. Указанные документы бухгалтерского и налогового учета ООО «Крымэкодизайн» неустановленными лицами были приняты к бухгалтерскому и налоговому учету предприятий контрагентов, их суммы незаконно включены в состав налогового кредита по НДС а также валовых расходов предприятий, что повлекло занижение подлежащих к уплате в бюджет налоговых обязательств по НДС и по налогу на прибыль. Всего в период с 01.01.2007 года по 19.10.2009 года на счета ООО «Крымэкодизайн» поступили денежные средства в сумме 72228329,37 грн. из которых ОСОБА_6 были незаконно списаны со счетов ООО «Крымэкодизайн» наличные денежные средства в сумме 47162901,92 грн., а 25366427,45 грн. перечислено на иные счета.

В ходе проведения исследования банковских документов ООО «Крымэкодизайн» было установлено, что на банковские счета предприятия поступили денежные средства со счетов ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юридический адрес 98600 АР Крым г. Ялта ул. Пушкинская д. 3. Поступившие денежные средства были списаны ОСОБА_6 в наличной форме, и возвращены лицам, их перечислившим.

Однако в соответствии со ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую помощь, защиту)» органы налоговой службы проводят внеплановые проверки на основании решения суда.

Изучив представление, материалы уголовного дела №10977110141/4 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины , заслушав пояснения следователя, мнение прокурора, которые обосновали необходимость проведения внеплановой документальной проверки, суд считает, что представление подлежит удовлетворению, поскольку в представленных материалах усматриваются основания для проведения внеплановой документальной проверки ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) по вопросу соблюдения требований налогового и валютного законодательства, полноты и правильности уплаты налогов за период с 01.01.2007г. по 31.12.2009г. , в связи с тем, что результаты проверки имеют значение для установления истины по делу.

На основании изложенного, в соответствии со ст.ст. 66, 128-1 УПК Украины и руководствуясь ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Мяснянкина Ю.В. о проведении внеплановой документальной проверки ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юридический адрес 98600 АР Крым г. Ялта ул. Пушкинская д. 3 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007г. по 31.12.2009г. удовлетворить.

Произвести внеплановую документальную проверку ООО «Зодиак - центр» (ЕГРПОУ 22280589) юридический адрес 98600 АР Крым г. Ялта ул. Пушкинская д. 3, по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, полноты и правильности уплаты налогов, за период деятельности с 01.01.2007г. по 31.12.2009г., сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки.

Производство проверки поручить ревизорам-инспекторам УБОДППП ГНА в АР Крым.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: