Ухвала суду № 101118707, 11.11.2021, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/59738/21-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Батрин О.В.,

при секретарі Габрись О.М.,

за участю прокурора Образенка Ю.В.,

захисника Скубака А.В.

підозрюваного ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань Васюти Р.В. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000001701 від 16.09.2020 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

10 листопада 2021 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань Васюти Р.В., погоджене Перший заступником Генерального прокурора Говдою Р. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000001701 від 16.09.2020 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені 16.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020000000001701, за підозрою ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП «Жовтневий спиртовий завод» (код 00374829) зареєстроване Карлівською районною державною адміністрацією Полтавської області 29.07.1994, номер державної реєстрації 15651200000000129, взяте на податковий облік 24.04.1997 року за № 13 та перебуває на податковому обліку в Карлівській ДПІ в Головному управлінні ДПС у Полтавській області.

ДП «Жовтневий спиртовий завод» зареєстроване платником акцизного податку з реалізації спирту етилового 16.03.2020 за № 4320.

Відповідно до Наказу № 135-К від 19.09.2019 Державного концерну спиртової та лікеро-горілчаної промисловості (концерн Укрспирт), виконання обов`язків директора ДП «Жовтневий спиртовий завод» (код 00374829) покладено на ОСОБА_1 .

Службові обов`язки та повноваження директора ДП «Жовтневий спиртовий завод» визначені Розділом 7 Статуту Підприємства, затвердженого наказом Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України № 982 від 26.05.2020 (у новій редакції).

Відповідно до Розділу 7 Статуту уповноважений орган управління реалізує свої права щодо управління Підприємством через директора, який підзвітний Уповноваженому органу управління.

Управління Підприємством відповідно до повноважень, визначених законодавством та цим Статутом, здійснюється його директором, який призначається на посаду концерном «Укрспирт» шляхом укладення контракту, у якому визначаються строк найму, права, обов`язки і відповідальність директора, умови його матеріального забезпечення, звільнення з посади та інші умови найму за погодженням сторін.

Директор та заступники директора Підприємства мають право подавати документи для державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, закріплене за Підприємством на праві господарського відання.

Таким чином, виконуючи обов`язки директора ДП «Жовтневий спиртовий завод» ОСОБА_1 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Крім того, відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 на ОСОБА_1 , як на службову особу - виконувача обов`язків директора ДП «Жовтневий спиртовий завод», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, виконувач обов`язків директора ДП «Жовтневий спиртовий завод» ОСОБА_1 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним Підприємстві.

Будучи службовою особою - виконувачем обов`язків директора ДП «Жовтневий спиртовий завод», у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, якою закріплено обов`язок кожного сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, у т.ч. пп. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового Кодексу України (далі - ПК України), відповідно до якого, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть юридичні особи (резиденти або нерезиденти України), які відповідно до ПК України визначені платниками податків, а також їх посадові особи, а також п.п. 16.1.4. п. 16.1 ст. 16 ПК України, відповідно до якого платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи, ОСОБА_1 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності ДП «Жовтневий спиртовий завод» та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до бюджетів та державних цільових фондів.

Однак, ОСОБА_1 , виконуючи обов`язки директора ДП «Жовтневий спиртовий завод», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, діючи в порушення вимог вказаних нормативних документів, а також ст. 71 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» (із змінами і доповненнями) та п.п. 213.1.2 п. 213.1 ст. 213 ПК України, у період з 01.08.2020 року по 31.08.2020 року умисно ухилився від сплати акцизного податку на загальну суму 181 781 226, 43 грн., шляхом невключення до об`єкту оподаткування акцизним податком обсягів переданої в межах одного підприємства з метою промислової переробки підакцизної продукції, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

Починаючи з квітня 2020 року на підставі ліцензії від 31.03.2020 року, реєстраційний № 990118202000001, ДП «Жовтневий спиртовий завод» відновило діяльність щодо виробництва спирту етилового денатурованого.

Плануючи здійснювати діяльність щодо виробництва спирту етилового денатурованого та подальшого його відпуску в межах підприємства з метою виробництва розріджувача багатофункціонального та дезінфекційних засобів, ОСОБА_1 , будучи виконувачем обов`язків директора ДП «Жовтневий спиртовий завод», 03.04.2020 розробив, а потім затвердив технічні умови ТУ У 20.2-00374829-001:2020 для виготовлення дезінфекційних засобів.

Крім того, з цією ж метою, ОСОБА_1 , будучи виконувачем директора ДП «Жовтневий спиртовий завод», 03.08.2020 за участі головного інженера ДП «Жовтневий спиртовий завод» ОСОБА_2 та начальника (завідувача) лабораторії ДП «Жовтневий спиртовий завод» ОСОБА_3 розробив, а потім затвердив технічні умови ТУ У 24.6-00374829-003:2020 для виготовлення розріджувача багатофункціонального.

Так, на виконання основного виду діяльності, ДП «Жовтневий спиртовий завод» у період з 03.08.2020 по 31.08.2020 вироблено та передано до спиртосховища спирт етиловий денатурований в кількості 143 023,97 дал, на підставі чого ОСОБА_1 у вказаний період забезпечив складання актів про виробництво спирту, продукції брагоректифікації та передачу їх до спиртосховища за формою № П-18, що передбачена Інструкцією з приймання, зберігання, відпуску, транспортування та обліку спирту етилового, затвердженою наказом Міністерства аграрної політики України від 13.04.2009 № 264 (далі - Інструкція).

Разом з цим ОСОБА_1 у період з 03.08.2020 по 31.08.2020, будучи обізнаним про те, що ДП «Жовтневий спиртовий завод» не внесене до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, діючи в порушення вимог статті 71 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального», забезпечив відпуск виробленого за вказаний період спирту етилового денатурованого в межах ДП «Жовтневий спиртовий завод» в кількості 143 179,92 дал для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, включеної до переліку, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 12.08.2019 № 722 «Про затвердження переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований, переліку денатуруючих добавок для денатурації спирту етилового, призначеного для використання на митній території України, та визнання такими, що втратили чинність, деяких постанов Кабінету Міністрів України» (далі - Постанова), зокрема розріджувача багатофункціонального та дезінфекційних засобів відповідно до раніше розроблених технічних умов, за результатами чого складено вимоги на відпуск спирту на виробництво за формою № П-29, передбаченою Інструкцією.

Отримавши у виробництво ДП «Жовтневий спиртовий завод» вироблений спирт етиловий денатурований у кількості 143 179,92 дал, ОСОБА_1 у період 03.08.2020 по 31.08.2020 забезпечив виготовлення ДП «Жовтневий спиртовий завод» 4 751 л дезінфекційного засобу відповідно до ТУ У 20.2-00374829-001:2020 та 1 131 811,6 кг розріджувача багатофункціонального відповідно до ТУ У 24.6- 00374829-003:2020.

При цьому, усвідомлюючи, що з переданого в межах одного підприємства спирту етилового денатурованого в обсязі 143 179, 92 дал з метою його промислової переробки ДП «Жовтневий спиртовий завод» у період 03.08.2020 по 31.08.2020 виготовлено 1 131 811,6 кг розріджувача багатофункціонального (ТУ У 24.6-00374829-003:2020) та 4 751 л дезінфекційного засобу (ТУ У 20.2-00374829-001:2020), які, за своїм хімічним складом (кількісний вміст етилового спирту, кількість та функції інших компонентів) мають класифікуватись, відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД (далі - ОПІ), у товарній позиції 2207, яка включає спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об.% або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації, зокрема за такими кодами УКТ ЗЕД: 2207 20 00 90 для розріджувача багатофункціонального (ТУ У 24.6- 00374829-003:2020) та 2207 10 00 90 для дезінфекційних засобів (ТУ У 20.2-00374829-001:2020), а тому не відносяться до переліку продукції хімічного і технічного призначення, затвердженого Постановою, перебуваючи на своєму робочому місці на території ДП «Жовтневий спиртовий завод», за адресою: Полтавська область, м. Карлівка, вул. Полтавська, 3, передбачаючи, що за вірної класифікації виробленого ДП «Жовтневий спиртовий завод» товару, тобто за кодами УКТ ЗЕД: 2207 20 00 90 та 2207 10 00 90, у ДП «Жовтневий спиртовий завод» за серпень 2020 року виникнуть податкові зобов`язання зі сплати акцизного податку у розмірі 126,96 грн. за кожен 1 літр 100-відсоткового спирту, ОСОБА_1 у період 03.08.2020 по 31.08.2020, з метою створення умов для заниження зазначених податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, підписав, попередньо забезпечивши їх складання та подальшу подачу в електронній формі до контролюючих органів, акцизні накладні ДП «Жовтневий спиртовий завод», в яких у графі «Коди операцій для складання в одному примірнику» зазначив «власне споживання», а у графі «Умови оподаткування» - «на умовах, встановлених підпунктами «д» - «є» підпункту 229.1.1 пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України», тобто із застосування ставки 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із спирту етилового денатурованого, який використовується для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, включеної до переліку, затвердженого Постановою, що фактично не відповідало дійсності, адже вироблені у період серпня 2020 року ДП «Жовтневий спиртовий завод» розріджувач багатофункціональний та дезінфекційні засоби не підпадали під коди класифікації УКТ ЗЕД, передбачені Постановою, а саме 3808 94 90 00 для дезінфекційних засобів та 3814 00 90 90 для розріджувача багатофункціонального.

У подальшому, ОСОБА_1 , виконуючи обов`язки директора ДП «Жовтневий спиртовий завод», на якого покладено обов`язок забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, усвідомлюючи, що спирт етиловий денатурований, що підпадає під товарні позиції 2207 УКТ ЗЕД, є підакцизним товаром, а також те, що вироблені ДП «Жовтневий спиртовий завод» протягом серпня 2020 року 1 131 811,6 кг розріджувача багатофункціонального (ТУ У 24.6- 00374829-003:2020) та 4 751 л дезінфекційного засобу (ТУ У 20.2-00374829-001:2020) класифікуються за кодами УКТ ЗЕД 2207 20 00 90 та 2207 10 00 90 відповідно, а тому, операції з відпуску спирту етилового в межах підприємства з метою виробництва товару з такими ознаками є об`єктом оподаткування акцизним податком, достовірно знаючи про суми акцизного податку ДП «Жовтневий спиртовий завод», що повинні бути сплачені за результатами звітного періоду - серпня 2020 року, в порушення зазначених норм чинного законодавства, не включив до об`єкту оподаткування обсяги переданої в межах одного підприємства з метою промислової переробки підакцизної продукції - спирту етилового денатурованого в обсязі 143 179, 92 дал, у зв`язку з чим у ДП «Жовтневий спиртовий завод» виникають податкові зобов`язання з акцизного податку, що підлягають сплаті до Державного бюджету України, та усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру свого діяння і передбачаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, перебуваючи на робочому місці в ДП «Жовтневий спиртовий завод» по вул. Полтавська, 3 в м. Карлівка Полтавської області, у період з 18.09.2020 по 05.10.2020 забезпечив складання та подальшу подачу до Карлівської ДПІ (Карлівський район) Карлівського управління Головного управління Державної податкової служби України в електронній формі декларацій акцизного податку ДП «Жовтневий спиртовий завод» з додатками за серпень 2020 року, а саме: звітну реєстраційний № 9237208604 від 18.09.2020, уточнюючу реєстраційний № 9239476311 від 22.09.2020, уточнюючу реєстраційний № 9252161022 від 05.10.2020, попередньо підписавши їх в графі «Керівник», до яких безпідставно відніс суму акцизного податку у розмір 181 781 226, 43 грн., як таку, що оподатковується за нульовою ставкою, не включив суму акцизного податку ДП «Жовтневий спиртовий завод» за серпень 2020 року у розмірі 181 781 226, 43 грн. до складу суми податкового зобов`язання, яка підлягає сплаті до бюджету, та у подальшому не сплатив до Державного бюджету України суму акцизного податку в розмірі 181 781 226, 43 грн., що в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

За результатами проведеного розслідування 17.08.2021 ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що виразилось в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Жовтневий спиртовий завод» за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «РОСТГРУП-ЕНЕРГО», ТОВ «РОСТГРУП-АВТО», гр. ОСОБА_4 , гр. ОСОБА_5 з використанням підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ «ТК «НАФТО ОЙЛ», ТОВ «НАФТО-ГРУП», ТОВ «ОЙЛ ТРЕЙДІНГ ГРУП» (нова назва ТОВ «ЛУКМАН») та іншими суб`єктами господарської діяльності, організували злочинну схему ухилення від сплати акцизного податку під час реалізації розріджувача багатофунціонального, що потім використовувався, як сировина для незаконного виготовлення впродовж 2021 року на нафтобазі ТОВ «ТК «Нафто Ойл» за адресою: Кіровоградська область, Онуфріївський район, смт. Павлиш, автомобільного бензину «А-95» та «А-92», що в подальшому реалізовувався на АЗС ТОВ «Сервіс Ойл СВ» в м. Новомиргород Кіровоградської області.

17.08.2021 ОСОБА_1 вручене письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підозра ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, обґрунтовуються наступними доказами:

актом Головного управління ДПС у Полтавській області №681/16-31-09-01/00374829 від 22.10.2020 про результати фактичної перевірки ДП «Жовтневий спиртовий завод»;

висновком судової експертизи матеріалів, речовин та виробів Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України № СЕ-19-21/3043-МРВ від 12.02.2021;

листом Державної митної служби України № 08-1.4/15-04/8.14/2110 від 08.02.2021;

висновком судової економічної експертизи Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України № СЕ-19-20/3544-ЕК від 20.04.2021;

матеріалами тимчасового доступу до документів Полтавської торгово-промислової палати, проведеного 18.08.2021;

показаннями свідка - старшого експерта відділу експертизи і сертифікації Полтавської торгово-промислової палати ОСОБА_6 від 17.06.2021;

показаннями свідка - головного бухгалтера ДП «Жовтневий спиртовий завод» ОСОБА_7 ;

показаннями свідка - начальник ГУ ДПС України в Полтавській області ОСОБА_8 ;

показаннями підозрюваного ОСОБА_1 від 20.08.2021 та 26.08.2021;

протоколом випробування проведеного ВЦ ПАТ «Укртатнафта» № 103, № 104, № 105, № 106, № 111.

Обґрунтованість підозри підтверджується також іншими зібраними у кримінальному провадженні доказами в їх сукупності.

Так, органом досудового розслідування у кримінальному провадженні виконуються слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, спрямовані на повне, всебічне та об`єктивне дослідження обставин вчинення ОСОБА_1 інкримінованого йому кримінального правопорушення, виявлення обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, а також встановлення та притягнення до кримінальної відповідальності інших осіб, причетних до вчинення цього кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, з метою неухильного дотримання вимог ст. ст. 2, 9 КПК України, необхідно виконати процесуальні дії, проведення та завершення яких потребує додаткового часу, зокрема:

провести огляди документів вилучених в ході обшуків проведених 17.08.2021;

провести аналітичне дослідження щодо правомірності дій службових осіб суб`єктів господарської діяльності, задіяних в злочинній схемі під час декларування податків;

ініціювати перед ГУ ДПС у Полтавській області проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «РОСТГРУП-ЕНЕРГО» та провести позапланову податкову перевірку;

призначити та провести судову економічну експертизу щодо несплати акцизного податку ТОВ «РОСТГРУП-ЕНЕРГО»;

ініціювати перед ГУ ДПС у Полтавській області проведення позапланової податкової перевірки ДП «Жовтневий спиртовий завод» за період з квітня 2021 року по теперішній час;

призначити та провести судову економічну експертизу щодо несплати акцизного податку ДП «Жовтневий спиртовий завод» за період з жовтня 2020 року по теперішній час;

додатково допитати свідка ОСОБА_7 ;

допитати свідка ОСОБА_9 ;

допитати свідка ОСОБА_4 ;

допитати свідка ОСОБА_10 ;

допитати як свідків службових осіб ГУ ДПС у Полтавській області;

додатково допитати підозрюваного ОСОБА_1 ;

провести судову експертизу речовин, матеріалів та виробів, призначену 13.10.2021;

призначити та провести судову товарознавчу експертизу;

провести судову експертизу речовин, матеріалів та виробів призначену 05.11.2021;

звернутися до слідчого судді з клопотанням про продовження строку виконання покладених обов`язків на підозрюваного ОСОБА_1 ;

скласти та повідомити ОСОБА_1 про підозру у кінцевій редакції;

здійснити інші заходи забезпечення кримінального провадження, слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, направлені на отримання відомостей, що мають значення для досудового розслідування, з урахуванням результатів додатково проведених слідчих та інших процесуальних дій.

Результати проведення зазначених слідчих та інших процесуальних дій, заходів забезпечення провадження є суттєвими для повноти встановлення обставин, кола причетних осіб, мотивів і мети вчинення кримінального правопорушення, у тому числі підозрюваним ОСОБА_1 .

Так, обставиною, що перешкоджала здійснити ці процесуальні дії раніше, є особлива складність кримінального провадження, яка пов`язана із необхідністю проведення значної кількості слідчих (процесуальних) дій для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а саме: необхідності дослідженням великого обсягу інформації та документів, допитів свідків, оглядів документів, проведення аналітичного дослідження та позапланових податкових перевірок, призначення та послідовності проведення експертиз, витребуванням інформації, а також виконанням інших процесуальних дій, необхідних для доказування злочинної діяльності підозрюваного.

У зв`язку з тим, що 17.11.2021 у кримінальному провадженні закінчується строк досудового розслідування, виникла необхідність у його продовженні до шести місяців.

У судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання, з викладених у ньому підстав.

Підозрюваний та його захисник у судовому засіданні заперечили щодо задоволення клопотання, вважаючи відсутніми обставини, що зумовлювали б продовження строку досудового розслідування. Зазначили, що органом досудового розслідування вже проведено ряд експертних досліджень, та половина з проведених експертиз призначаються слідчим повторно. Вважають підозру ОСОБА_1 у вчиненні кримінальних правопорушень протиправною, необґрунтованою, у зв`язку з чим клопотання задоволенню не підлягає.

Слідчий суддя, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, дійшов таких висновків.

Згідно ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: 1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; 2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; 3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.

Згідно ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Крім підстав, передбачених частиною четвертою цієї статті, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Під час розгляду клопотання встановлено, що додатковий строк є необхідним для проведення огляду документів вилучених в ході обшуків проведених 17.08.2021; проведення аналітичного дослідження щодо правомірності дій службових осіб суб`єктів господарської діяльності, задіяних в злочинній схемі під час декларування податків; ініціювання перед ГУ ДПС у Полтавській області проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «РОСТГРУП-ЕНЕРГО» та проведення позапланової податкової перевірки; призначення та проведення судової економічної експертизи щодо несплати акцизного податку ТОВ «РОСТГРУП-ЕНЕРГО»; ініціювання перед ГУ ДПС у Полтавській області проведення позапланової податкової перевірки ДП «Жовтневий спиртовий завод» за період з квітня 2021 року по теперішній час; призначення та проведення судової економічної експертизи щодо несплати акцизного податку ДП «Жовтневий спиртовий завод» за період з жовтня 2020 року по теперішній час; додаткового допиту свідка ОСОБА_7 ; допиту свідка ОСОБА_9 ; допиту свідка ОСОБА_4 ; допиту свідка ОСОБА_10 ; допиту як свідків службових осіб ГУ ДПС у Полтавській області; додаткового допиту підозрюваного ОСОБА_1 ; проведення судової експертизи речовин, матеріалів та виробів, призначеної 13.10.2021; призначення та проведення судової товарознавчої експертизи; проведення судової експертизи речовин, матеріалів та виробів призначеної 05.11.2021; звернення до слідчого судді з клопотанням про продовження строку виконання покладених обов`язків на підозрюваного ОСОБА_1 ; складення та повідомлення ОСОБА_1 про підозру у кінцевій редакції; здійснення інших заходів забезпечення кримінального провадження, слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, направлених на отримання відомостей, що мають значення для досудового розслідування, з урахуванням результатів додатково проведених слідчих та інших процесуальних дій, що потребує значного часу.

Крім того, слід врахувати наявність достатніх підстав вважати підозру у вчиненні кримінального правопорушення обґрунтованою.

За викладених обставин подане клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст. 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42020000000001701 від 16.09.2020 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до до шести місяців, тобто до 17.02.2022 року включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя О.В. Батрин