Ухвала суду № 101014427, 09.11.2021, Соснівський районний суд м. Черкас

Провадження № 1кс/712/5769/21

Справа № 712/11804/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 листопада 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ПИРОЖЕНКО С.А., при секретарі ГАПОНЕНКО О.С., за участю прокурора КОСТЕНКО К.В., слідчого ШОХАНОВА П.І., захисника ЮДІНА В.С., підозрюваного ОСОБА_1 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 62021100030000034 від 25.06.2021 року, слідчим третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві Шохановим П.І. та погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора Жовнерчук Я.В., клопотання про відсторонення від посади, відносно підозрюваного ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Куп`янськ Харківської області, українця, громадянина України, освіта вища, працюючого головним державним інспектором МП «Умань» Черкаської митниці ДМС України, неодруженого, на утриманні неповнолітніх дітей немає, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , невійськовозобов`язаного, учасником бойових дій, інвалідом, ліквідатором наслідків аварії ЧАЕС, депутатом не являється, раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся слідчий третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві Шоханов П.І. з клопотанням про відсторонення від посади відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкасах) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 62021100030000034 від 25.06.2021.

В ході досудового розслідування досліджуються обставини вчинення інспекторами МП «Умань» ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 25 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України за фактом неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них під час здійснення митного оформлення товарів ТОВ «Активспорт», що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державного бюджету України грошових коштів на загальну суму 40 678 073,39 грн.

Окрім цього, під час досудового розслідування досліджуються обставини ухилення службових осіб ТОВ «Активспорт» від сплати обов`язкових платежів (мито та ПДВ) на загальну суму 40 678 073,39 грн. під час здійснення митного оформлення товарів на МП «Умань», а також обставини використання службовими особами митного поста «Умань» службового становища всупереч інтересам служби під час здійснення митного оформлення товарів ТОВ «Креативспорт», в результаті чого митна вартість на товари, визнавалась заниженою у 3-4 рази, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 , перебуваючи згідно наказу виконувача обов`язків начальника Київської митниці ДМС України № 9-о від 05.12.2019 на посаді головного державного інспектора митного поста «Умань» Київської митниці ДМС України, маючи спеціальне звання радника митної служби ІІІ рангу, в силу Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» будучи працівником правоохоронного органу, при цьому постійно здійснюючи функції представника влади та у відповідності до ч. 3 ст. 18КК України з моменту призначення на вказану посаду будучи службовою особою правоохоронного органу, діючи всупереч посадовій інструкції, Митному кодексу України, Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженому наказом Міністерства фінансів України № 684 від 31.07.2015 (далі – Порядок), Методичним рекомендаціям щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затвердженим наказом ДФС України від 11.09.2015 №689 (далі – Методичні рекомендації), неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за митною декларацією № UA100670/2020/106580 від 27.10.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за наступних обставин.

Згідно п.п. 3.3, 3.4, 4 Посадової інструкції головний державний інспектор здійснює виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документу, зокрема за допомогою інформаційних технологій, здійснює контроль правильності визначення митної вартості товарів, здійснює в рамках процедур митного контролю та митного оформлення перевірку документів про походження товару, заявленої декларантом митної вартості, застосовує форми митного контролю у визначених митним кодексом випадках, зокрема за результатами застосування системи управління ризиками.

У відповідності до ч. 1 ст. 57 Митного кодексу України визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: 1) основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції); 2) другорядні: а) за ціною договору щодо ідентичних товарів; б) за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів; в) на основі віднімання вартості; г) на основі додавання вартості (обчислена вартість); ґ) резервний.

У відповідності до п. 2 ч. 1 ст. 58 Митного кодексу України метод визначення митної вартості за ціною договору (контракту) щодо товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, застосовується у разі, якщо щодо продажу оцінюваних товарів або їх ціни відсутні будь-які умови або застереження, які унеможливлюють визначення вартості цих товарів.

У відповідності до ч. 3 ст. 58 Митного кодексу України у разі якщо митна вартість не може бути визначена за основним методом, застосовуються другорядні методи, зазначені у пункті 2 частини першої статті 57 цього Кодексу.

Згідно абз. 8 ч. 5 ст. 7 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» суб`єкт первинного фінансового моніторингу зобов`язаний встановити високий ризик ділових відносин (фінансової операції без встановлення ділових відносин), зокрема стосовно клієнтів, місцем проживання (перебування, реєстрації) яких є держава, віднесена Кабінетом Міністрів України до переліку офшорних зон.

Згідно розпорядження КМУ від 23.02.2011 № 143-р Беліз віднесено до переліку офшорних зон.

Згідно розділу 5 Методичних рекомендацій, під час роботи з аналізу, виявлення та оцінки ризиків посадові особи ДМС можуть використовувати інформацію, отриману з мережі Інтернет.

Однак, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, несумлінно поставився до виконання своїх службових обов`язків та вимог нормативно-правових актів, якими регламентується його діяльність.

Так, 27.10.2020 до митного оформлення на митний пост «Умань» (далі – МП «Умань») надійшла митна декларація (далі – МД) №UA100670/2020/106580, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMG ATV Outlander Max XT 650 – 1 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #2SMH ATV Outlander Max XT 650 – 1 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #5EMB ATV Outlander XMR 650 – 1 шт. (задекларована вартість – 3038,58 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R – 5 шт. (задекларована вартість – 4012,50 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 – 2 шт. (задекларована вартість – 4125,20 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 – 2 шт. (задекларована вартість – 4108,50 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 – 2 шт. (задекларована вартість – 4153,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 27.10.2020, близько 12 год. 05 хв., після надходження документів до виконання у Програмно-інформаційний комплекс «Інспектор» (далі – ПІК «Інспектор»), ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область,

м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

Водночас, ОСОБА_3 , розуміючи, що дане митне оформлення для ТОВ «Активспорт» є першим митним оформленням імпортером цього товару з даною країною походження за останній рік, не прийняв до уваги особливості функціонування у системі Держмитслужби Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (далі – АСАУР), що передбачено Порядком. З метою зменшення селективності профілів ризику, АСАУР під час митного контролю в режимі онлайн здійснює автоматизований розподіл суб`єктів господарювання залежно від їхніх характеристик за результатами перевірки на відповідність встановленим критеріям із використанням інформаційних технологій. При цьому, у роботі АСАУР використовується митна та інша інформація, отримана митними органами у встановленому законодавством порядку.

Тобто ОСОБА_3 , через несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, своїми діями при викладених обставинах одночасно вніс до АСАУР хибні дані про митну вартість імпортованих товарів за вказаною МД, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною, у зв`язку з чим не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, одержавши у ПІК «Інспектор» обов`язкові до виконання митні формальності за даною митною декларацією, такі як: витребування оригіналів документів, перевірка поданих товаросупровідних та товаротранспортних документів, контроль правильності визначення митної вартості, контроль правильності класифікації товарів за Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі – УКТ ЗЕД), проведення часткового огляду, забезпечення ідентифікації шляхом здійснення фотозйомки, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMG ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 27.10.2020 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 27.10.2020 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5EMB ATV Outlander XMR 650 станом на дату митного оформлення – 27.10.2020 становить 10399 (десять тисяч триста дев`яносто дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R станом на дату митного оформлення – 27.10.2020 становить 12699 (дванадцять тисяч шістсот дев`яносто дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення – 27.10.2020 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення – 27.10.2020 становить 15199 (п`ятнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8YMF SSV Traxter XMR HD10 станом на дату митного оформлення – 27.10.2020 становить 20399 (двадцять тисяч триста дев`яносто дев`ять) доларів США;

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/106580 від 27.10.2020 становить 1 096 317,14 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 096 317,14 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/106742 від 31.10.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 31.10.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2020/106742, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R – 8 шт. (задекларована вартість – 4025,50 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R – 7 шт. (задекларована вартість – 3650,70 доларів США), #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 – 1 шт. (задекларована вартість – 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 31.10.2020, близько 14 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R станом на дату митного оформлення – 31.10.2020 становить 15349 (п`ятнадцять тисяч триста сорок дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KME ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення – 31.10.2020 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США;

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 станом на дату митного оформлення – 31.10.2020 становить 8199 (вісім тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США;

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/106742 від 31.10.2020 становить 1 415 116,16 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 415 116,16 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/107231 від 23.11.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 23.11.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2020/107231, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7HMD SSV Maverick Trail DPS 800 – 1 шт. (задекларована вартість – 3678,20 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 – 1 шт. (задекларована вартість – 4125,20 доларів США), #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR – 6 шт. (задекларована вартість – 4785,40 доларів США), #7BMC SSV Maverick Sport XRC 1000R – 2 шт. (задекларована вартість – 4185,50 доларів США), #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR – 2 шт. (задекларована вартість – 4776,10 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 23.11.2020, близько 15 год. 45 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7HMD SSV Maverick Trail DPS 800 станом на дату митного оформлення – 23.11.2020 становить 13399 (тринадцять тисяч триста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення – 23.11.2020 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.11.2020 становить 29799 (двадцять дев`ять тисяч сімсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.11.2020 становить 26599 (двадцять шість тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7BMC SSV Maverick Sport XRC 1000R станом на дату митного оформлення – 23.11.2020 становить 21599 (двадцять одна тисяча п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США;

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/107231 від 23.11.2020 становить 2 129 864,67 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 2 129 864,67 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/107714 від 14.12.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 14.12.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2020/107714, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R – 4 шт. (задекларована вартість – 3198,29 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R – 5 шт. (задекларована вартість – 4025,50 доларів США), #2SMG ATV Outlander Max XT 650 – 1 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R – 3 шт. (задекларована вартість – 4012,50 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R – 3 шт. (задекларована вартість – 3655,70 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 14.12.2020, близько 16 год. 20 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R станом на дату митного оформлення – 14.12.2020 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R станом на дату митного оформлення – 14.12.2020 становить 15349 (п`ятнадцять тисяч триста сорок дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMG ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 14.12.2020 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R станом на дату митного оформлення – 14.12.2020 становить 12699 (дванадцять тисяч шістсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KME ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення – 14.12.2020 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США;

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/107714 від 14.12.2020 становить 1 226 998,59 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 226 998,59 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/100038 від 05.01.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 05.01.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/100038, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR – 5 шт. (задекларована вартість – 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 – 2 шт. (задекларована вартість – 4108,50 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 – 5 шт. (задекларована вартість – 4153,20 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 – 1 шт. (задекларована вартість – 4125,20 доларів США), #8LMH SSV Traxter Max DPS HD10 – 3 шт. (задекларована вартість – 4308,50 доларів США), #6AME SSV Traxter Pro DPS HD10 – 1 шт. (задекларована вартість – 4130,20 доларів США), #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR – 1 шт. (задекларована вартість – 4608,50 доларів США), #2SMG ATV Outlander Max XT 650 – 2 шт. (задекларована вартість – 3058,00 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R – 2 шт. (задекларована вартість – 3198,29 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R – 2 шт. (задекларована вартість – 4012,50 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R – 2 шт. (задекларована вартість – 4025,50 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 05.01.2021, близько 12 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 15199 (п`ятнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8YMF SSV Traxter XMR HD10 станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 20399 (двадцять тисяч триста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8LMH SSV Traxter Max DPS HD10 станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 15199 (п`ятнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #6AME SSV Traxter Pro DPS HD10 станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 17899 (сімнадцять тисяч вісімсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMG ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R станом на дату митного оформлення – 05.01.2021 становить 15349 (п`ятнадцять тисяч триста сорок дев`ять) доларів США

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/100038 від 05.01.2021 становить 3 160 966,02 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 3 160 966,02 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/100542 від 27.01.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 27.01.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/100542, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMH ATV Outlander Max XT 650 – 2 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #5AMB ATV Outlander STD 450 – 2 шт. (задекларована вартість – 1832,56 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R – 2 шт. (задекларована вартість – 4012,50 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R – 4 шт. (задекларована вартість – 4025,50 доларів США), #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 – 8 шт. (задекларована вартість – 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 27.01.2021, близько 13 год. 45 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 27.01.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5AMB ATV Outlander STD 450 станом на дату митного оформлення – 27.01.2021 становить 6299 (шість тисяч двісті дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R станом на дату митного оформлення – 27.01.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R станом на дату митного оформлення – 27.01.2021 становить 15349 (п`ятнадцять тисяч триста сорок дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 станом на дату митного оформлення – 27.01.2021 становить 8199 (вісім тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/100542 від 27.01.2021 становить 1 095 282,30 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 095 282,30 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101192 від 23.02.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 23.02.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101192, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R – 6 шт. (задекларована вартість – 3198,29 доларів США), #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 – 10 шт. (задекларована вартість – 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 23.02.2021, близько 12 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R станом на дату митного оформлення – 23.02.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 станом на дату митного оформлення – 23.02.2021 становить 8199 (вісім тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101192 від 23.02.2021 становить 798 669,42 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 798 669,42 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101749 від 16.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 16.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101749, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR – 2 шт. (задекларована вартість – 4608,50 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 – 2 шт. (задекларована вартість – 4125,20 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 – 1 шт. (задекларована вартість – 4153,20 доларів США), #9NMP SSV Maverick Max XRS Turbo RR – 2 шт. (задекларована вартість – 4791,00 доларів США), #2SMH ATV Outlander Max XT 650 – 3 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R – 4 шт. (задекларована вартість – 3198,29 доларів США), #5KMD ATV Outlander XMR 1000R – 1 шт. (задекларована вартість – 3655,70 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 16.03.2021, близько 12 год. 20 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 16.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8CMK SSV Traxter XT HD10 станом на дату митного оформлення – 16.03.2021 становить 16199 (шістнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8YMF SSV Traxter XMR HD10 станом на дату митного оформлення – 16.03.2021 становить 20399 (двадцять тисяч триста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9NMP SSV Maverick Max XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 16.03.2021 становить 30399 (тридцять тисяч триста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 16.03.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R станом на дату митного оформлення – 16.03.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KMD ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення – 16.03.2021 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101749 від 16.03.2021 становить 1 583 755,84 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 583 755,84 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101785 від 17.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 17.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101785, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMH ATV Outlander Max XT 650 – 1 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R – 1 шт. (задекларована вартість – 4012,50 доларів США), #5KMD ATV Outlander XMR 1000R – 5 шт. (задекларована вартість – 3655,70 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R – 1 шт. (задекларована вартість – 3655,70 доларів США), #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR – 2 шт. (задекларована вартість – 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 – 2 шт. (задекларована вартість – 4108,50 доларів США), #9DME SSV Maverick DS Turbo – 1 шт. (задекларована вартість – 4298,00 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 17.03.2021, близько 14 год. 05 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #2SMH ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 17.03.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R станом на дату митного оформлення – 17.03.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5KMD ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення – 17.03.2021 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла ##5KME ATV Outlander XMR 1000R станом на дату митного оформлення – 17.03.2021 становить 14199 (чотирнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 17.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення – 17.03.2021 становить 15199 (п`ятнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #9DME SSV Maverick DS Turbo станом на дату митного оформлення – 17.03.2021 становить 18999 (вісімнадцять тисяч дев`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101785 від 17.03.2021 становить 1 537 398,55 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 537 398,55 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101904 від 23.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 23.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/101904, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли та трицикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR – 4 шт. (задекларована вартість – 4608,50 доларів США), #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR – 1 шт. (задекларована вартість – 4608,50 доларів США), #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR – 1 шт. (задекларована вартість – 4766,10 доларів США), #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR – 2 шт. (задекларована вартість – 4785,40 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R – 3 шт. (задекларована вартість – 3198,29 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R – 1 шт. (задекларована вартість – 4012,50 доларів США), #F3MB RD Ryker Rally 900 – 4 шт. (задекларована вартість – 2400,00 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 23.03.2021, близько 15 год. 15 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли та трицикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів та трициклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів та трициклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.03.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.03.2021 становить 26599 (двадцять шість тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.03.2021 становить 29799 (двадцять дев`ять тисяч сімсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R станом на дату митного оформлення – 23.03.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла ##5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R станом на дату митного оформлення – 23.03.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року трицикла #F3MB RD Ryker Rally 900 станом на дату митного оформлення – 23.03.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101904 від 23.03.2021 становить 2 156 350,00 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 2 156 350,00 грн., що є тяжкими наслідками.

Окрім цього, ОСОБА_3 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/103864 від 23.06.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.

Так, 23.06.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД № UA100670/2021/103864, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMG ATV Outlander Max XT 650 – 4 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #2SMH ATV Outlander Max XT 650 – 4 шт. (задекларована вартість – 3058,50 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R – 1 шт. (задекларована вартість – 3198,29 доларів США), #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR – 8 шт. (задекларована вартість – 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 – 3 шт. (задекларована вартість – 4108,50 доларів США), #9NMP SSV Maverick Max XRS Turbo RR – 1 шт. (задекларована вартість – 4791,00 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R – 5 шт. (задекларована вартість – 4012,50 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R – 1 шт. (задекларована вартість – 4025,50 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_3 .

В той же день, тобто 23.06.2021, близько 11 год. 50 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_3 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом – за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_3 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет – can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом – за ціною контракту.

При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_3 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.

Таким чином, ОСОБА_3 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» – can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.

Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #2SMG ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #2SMH ATV Outlander Max XT 650 станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 11499 (одинадцять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 10499 (десять тисяч чотириста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 27599 (двадцять сім тисяч п`ятсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 15199 (п`ятнадцять тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #9NMP SSV Maverick Max XRS Turbo RR станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 30399 (тридцять тисяч триста дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 13699 (тринадцять тисяч шістсот дев`яносто дев`ять) доларів США

- Вартість в країні походження – Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2021 року квадроцикла #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R станом на дату митного оформлення – 23.06.2021 становить 15349 (п`ятнадцять тисяч триста сорок дев`ять) доларів США

Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/103864 від 23.06.2021 становить 3 183 113,51 грн.

За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_3 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 3 183 113,51 грн., що є тяжкими наслідками.

27.10.2021, ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні 11 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України – службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Наявність обґрунтованої підозри ОСОБА_3 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме: hапортом про виявлення ознак кримінального правопорушення від 24.06.2021; Експертним висновком № О-615 від 09.07.2021; матеріалами виконаного доручення слідчого від 06.07.2021; матеріалами виконаного доручення слідчого від 03.08.2021; протоколом огляду 02.08.2021; протоколом обшуку від 19.08.2021; протоколом огляду від 26.08.2021; Висновком судової автотоварознавчої експертизи № 73 від 07.09.2021; Висновком судової економічної експертизи № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021; іншими матеріалами кримінального провадження.

На даний час є підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_3 перебуваючи на посаді: знищить чи підробить речі і документи, які мають суттєве значення для досудового розслідування, а саме: речі та документи, що знаходяться за місцем роботи підозрюваного та мають відношення до вчинення останнім кримінального правопорушення; незаконними засобами впливатиме на свідків, експертів та інших учасників кримінального провадженні, в тому числі інших підозрюваних, які працюють разом з ОСОБА_3 . А тому з метою уникнення кримінальної відповідальності ОСОБА_3 матиме можливість впливу на вказаних вище осіб; протиправно перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Так, при вирішенні питання про відсторонення ОСОБА_3 від займаної посади, слід врахувати обставини вчинення кримінальних правопорушень, а саме систематичне нехтування актами законодавства, що регламентують діяльність інспектора ДМС, уповноваженого, в тому числі, визначати митну вартість товарів, що в сукупності призвело до недоотримання коштів державним бюджетом України на загальну суму 19 383 832,2 грн., внаслідок чого, можна зробити висновок, що дії ОСОБА_3 мають надзвичайно високий ступінь суспільної небезпеки.

Також, при вирішенні питання про відсторонення ОСОБА_3 від займаної посади, слід врахувати, що останній обіймаючи посаду головного державного інспектора МП «Умань»,своїми діями, як працівник правоохоронного органу, в очах громадськості дискредитує діяльність Держмитслужби України зокрема та правоохоронних органів в цілому, підриває авторитет та довіру до працівників правоохоронних органів, що сприяє формуванню негативної суспільної думки щодо діяльності правоохоронних органів України та усієї гілки виконавчої влади України, що у свою чергу підриває авторитет держави.

Частиною 5 статті 65-1 Закону України "Про запобігання корупції" передбачено, що особа, якій повідомлено про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення у сфері службової діяльності, підлягає відстороненню від виконання повноважень на посаді в порядку, визначеному законом.

Таким чином, є достатні підстави для відсторонення ОСОБА_3 від посади головного державного інспектора МП «Умань» Черкаської митниці ДМС України, з метою забезпечення його належної процесуальної поведінки.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали повністю та просили суд його задовольнити.

Адвокат Юдін В.С. в судовому засіданні просив відмовити у задоволенні клопотання, посилаючись на недоведеність вказаних ризиків.

Підозрюваний підтримав думку свого захисника та пояснив, що не має наміру перешкоджати досудовому розслідуванню.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення учасників судового засідання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 131 КПК України, відсторонення від посади є заходом забезпечення кримінального провадження, яке застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ст. 154 КПК України, відсторонення від посади може бути здійснено щодо особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину, і незалежно від тяжкості злочину - щодо особи, яка є службовою особою правоохоронного органу.

Частиною 2 ст. 154 КПК України передбачено, що відсторонення від посади здійснюється на підставі рішення слідчого судді під час досудового розслідування на строк не більше двох місяців. Строк відсторонення від посади може бути продовжено відповідно до вимог статті 158 цього Кодексу.

Стаття 157 КПК України зазначає, що слідчий суддя, суд відмовляє у задоволенні клопотання про відсторонення від посади, якщо слідчий, прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що такий захід необхідний для припинення кримінального правопорушення, припинення або запобігання протиправній поведінці підозрюваного чи обвинуваченого, який, перебуваючи на посаді, може знищити чи підробити речі і документи, які мають значення для досудового розслідування, незаконними засобами впливати на свідків та інших учасників кримінального провадження або протиправно перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином. При вирішенні питання про відсторонення від посади слідчий суддя, суд зобов`язаний врахувати такі обставини: правову підставу для відсторонення від посади; достатність доказів, які вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; наслідки відсторонення від посади для інших осіб.

Як вбачається з клопотання слідчого та встановлено під час судового засідання, ОСОБА_3 згідно наказу виконувача обов`язків начальника Київської митниці ДМС України № 9-о від 05.12.2019 призначений на посаду головного державного інспектора митного поста «Умань» Київської митниці ДМС України.

27.10.2021, ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні 11 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України – службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

З приводу зазначених стороною обвинувачення підстав, які є обґрунтуванням необхідності відсторонення ОСОБА_3 від займаною посади, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити наступне.

Так, стороною обвинувачення не доведено, що підозрюваний, перебуваючи на посаді головного державного інспектора митного поста «Умань» Київської митниці ДМС України зможе як безпосередньо, так із залученням інших колег по роботі впливати на свідків, схиляючи їх до певної поведінки та надання вигідних для себе показань, а також вчиняти будь-які дії, спрямовані на знищення, спотворення чи переховування документів та речових доказів вказаного кримінального провадження.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження та дані про особу підозрюваного ОСОБА_3 , який раніше не судимий, у вчиненні кримінального правопорушення підозрюється вперше, має постійне місце проживання та роботи, за місцем роботи характеризується з позитивної сторони, нагороджений подяками за зразкове виконання службових обов`язків, слідчий суддя, розглянувши клопотання в межах питань, які були винесені на його розгляд сторонами кримінального провадження, та перевіривши надані в обґрунтування цих питань докази, з урахуванням вищенаведеного прийшов до висновку, що слідчим та прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відсторонення від посади підозрюваного необхідне для припинення кримінального правопорушення, припинення або запобігання протиправній поведінці підозрюваного, який, перебуваючи на посаді, може знищити чи підробити речі і документи, які мають значення для досудового розслідування, незаконними засобами впливати на свідків та інших учасників кримінального провадження або протиправно перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Інших обставин, які могли б слугувати обґрунтованими підставами для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, матеріали клопотання не містять.

При оцінці наявності ризиків, вказаних в клопотанні прокурора, суд звертає увагу, що з урахуванням практики Європейського суду з прав людини, зокрема рішення ЄСПЛ у справі «Клішин проти України» від 23 лютого 2012 року, відповідно до якого наявність кожного ризику повинна носити не абстрактний, а конкретний характер та доводитися відповідними доказами.

Наявність лише підозри у вчиненні службового злочину та його тяжкість, за недоведеності ризиків, зазначених стороною обвинувачення, не може слугувати безумовною підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як відсторонення підозрюваного від посади.

Відповідно до ст. 43 Конституції України, кожен громадянин має право на працю, що включає можливість заробляти собі на життя працею, які він вільно обирає, а тому будь-які обмеження щодо реалізації цього права, у тому числі і відсторонення особи від посади під час кримінального провадження, повинно здійснюватись виключно з підстав та у порядку, передбаченому КПК України.

З врахуванням вищевикладених обставин, слідчий суддя вважає, що доводи сторони обвинувачення не є підставою для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 154-157, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Слідчому третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві Шоханову П.І. в задоволенні клопотання про відсторонення від посади підозрюваного ОСОБА_2 – відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: С.А. ПИРОЖЕНКО

Повний текст ухвали проголошено 12 листопада 2021 року о 12.00 год.