Ухвала суду № 100888824, 08.11.2021, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/8562/21

Провадження № 1-кс/204/2056/21

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

_____________________________

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

8 листопада 2021 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ УСБУ у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 32021040040000007 від 11.06.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

4 листопада 2021 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ УСБУ у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 32021040040000007 від 11.06.2021року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00190977), в період 2013 - 2021 років, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, безпідставно відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово-господарські операції з придбання послуг від ТОВ «Промислові Ремонти» (код ЄДРПОУ 40799891) та ПП «Вакант» (код ЄДРПОУ 24227180) та невірно розрахували обсяги рентної плати за користування надрами, що призвело до заниження податкових зобов`язань та умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали, що надійшли з управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: повідомлення про виявлення факту ухилення від сплати податків та висновок ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит - Дніпроконсульт» № 09/06-21 від 09.06.2021. Так, одним з основних видів діяльності ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» є добування залізних руд, яке здійснюється на Артемівському родовищі кварцитів залізистих магнетитових, Петрівському родовищі кварцитів залізистих, родовищі «Велика Глеюватка» кварцитів залізистих та родовищі «поле шахти ім.Орджонікідзе» кварцитів залізистих магнетитових, на підставі спеціальних дозволів на користування надрами для видобування корисних копалин, виданих Державною службою геології та надр України. Вказані родовища перебувають у структурі виробничого комплексу ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат». Крім того, встановлено, що контролюючим органом, на підставі наказу Офісу великих платників податків ДФС від 21.08.2017 № 1833, проведено документальну планову виїзну перевірку ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» з питань податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.06.2017, валютного законодавства за період з 01.10.2012 по 30.06.2012, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2012 по 30.06.2017, за результатами якої складено Акт №175/28-10-46-17-00190977 від 27.12.2017, а також винесено податкові повідомлення рішення та встановлено заниження ПрАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» податкових зобов`язань рентної плати за користування надрами за період з 01.07.2014 по 30.06.2017 на суму 544109864 грн., в тому числі по Петрівському родовищу 175148913, 3 грн., по Артемівському родовищу 68124015,31 грн., по родовищу «Велика Глеюватка» на суму 190953871,5грн, по родовищу «поле шахти ім.Орджонікідзе» на суму 109883063, 2 грн. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в тому числі, визначення фізико-хімічних властивостей, якісних змін мінеральної форми, стану та хімічної структури корисних копалин (залізної руди), з метою правильного визначення бази оподаткування, виникла необхідність в проведенні судової експертизи у кримінальному провадженні. Для забезпечення проведення судової експертизи, першочергове значеннямають зразки корисних копалин (залізної руди), які знаходяться на території Артемівського родовища, місцезнаходження якого Кіровоградська область, Петрівський район, Зеленська сільська рада, територія 259 га. Отримання зразків корисних копалин (залізної руди) забезпечить проведення судової експертизи, які являються обов`язковими для врахування експертом. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на огляд вищевказаної території. Зразки корисних копалин (залізної руди) дозволять правильно визначити об`єкт оподаткування та у повному обсязі з`ясувати та документально підтвердити механізм вчиненого кримінального правопорушення, встановити обставини його скоєння, встановити чи спростувати факти протиправної діяльності службових осіб ПрАТ«Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00190977), що можливо встановити в ході проведення судових експертиз. Такі відомості будуть являтись доказами по кримінальному провадженню і необхідні для дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації дій осіб, які причетні до незаконної діяльності. Таким чином, під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні, в порядку ст. 237 КПК України, огляду місцевості Артемівського родовища, місцезнаходження якого Кіровоградська область, Петрівський район, Зеленська сільська рада, територія 259 га, та відібранні зразків корисних копалин (залізної руди), які містяться на території родовища. Тому, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення огляду, вважаю за необхідне задовольнити клопотання про надання дозволу на проведення огляду, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ч. 2 ст. 233 КПК України, під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 1 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених в клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Клопотання старшого слідчого СВ УСБУ у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про проведення огляду є обґрунтованим та доведеним.

Оскільки, з матеріалів провадження вбачається, що у результаті проведення огляду місцевості Артемівського родовища, яке знаходиться в Кіровоградській область, Петрівський район, Зеленська сільська рада, територія 259 га, можливо буде відібрати зразки корисних копалин (залізної руди), які містяться на території родовища, та які забезпечать проведення судової експертизи, та у зв`язку з цим дозволять правильно визначити об`єкт оподаткування та у повному обсязі з`ясувати та документально підтвердити механізм вчиненого кримінального правопорушення, встановити обставини його скоєння, встановити чи спростувати факти протиправної діяльності службових осіб ПрАТ«Центральний гірничо-збагачувальний комбінат», вважаю за необхідне надати дозвіл на огляд території Артемівського родовища, місцезнаходження якого Кіровоградська область, Петрівський район, Зеленська сільська рада, територія 259 га, яке перебуває у користуванні ПрАТ«Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00190977) на підставі спеціального дозволу на користування надрами № 2437 (дійсний до 11.04.2030 року), з метою відібрання зразків корисних копалин (залізної руди), які містяться на території родовища.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 233, 234, 235, 237 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду задовольнити.

Надати старшому слідчому ОСОБА_4 , групі прокурорів та групі слідчих у даному кримінальному провадженні, дозвіл на проведення огляду території Артемівського родовища, місцезнаходження якого Кіровоградська область, Петрівський район, Зеленська сільська рада, територія 259 га, яке перебуває у користуванні ПрАТ«Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 00190977) на підставі спеціального дозволу на користування надрами № 2437 (дійсний до 11.04.2030 року), з метою відібрання зразків корисних копалин (залізної руди), які містяться на території родовища.

Строк дії ухвали 30 днів з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6 ОСОБА_7