Окрема ухвала № 100710402, 01.11.2021, Дніпропетровський окружний адміністративний суд

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ОКРЕМА УХВАЛА

01 листопада 2021 року Справа №160/4191/21

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Голобутовського Р.З. розглянувши у письмовому провадженні у місті Дніпро адміністративну справу за позовною заявою Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче об`єднання «Зернотрейд», Акціонерного товариства «Державне продовольчо-зернова корпорація України», треті особи, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні позивача - Головне управління ДПС у Київській області, Національне антикорупційне бюро України про визнання договорів недійсними та стягнення коштів в дохід держави,

ВСТАНОВИВ:

22.03.2021 року до Дніпропетровського окружного адміністративного суду надійшла позовна заява Головного управління ДПС у Київській області (вул. Народного Ополчення, буд. 5А, м. Київ, 03151, код ЄДРПОУ 44096797) до Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» (вул. Глинки, буд. 15, кв. 7, м. Дніпро, 49044, код ЄДРПОУ 42299119), Акціонерного товариства «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (вул. Саксаганського, буд. 1, м. Київ, 01033, код ЄДРПОУ 37243279), у якій просить:

- визнати договір поставки №359 від 16.07.2019 року укладений між АТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279) та ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 42299119) на загальну суму 6885004,80 грн. - недійсним;

- стягнути з ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 42299119) на користь АТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279) 6885004,80 грн.;

- стягнути з АТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279) на користь Державного бюджету 6885004,80 грн.

В обґрунтування позовних вимог позивач посилався на те, що спірний договір поставки від 16.07.2019 №359, укладений ТОВ «ВО «Зернотрейд» та АТ «ДПЗКУ» з єдиною виключною метою – ухилення від сплати податків та легалізації сільськогосподарської продукції – зерна, не опосередковувався його реальним виконанням. Враховуючи суперечливість інтересів держави та суспільства у формі виведення коштів державного підприємства, а також легалізації зерна невідомого походження, позивач вважає за необхідне застосування наслідків, передбачених ст.228 Цивільного кодексу України.

Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 01.11.2021 року позовну заяву Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (вул. Сімферопольська, буд. 17А, м. Дніпро, 49005, код ВП ЄДРПОУ 44118658) до Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» (вул. Глинки, буд. 15, кв. 7, м. Дніпро, 49044, код ЄДРПОУ 42299119), Акціонерного товариства «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (вул. Саксаганського, буд. 1, м. Київ, 01033, код ЄДРПОУ 37243279), треті особи, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору, на стороні позивача - Головне управління ДПС у Київській області (вул. Народного Ополчення, буд. 5А, м. Київ, 03680, код ВП ЄДРПОУ 44096797), Національне антикорупційне бюро України (вул. Василя Сурикова, буд. 3, м. Київ, 03035, код ЄДРПОУ 39751280) про визнання договорів недійсними та стягнення коштів в дохід держави, - задоволено частково.

Визнано договір поставки №359 від 16.07.2019 року укладений між АТ «ДПЗКУ» (код ЄДРПОУ 37243279) та ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» (код ЄДРПОУ 42299119) на загальну суму 6885004,80 грн. – недійсним.

Визнано недійсним договір складського зберігання зерна №17-3Б/2019 від 11.07.2019 року.

У задоволенні іншої частини позовних вимог - відмовлено.

Стягнуто за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Дніпропетровській області вул. Сімферопольська, буд. 17А, м. Дніпро, 49005, код ВП ЄДРПОУ 44118658) на користь Державного бюджету України судові витрати зі сплати судового збору у розмірі 27240,00 (двадцять сім тисяч двісті сорок гривень 00 копійок) грн.

Під час розгляду справи судом встановлено наступне.

Між АТ «ДПЗКУ» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» 11.07.2021 року укладено договір складського зберігання зерна №17-ЗБ/2019 за умовами якого ТОВ «ВО «Зернотрейд» зобов`язаний передати зерно, а АТ «ДПЗКУ» прийняти зерно на зберігання (п.1.1 договору).

Кількість зерна, що передається на зберігання, його якісні показники та інші характеристики зазначаються у складських документах, що видаються зерновим складом (п.1.2 договору).

Поклажодавець здійснює доставку зерна на зерновий склад за власний рахунок, власними силами, згідно п. 2.7 – 2.11 розділу ІІ Положення (п.4.1 договору зберігання).

Відповідно до п.4.3 договору зберігання зерновий склад приймає зерно на зберігання за наявності у поклажодавця наступних документів на кожну окрему та/або сформовану партію:

- товарно-транспортної накладної (затвердженої форми 1-ТН) або залізничної накладної, підписаної уповноваженими представниками сторін;

- протоколу випробувань (показників безпеки) про вміст гербіцидів, мікотоксинів, токсичних елементів та радіонуклідів на кожну сформовану партію зерна;

- карантинного сертифікату (для сільськогосподарських товаровиробників, які знаходяться у карантинній зоні);

- сертифікату (протоколу) про вміст масової частки білку, виданого відповідною акредитованою лабораторією;

- свідоцтва (протоколу) про вміст генетично модифікованих організмів на кожну окрему або сформовану партію зерна;

- сертифікату про вміст масової частки олії, масової частки білку в перерахунку на суху речовину, кислотного числа олії, виданого відповідною акредитованої лабораторією.

Як передбачено п.9.4 договору зберігання тарифи та послуги зернового складу представлені у додатку №1 до договору та є складовою і невід`ємною частиною договору.

АТ «ДПЗКУ» на підтвердження факту передачі ТОВ «ВО «Зернотрейд» зерна на зберігання надано копії складських квитанції від 25.07.2019 року №150 на загальний обсяг 667 тон, від 16.07.2019 року №121 на загальний обсяг 40,96 тон, 17.07.2019 року №124 на загальний обсяг 40,56 тон, 18.07.2019 року №128 на загальний обсяг 42,12 тон, від 22.07.2019 року №137 на загальний обсяг 112,66 тон, від 22.07.2019 року №141 на загальний обсяг 39,60 тон, від 22.07.2021 року №142 на загальний обсяг 163 тони, від 23.07.2019 року №147 на загальний обсяг 85,50 тон, від 22.07.2019 року №146 на загальний обсяг 144 тони, від 22.07.2019 року №144 на загальний обсяг109 тон, від 23.07.2019 року №151 на загальний обсяг 109 тон.

В цей же час, позивачем подано копії товарно-транспортних накладних, наданих ТОВ «ВО «Зернотрейд» до Головного управління ДПС у Київській області та Дніпропетровського окружного адміністративного суду (справа №160/880/21). Зокрема, ТОВ «ВО «Зернотрейд» вказало, що транспортування придбаного у ТОВ «Вімтерс» та ТОВ «Вінтон Трейд» товару на адресу АТ «ДПЗКУ» здійснено вантажним транспортом та підтверджується товарно-транспортними накладними від 19.07.2019 року №973072, 18.07.2019 року №10, від 16.07.2019 року №54, 20.07.2019 року №14, від 21.07.2019 року №б/н, від 14.07.2019 року №0048, від 18.07.2019 року №11, від 21.07.2019 року №б/н.

Доказів оплати за послуги зберігання сторонами не надано.

В подальшому між АТ «ДПЗКУ» (покупець) та ТОВ «ВО «Зернотрейд» (постачальник) укладено договір поставки від 16.07.2019 року №359, за умовами якого постачальник зобов`язується поставити та передати у власність покупця, а покупець прийняти і оплатити зерно українського походження врожаю 2019 року. Культура та клас товару, визначається в додаткових угодах до договору (п.1.1 договору поставки).

Відповідно до п.2.1 договору поставки кількість товару зазначається в додаткових угодах до договору, які є невід`ємними частинами. Одиниця виміру – метрична тонна.

Пунктом 2.3 договору поставки встановлено, що якість товару визначається:

- за умовами EXW: відповідно до карток аналізу зерна, виданих зерновим складом, що здійснює зберігання товару, або карток аналізу зерна, виданих сертифікованою лабораторією);

- за умовами СРТ: зерновим терміналом у місці поставки.

Строк, умови та дата поставки товару зазначаються в додаткових угодах до договору, які є його невід`ємними частинами (п. 4.3 договору поставки).

Як передбачено п.5.1 договору поставки оплата за товар здійснюється покупцем шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок постачальника на підставі виставленого рахунку – фактури постачальника наступним чином:

- перший платіж – в розмірі вартості товару без ПДВ, вказаного у відповідному рахунку – фактурі, здійснюється на протязі 5 банківських днів з дати виставлення відповідного рахунку – фактури;

- другий платіж – в розмірі суми ПДВ вартості фактично отриманого товару, здійснюється протягом 5 банківських днів з дати отримання покупцем документів, визначених п.10.4 договору.

АТ «ДПЗКУ» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» 22.07.2021 укладено додаткову угоду №002П3 до договору поставки від 16.07.2019 №359, згідно із п.1 якої постачальник передає у власність покупця товар – пшеницю 3 класу у кількості 700 тон, загальна вартість – 3710002,80 грн. (у т.ч. ПДВ – 618333,8 грн.).

Також, АТ «ДПЗКУ» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» 22.07.2021 укладено додаткову угоду №003П2 до договору поставки від 16.07.2019 №359, згідно з п.1 якої постачальник передає у власність покупця товар – пшеницю 2 класу кількості 100 тон, загальною вартістю 540000 (у т.ч. ПДВ – 90000 грн.).

Базис постачання у зазначених додаткових угодах – EXW (Інкотермс 2010) – Великолепетинський елеватор (74501, смт. Велика Лепетиха, вул. Хмельницького, 157).

На підтвердження виконання договору поставки АТ «ДПЗКУ» надано копії видаткових накладних від 23.07.2019 року №23071/1 та №23071/2, рахунків-фактур від 23.07.2019 року №СФ-23071 та №СФ-23072, актів приймання-передачі зерна при переоформленні від 23.07.2019 року №3 та №4, складських квитанцій від 23.07.2019 року №150 та 151, а також копії карток аналізу зерна від 23.07.2019 року №5 та 6.

Оплата за договором поставки від 16.07.2019 року №359 підтверджується платіжними дорученнями від 26.07.2019 року №7454 на суму 490498,20 грн. та від 26.07.2019 року №7455 на суму 2945917,13 грн.

В цей же час, згідно до відповіді АТ «Комерційний індустріальний Банк» вказані платіжні доручення не подавались банку та не проводились по рахункам ТОВ «ВО «Зернотрейд». Також, рух коштів по рахунку НОМЕР_1 ТОВ «ВО «Зернотрейд» за період з 01.08.2019 року по 20.08.2019 року відсутній.

Також, викликають сумнів товарно-транспортні накладні від 19.07.2019 року №973072, 18.07.2019 року №10, від 16.07.2019 року №54, 20.07.2019 року №14, від 21.07.2019 року №б/н, від 14.07.2019 року №0048, від 18.07.2019 року №11, від 21.07.2019 року №б/н.

Так, судом встановлено та матеріалами справи підтверджено, що вказані товарно-транспортні накладні містять відбитки штампа Великолепетиський елеватор філії АТ «ДПЗКУ», однак, не заповнені належним чином.

В цей же час, суд звертає увагу на отриману інформацію від Головного сервісного центру МВС України надану у формі листа від 15.06.2021 року №31/9658, у відповідності до якого інформація про видачу посвідчень водія НОМЕР_2 , ВАР953331, а також, інформація про реєстрацію транспортних засобів НОМЕР_3 та НОМЕР_4 у відповідних реєстрах відсутні.

Зазначені транспортні засоби та водійські посвідчення вказуються в наданих до суду товарно-транспортних накладних.

Отже, надані позивачем до суду документи на підтвердження придбання зерна та його транспортування ТОВ «ВО «Зернотрейд» (у т.ч. платіжні доручення) викликають очевидні сумніви щодо їх реальності.

Крім того, суд звертає увагу на те, що в ході судового розгляду встановлено, що вказані договори укладені всупереч наказу АТ «ДПЗКУ» від 10.10.2018 року №275 (з урахуванням змін згідно із наказом від 11.07.2019 №68), яким затверджений Порядок здійснення акредитації контрагентів ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України».

Вказане, з урахуванням відсутності належних та допустимих доказів приймання АТ «ДПЗКУ» зерна на зберігання, його обліку та реалізації свідчить про відсутність в дійсності господарських операцій між АТ «ДПЗКУ» та ТОВ «ВО «Зернотрейд».

На підставі положень ч. 1 ст. 249 Кодексу адміністративного судочинства України суд, виявивши під час розгляду справи порушення закону, може постановити окрему ухвалу і направити її відповідним суб`єктам владних повноважень для вжиття заходів щодо усунення причин та умов, що сприяли порушенню закону.

Частиною 9 ст. 249 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що окрема ухвала стосовно порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення, надсилається прокурору або органу досудового розслідування, які повинні надати суду відповідь про вжиті ними заходи у визначений в окремій ухвалі строк. За відповідним клопотанням прокурора або органу досудового розслідування вказаний строк може бути продовжено.

Зважаючи на встановлення судом під час розгляду адміністративної справи порушення вимог законодавства посадовими особами Акціонерного товариства «Державна продовольчо-зернова компанія України», які також можуть мати ознаки кримінального або адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. ст. 248, 249 Кодексу адміністративного судочинства України,

УХВАЛИВ:

Постановити окрему ухвалу за виявленими фактами порушення вимог законодавства посадовими особами Акціонерного товариства «Державна продовольчо-зернова компанія України».

Окрему ухвалу направити до Національного антикорупційного бюро України для вжиття заходів щодо встановлення наявності/відсутності ознак кримінального правопорушення чи адміністративного правопорушення в діях посадових та службових осіб Акціонерного товариства «Державна продовольчо-зернова компанія України».

Про вжиті заходи повідомити суд не пізніше 30 днів з моменту отримання окремої ухвали.

Ухвала набирає законної сили відповідно до ст. 256 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена в порядку та строки, встановлені ст. ст. 294, 297 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя Р.З. Голобутовський