Ухвала суду № 100296179, 06.10.2021, Кальміуський районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Іллічівський районний суд м. Маріуполя)

264/3406/21

1-кс/264/1636/2021

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.10.2021 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Іллічівського районного суду міста Маріуполя Донецької області Кузнецов Д.В., за участю секретаря судового засідання Скудар С.В., прокурора Новацького В.Б., слідчого Алексенко А.А., захисника Мироненка О.О., підозрюваного ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Третього слідчого відділу (з дислокацією у м.Маріуполі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську Алексенка А.А., про відсторонення підозрюваного від посади щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який працює на посаді начальника відділу контролю за відшкодуванням податку на додану вартість Головного управління Державної податкової служби у Донецькій області, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюється у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №62021050030000143 від 20.05.2021 року,

В С Т А Н О В И В :

30 вересня 2021 року до слідчого судді звернувся старший слідчий Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Маріуполі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську (надалі – ТУ ДБР у м. Краматорську) Алексенко А.А. із клопотанням про відсторонення підозрюваного ОСОБА_1 від займаної ним посади начальника відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Донецькій області строком на 2 (два) місяці.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що наказом Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області (надалі - ГУ ДФС у Донецькій області) від 13.11.2017 за № 418-о ОСОБА_1 було переведено на посаду заступника начальника управління податків і зборів з юридичних осіб — начальника відділу контролю за відшкодуванням ПДВ з 14.11.2017. Перебуваючи з 14.11.2017 на вказаній посаді, постійно здійснюючи функції представника влади, а також, постійно обіймаючи посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих функцій у органі державної влади — ГУ ДФС у Донецькій області, ОСОБА_1 є службовою особою, тобто спеціальним суб`єктом злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

ОСОБА_1 , будучи працівником правоохоронного органу, перебуваючи на посаді заступника начальника управління податків і зборів з юридичних осіб — начальника відділу контролю за відшкодуванням ПДВ ГУ ДФС у Донецькій області, постійно здійснюючи функції представника влади, а також, постійно обіймаючи посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих функцій у органі державної влади — ГУ ДФС у Донецькій області, тобто будучи службовою особою, будучи обізнаним зі змістом своїх службових обов`язків за посадою, з порядком нарахування та виплати сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, з порядком оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджету за допомогою інформаційних систем ДФС, зокрема, ІС “Податковий блок”, з порядком ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування, будучи особою, яка несе персональну відповідальність за виконання завдань і функцій відділу контролю за відшкодуванням ПДВ, підозрюється у вчиненні злочину у сфері службової діяльності, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України - неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам (службова недбалість), за наступних обставин.

19.01.2018 ТОВ “Електросталь-Курахове” подано до Мар`їнської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Донецькій області податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2017 року № 9296196931, у якій визначено суму від`ємного значення податку на додану вартість, яка підлягає бюджетному відшкодуванню у сумі 76 494 698 грн. . Разом із податковою декларацією з податку на додану вартість за грудень 2017 року ТОВ “Електросталь-Курахове” подано заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника від 18.01.2018, у якій підприємство просило перерахувати на рахунок № 26009300002770, відкритому у Публічному акціонерному товаристві “Акціонерний банк “РАДАБАНК”, суму бюджетного відшкодування, визначену у податковій декларації за звітний (податковий) період податку на додану вартість за грудень 2017 року у сумі 76 494 698 грн.

Відповідно до наказу ГУ ДФС у Донецькій області від 05.02.2018 за № 151, та у відповідності до п. 200.11. ст. 200 ПК України проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ “Електросталь-Курахове” з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за грудень 2017 року (податкова декларація з податку на додану вартість № 9296196931 від 18.01.2018).

За результатами документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ “Електросталь-Курахове” з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за грудень 2017 року (податкова декларація з податку на додану вартість № 9296196931 від 18.01.2018) було складено акт від 12.03.2018 за № 243/05-99-12-02/41491822, відповідно до висновків якого документальною позаплановою виїзною перевіркою ТОВ “Електросталь-Курахове” встановлено, що за даними перевірки податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2017 року № 9296196931 від 18.01.2018, сума, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, складає 2 270 140 грн. Вказаний акт розписаний на ОСОБА_1 у день його складання — 12.03.2018 із резолюцією “Для вжиття заходів згідно з чинним законодавством”.

Разом з тим, ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді заступника начальника управління податків і зборів з юридичних осіб — начальника відділу контролю за відшкодуванням ПДВ ГУ ДФС у Донецькій області, діючи необережно, вчинив неналежне виконання своїх службових обов`язків внаслідок недбалого ставлення до них, а саме, будучи обізнаним про факт узгодження суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленої до відшкодування на рахунок платника у банку відповідно до заяви ТОВ “Електросталь-Курахове”, доданої до податкової декларації з податку на додану вартість № 9296196931 від 18.01.2018, у розмірі 2 270 140 грн., яка була узгоджена ГУ ДФС у Донецькій області за результатами документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ “Електросталь-Курахове” з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за грудень 2017 року відповідно до акту від 12.03.2018 за № 243/05-99-12-02/41491822, у період часу з 13.03.2018 по 19.02.2019 18 год. 05 хв., більш точного часу в ході досудового слідства встановлено не було, перебуваючи на своєму робочому місці у адміністративній будівлі ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Італійська, буд. 59, каб. № 9, не забезпечив своєчасного, протягом наступного робочого дня з дати узгодження суми, внесення інформації щодо результатів контрольно-перевірочної роботи, зокрема, внесення документів перевірки (актів, довідок) у підсистему “Податковий аудит” ІТС “Податковий блок” стосовно узгодження суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленої до відшкодування на рахунок платника у банку відповідно до заяви ТОВ “Електросталь-Курахове”, доданої до податкової декларації з податку на додану вартість № 9296196931 від 18.01.2018, у розмірі 2 270 140 грн., не забезпечив своєчасного, протягом наступного робочого дня з дати узгодження суми, внесення інформації щодо суми узгодженого ГУ ДФС у Донецькій області бюджетного відшкодування та дати її узгодження за вищезазначеною заявою ТОВ “Електросталь-Курахове” до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, не надав доручення щодо вчинення вищезазначених дій підпорядкованим працівникам відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області, недбало ставлячись до своїх службових обов`язків.

ОСОБА_1 зобов`язаний був і мав реальну можливість виконати вищезазначені службові обов`язки шляхом своєчасного, протягом 13.03.2018, внесення інформації щодо результатів контрольно-перевірочної роботи, зокрема, внесення документів перевірки (актів, довідок) у підсистему “Податковий аудит” ІТС “Податковий блок” стосовно узгодження суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

ОСОБА_1 , діючи необережно, вчинив неналежне виконання своїх службових обов`язків внаслідок недбалого ставлення до них, а саме, будучи обізнаним про факт узгодження суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленої до відшкодування на рахунок платника у банку відповідно до заяви ТОВ “Електросталь-Курахове”, доданої до податкової декларації з податку на додану вартість № 9296196931 від 18.01.2018, у розмірі 61 256 891 грн., яка була узгоджена ДФС України відповідно до рішення про результати розгляду скарги від 04.06.2018 № 19152/6/99-99-11-01-01-25 за результатами адміністративного оскарження податкових повідомлень-рішень ГУ ДФС у Донецькій області від 22.03.2018 № 0014454903, 0014464903, у період часу з 15.06.2018 по 30.08.2018 17 год. 02 хв., (на суму 10 221 671,45 грн.) та у період часу з 15.06.2018 по 10.09.2018 об 12 год. 16 хв. (на суму 51 006 593,55 грн.) більш точного часу в ході досудового слідства встановлено не було, перебуваючи на своєму робочому місці у адміністративній будівлі ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Італійська, буд. 59, каб. № 9, не забезпечив своєчасного, протягом наступного робочого дня з дати узгодження суми, внесення інформації щодо результатів контрольно-перевірочної роботи, зокрема, внесення документів перевірки (актів, довідок) у підсистему “Податковий аудит” ІТС “Податковий блок” стосовно узгодження суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленої до відшкодування на рахунок платника у банку відповідно до заяви ТОВ “Електросталь-Курахове”, доданої до податкової декларації з податку на додану вартість № 9296196931 від 18.01.2018, у розмірі 61 256 891 грн., не забезпечив своєчасного, протягом наступного робочого дня з дати узгодження суми, внесення інформації щодо суми узгодженого ГУ ДФС у Донецькій області бюджетного відшкодування та дати її узгодження за вищезазначеною заявою ТОВ “Електросталь-Курахове” до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, не надав доручення щодо вчинення вищезазначених дій підпорядкованим працівникам відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області, недбало ставлячись до своїх службових обов`язків.

Внаслідок вищезазначеної бездіяльності ОСОБА_1 , які виявилися у неналежному виконанні своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, заподіяно тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам у вигляді стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ “Електросталь-Курахове” пені, нарахованої на ДФС України відповідно до рішення про результати розгляду скарги від 04.06.2018 № 19152/6/99-99-11-01-01-25 за результатами адміністративного оскарження податкових повідомлень-рішень ГУ ДФС у Донецькій області від 22.03.2018 № 0014454903, 0014464903 суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 61 256 891 грн., заявленої до відшкодування на рахунок платника у банку відповідно до заяви ТОВ “Електросталь-Курахове”, доданої до податкової декларації з податку на додану вартість № 9296196931 від 18.01.2018, за період з 15.06.2018 по 30.08.2018 (стосовно суми бюджетного відшкодування 10 221 671,45 грн.) на загальну суму 448 129,28 грн. (чотириста сорок вісім тисяч сто двадцять дев`ять гривень 28 копійок), за період з 15.06.2018 по 10.09.2018 (стосовно суми бюджетного відшкодування 51 006 593,55 грн.), на загальну суму 2 562 347,67 грн. (два мільйони п`ятсот шістдесят дві тисячі триста сорок сім гривень 67 копійок), загальний розмір заподіяних збитків — 3 010 476,95 грн. (три мільйони десять тисяч чотириста сімдесят шість гривень 95 копійок), що більше ніж у 3 417 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Бездіяльність заступника начальника управління податків і зборів з юридичних осіб — начальника відділу контролю за відшкодуванням ПДВ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 , що мала місце у період часу з 15.06.2018 по 30.08.2018 17 год. 02 хв., (на суму 10 221 671,45 грн.) та у період часу з 15.06.2018 по 10.09.2018 об 12 год. 16 хв. (на суму 51 006 593,55 грн.), перебуває у причинному зв`язку із настанням тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам у вигляді стягнення з Державного бюджету України на користь ТОВ “Електросталь-Курахове” пені на загальну суму 3 010 476,95 грн.

27 вересня 2021 року ОСОБА_2 пред`явлено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Слідчий та прокурор у судовому засідання клопотання підтримали.

Захисник Мироненко О.О. не погодився із заявленим клопотанням, просив відмовити у його задоволенні, надав до суду письмові заперечення, в яких зазначив, що ОСОБА_1 не зобов`язаний за своєю посадовою інструкцією безпосередньо вносити документи та відомості до підсистеми «Податковий аудит» ІТС «Податковий блок». Відповідно до трудової книжки у ОСОБА_1 відсутні дисциплінарні стягнення. ОСОБА_1 організовує роботу відділу належним чином. Інкриміноване обвинувачення не є тяжким злочином, не відноситься до корупційних, тому відсутня необхідність відсторонення від посади. Також захисник вказує про відсутність підстав, які б дозволяли припустити можливість настання обставин, передбачених ч.2 ст.155 КПК України, зокрема, зазначає про неможливість впливати на хід досудового розслідування, або неможливість знищення чи підроблення будь-яких документів, а також впливу на свідків, оскільки всі документи вже витребувані та наявні в матеріалах провадження, всі свідки допитані та частина з них не перебувають у підпорядкуванні ОСОБА_1 . Також просив врахувати матеріальний стан та склад сім`ї ОСОБА_1 , у якого на утриманні дружина, якій присвоєно третю групу інвалідності та вона потребує стороннього догляду.

ОСОБА_1 підтримав позицію захисника та просив відмовити у клопотанні слідчого.

Вислухавши думки учасників щодо заявленого клопотання, вивчивши матеріали справи суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст.131 КПК України відсторонення від посади є заходом забезпечення кримінального провадження. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст.ст. 154, 155, 157 КПК України відсторонення від посади може бути здійснено щодо особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості, тяжкого або особливо тяжкого злочину. Відсторонення від посади здійснюється на підставі рішення слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження на строк не більше двох місяців. Для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження слідчий, прокурор зобов`язані довести наявність достатніх підстав вважати, що такий захід є необхідним для припинення кримінального правопорушення, припинення або запобігання протиправній поведінці підозрюваного, обвинуваченого, який, перебуваючи на посаді, може знищити чи підробити речі і документи, що мають значення для досудового розслідування, незаконними засобами впливати на свідків та інших учасників кримінального провадження або протиправно перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Дослідивши матеріали, які долучені до клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що ОСОБА_1 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України. Вказаний злочин відноситься до кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності.

Частиною 5 статті 65 Закону України «Про запобігання корупції» передбачено, що особа, якій повідомлено про підозру у вчиненні нею злочину у сфері службової діяльності, підлягає відстороненню від виконання повноважень на посаді в порядку, визначеному законом.

Суд погоджується з доводами слідчого з приводу того, що вчинення ОСОБА_1 злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, безпосередньо пов`язане із виконанням ним своїх службових обов`язків за посадою, тому подальше перебування на такій посаді може створити умови для знищення чи підроблення (приховання чи спотворення) ним речей і документів, які мають значення для справи, а також забезпечити можливість впливу на свідків, використовуючи своє службове становище та повноваження, оскільки ряд свідків є діючими працівниками ГУ ДФС.

Доводи сторони захисту щодо тяжкого матеріального становища ОСОБА_1 та перебування на його утриманні дружини не знайшли свого доказового підтвердження, оскільки, як вбачається із наданих матеріалів дружина ОСОБА_1 не є непрацездатною особою, яка потребує стороннього догляду, офіційно працевлаштована та має певний дохід. Будь-яких інших осіб, якій б перебували на утриманні підозрюваного, слідчим суддею не встановлено.

З урахуванням цього суд вважає, що негативні наслідки відсторонення ОСОБА_1 від посади не перевищують необхідність та можливість досягнення завдань у цьому кримінальному провадженні. Невжиття до ОСОБА_1 такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як відсторонення від посади може негативно вплинути на подальше досудове розслідування кримінального провадження.

На думку суду потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи особи, а також наявні достатні правові підстави для застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого про відсторонення від посади ОСОБА_1 підлягає задоволенню, підозрюваного слід відсторонити від посади, на термін до 27 листопада 2021 року, в межах строку досудового розслідування.

Керуючись статтями 154-157 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого Третього слідчого відділу (з дислокацією у м.Маріуполі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську Алексенка А.А., про відсторонення підозрюваного від посади задовольнити.

Відсторонити підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від займаної ним посади начальника відділу контролю за відшкодуванням податку на додану вартість управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління Державної податкової служби у Донецькій області, на термін до 27 листопада 2021 року включно.

Ухвала може бути оскаржена до Донецького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали суду буде виготовлено та оголошено 11 жовтня 2021 року о 16 годині.

Слідчий суддя Кузнецов Д. В.