Постанова № 100217892, 01.10.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/13702/21

3-9304/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 жовтня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «БРОКЛІС» (ЄДРПОУ 43879419, м. Київ, вул. Звіринецька, 63), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 від 28 липня 2006 року, РНОКПП НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

У травні 2021 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0585/10000/21 про порушення митних правил від 12 квітня 2021 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби через митний кордон України (п/п «Одеський морський торговельний порт») 28.03.2021 з території Китаю у контейнерах № TGBU6296744 та № EISU8205007 за попередньою митною декларацією від 28.03.2021 № UA100020/2021/643826 на адресу ТОВ «БРОКЛІС» (ЄДРПОУ 43879419) переміщено товари «електричні культиватори».

Відповідно до відомостей поданих комерційних та товаросупровідних документів, поставка зазначених вище товарів здійснювалась на виконання умов торгівельного контракту від 01.12.2021 № 201201, укладеного між компанією-продавцем «SUNNYTRANS CHINA LIMITED» (Room 20A,Kiu FuCommercialBuilding 300 LockhardRoad,Wanchai,HohgKong),та покупцем - ТОВ «БРОКЛІС» (Україна, 01014, м. Київ, вул. Звіринецька, буд. 63), в особі директора ОСОБА_1 , а їх переміщення через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

- Інвойс від 07.02.2021 № 070122021 на товари китайського походження, поставка яких здійснюється у відповідності до умов зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2021 № 201201, а саме«електричний культиватор» у загальній кількості 1 610штук, вагою брутто 23 345кг, загальною вартістю 48 605,90 доларів США на умовах поставки CPT Київ (Україна)згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «SUNNYTRANS CHINA LIMITED» (Гонконг) до покупця -LCC«BROKLIS»(ТОВ «БРОКЛІС»);

- Коносамент № SZJF21010136 на товари «електричний культиватор», відправлені з порту «NINGBO» (Нінбо) до порту «Одеса» (Україна) у двох 40-футовихстандартнихконтейнерах № TGBU6296744 та № EISU8205007, у загальній кількості 1 610картонних коробів (вантажних місць) вагою брутто 23 345кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO JOYO GARDEN TOOLS CO.,LTD» (Китай), одержувачем -ТОВ «БРОКЛІС» (Україна).

29.03.2021, вказані вище товари доставлено до Київської митниці Держмитслужби (ВМО № 1 м/п «Західний», СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054»,м. Київ, вул. Малинська, 20) та того ж дня декларантом ТОВ «БРОКЛІС» - ОСОБА_1 заявлено до митного контролю та оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100020/2021/580217 як «Машини для оброблення ґрунту, у яких робочі інструменти (приводяться в рух електричним двигуном), прикріплені стаціонарно до шасі, і утворюють з останнім єдиний механічний блок, без можливості навісити додаткове обладнання, без валу відбору потужності,не має транспортних коліс, що приводяться в рух від двигуна, в розібраному стані, в комплекті з фурнітурою для зборки, без радіообладання: Культиватор електричний DAT 2000E - 1 610 шт.;Країна виробництва - CN. Торговельна марка - JOYO. Виробник - NINGBO JOYO GARDEN TOOLS CO., LTD».

30.03.2021, на адресу Київської митниці Держмитслужби листом Головного відділу по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 30.03.2021 № 51/7/4-2153 «Щодо інформації в порядку взаємодії» (вхідний митниці № 12344/8/ЕЗ від 30.03.2021), на підставі п. 4 ст. 558 Митного кодексу України, надійшла інформація стосовно отримання останнім копії документальних матеріалів (експортна митна декларація) з відомостями, що суперечать даним, зазначеним в МД № UA100020/2021/580217 на товар «культиватор», що надійшов на адресу ТОВ «БРОКЛІС» (код ЄДРПОУ - 43879419).

Додатком до вказаного листа Головним відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області надано копію експортної митної декларації Китайської Народної Республіки № 310120210519409466 на товари китайського походження «моторний привід для розпушування ґрунту, без торговельної марки |N1C-5JY-1500R» у загальній кількості 1 610 штук, вагою брутто 23 345кг, нетто - 21 896 кг, відправлені з території Китайської Народної Республіки до України в контейнерах № EISU8205007, № TGBU6296744, вартість яких на момент експорту складала 94 507.00(58.7000 дол. США за штуку) на умовах поставки FОВ, згідно з Інкотермс, та експортером яких виступала компанія «NINGBO JOYO GARDEN TOOLS CO.,LTD» (Китай), одержувачем - LCC «LISTAN» (ТОВ «ЛІСТАН») (Україна).

Аналізом відомостей електронної митної системи Головного митного управління Китайської Народної Республіки «GENERAL ADMINISTRATON OF CUSTOMS PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA»), представленої на веб-сайті https://customs.gov.cn у вигляді перевірки статусу оформлених експортних декларацій за номером експортної декларації, встановлено, що товари, оформлені за експортною декларацією № 310120210519409466, пройшли «митне очищення».

Враховуючи вищевикладене, а також положення ч. 4 ст. 558 Митного кодексу України, перевіркою встановлено, що 28.03.2021 товари «електричні культиватори`у загальній кількості 1 610 штук, вагою брутто 23 345 кг, нетто - 21 896 кг та вартістю 94 507 доларів США або 2 643341,89 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США -27,9698 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 25 червня 2021 року матеріали справи повернуто до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

01 вересня 2021 року справа повернута до Солом`янського районного суду м. Києва.

Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні заперечувала проти притягнення останнього до адміністративної відповідальності. Зазначила, що ТОВ Брокліс» 01 грудня 2020 року було укладено з нерезидентом «SUNNYTRANS CHINA LIMITED» ЗЕД-контракт на поставку товарів № 201201. У відповідно до інвойсів та коносаменту товар було поставлено та розмитнено. Долучена до листа ГВ БКОЗ СБ України ум. Києві та Київській області від 30 березня 2021 року документальна інформація не може вважатися доказом, оскільки її зміст не є зрозумілим, а також не з`ясовано джерело її отримання та цей аркуш не засвідчено жодним чином. При перевірці ВМД № 310120210519409466 КНР за критерієм «№ ВМД» у системі на сайті Головного митного управління КНР не можливо підтвердити наявність зазначеної ВМД, оскільки електронна система не видає жодних відомостей щодо неї. ОСОБА_1 не приховував товар від митного контролю, не використовував підроблені документи та не надавав неправдиві відомості, які б перешкоджали визначення митної вартості товару. Крім того, надані ОСОБА_1 для митного очищення документи не мали жодних заперечень щодо форми, змісту та достовірності інформації, оскільки товар було розмитнено.

Зазначила, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0585/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби через митний кордон України (п/п «Одеський морський торговельний порт») 28.03.2021 з території Китаю у контейнерах № TGBU6296744 та № EISU8205007 за попередньою митною декларацією від 28.03.2021 № UA100020/2021/643826 на адресу ТОВ «БРОКЛІС» (ЄДРПОУ 43879419) переміщено товари «електричні культиватори».

Відповідно до відомостей поданих комерційних та товаросупровідних документів, поставка зазначених вище товарів здійснювалась на виконання умов торгівельного контракту від 01.12.2021 № 201201, укладеного між компанією-продавцем «SUNNYTRANS CHINA LIMITED» (Room 20A,Kiu FuCommercialBuilding 300 LockhardRoad,Wanchai,HohgKong),та покупцем - ТОВ «БРОКЛІС» (Україна, 01014, м. Київ, вул. Звіринецька, буд. 63), в особі директора ОСОБА_1 , а їх переміщення через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

- Інвойс від 07.02.2021 № 070122021 на товари китайського походження, поставка яких здійснюється у відповідності до умов зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2021 № 201201, а саме«електричний культиватор» у загальній кількості 1 610штук, вагою брутто 23 345кг, загальною вартістю 48 605,90 доларів США на умовах поставки CPT Київ (Україна)згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «SUNNYTRANS CHINA LIMITED» (Гонконг) до покупця -LCC«BROKLIS»(ТОВ «БРОКЛІС»);

- Коносамент № SZJF21010136 на товари «електричний культиватор», відправлені з порту «NINGBO» (Нінбо) до порту «Одеса» (Україна) у двох 40-футовихстандартнихконтейнерах № TGBU6296744 та № EISU8205007, у загальній кількості 1 610картонних коробів (вантажних місць) вагою брутто 23 345кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO JOYO GARDEN TOOLS CO.,LTD» (Китай), одержувачем -ТОВ «БРОКЛІС» (Україна).

29.03.2021, вказані вище товари доставлено до Київської митниці Держмитслужби (ВМО № 1 м/п «Західний», СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054»,м. Київ, вул. Малинська, 20) та того ж дня декларантом ТОВ «БРОКЛІС» - ОСОБА_1 заявлено до митного контролю та оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100020/2021/580217 як «Машини для оброблення ґрунту, у яких робочі інструменти (приводяться в рух електричним двигуном), прикріплені стаціонарно до шасі, і утворюють з останнім єдиний механічний блок, без можливості навісити додаткове обладнання, без валу відбору потужності,не має транспортних коліс, що приводяться в рух від двигуна, в розібраному стані, в комплекті з фурнітурою для зборки, без радіообладання: Культиватор електричний DAT 2000E - 1 610 шт.;Країна виробництва - CN. Торговельна марка - JOYO. Виробник - NINGBO JOYO GARDEN TOOLS CO., LTD».

30.03.2021, на адресу Київської митниці Держмитслужби листом Головного відділу по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 30.03.2021 № 51/7/4-2153 «Щодо інформації в порядку взаємодії» (вхідний митниці № 12344/8/ЕЗ від 30.03.2021), на підставі п. 4 ст. 558 Митного кодексу України, надійшла інформація стосовно отримання останнім копії документальних матеріалів (експортна митна декларація) з відомостями, що суперечать даним, зазначеним в МД № UA100020/2021/580217 на товар «культиватор», що надійшов на адресу ТОВ «БРОКЛІС» (код ЄДРПОУ - 43879419).

Додатком до вказаного листа Головним відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області надано копію експортної митної декларації Китайської Народної Республіки № 310120210519409466 на товари китайського походження «моторний привід для розпушування ґрунту, без торговельної марки |N1C-5JY-1500R» у загальній кількості 1 610 штук, вагою брутто 23 345кг, нетто - 21 896 кг, відправлені з території Китайської Народної Республіки до України в контейнерах № EISU8205007, № TGBU6296744, вартість яких на момент експорту складала 94 507.00(58.7000 дол. США за штуку) на умовах поставки FОВ, згідно з Інкотермс, та експортером яких виступала компанія «NINGBO JOYO GARDEN TOOLS CO.,LTD» (Китай), одержувачем - LCC «LISTAN» (ТОВ «ЛІСТАН») (Україна).

12 квітня 2021 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0585/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

ТОВ Брокліс» 01 грудня 2020 року було укладено з нерезидентом «SUNNYTRANS CHINA LIMITED» ЗЕД-контракт на поставку товарів № 201201.

З пояснень захисника ОСОБА_1 вбачається, що на підставі зазначеного контракту та у відповідності до інвойсів та коносаменту товар було поставлено та розмитнено. Долучена до листа ГВ БКОЗ СБ України ум. Києві та Київській області від 30 березня 2021 року документальна інформація не може вважатися доказом, оскільки її зміст не є зрозумілим, а також не з`ясовано джерело її отримання та цей аркуш не засвідчено жодним чином.

З інвойсу від 07 лютого 2021 року № 070122021, який здійснювався у відповідності до умов зовнішньоекономічного контракту від 01 грудня 2020 року № 201201, вбачається, що загальна вартість товарів складає 48605 доларів 90 центів США.

Доказів на підтвердження того, що ТОВ «Брокліс» купувало товари вартістю 94507 доларів США матеріали справи не містять.

Фактично у матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: