Постанова № 100202930, 17.09.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 3/760/9532/21

Справа № 760/24010/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (ЄДРПОУ 43248154, Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

08.09.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1520/10000/21 вбачається, що 01.07.2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5030711582, яке переміщувалось від відправника - «ZHANGJIAGANG DAWSON MACHINERY CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «ARBER FASHION GROUP» ( ОСОБА_2, АДРЕСА_2 (АРБЕР ФЕШН ГРУП (ОСОБА_2, АДРЕСА_2), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 20.05.2021 № AMYARBER20210303 на товари китайського походження - «вовняна тканина 50% шерсть 50% поліестер шириною 150+/-2 см: арт. 753 - 1 149 м (380 г/м), арт. 1468-2 - 1 731,50 м (600 г/м), арт. AY780282 - 2 245,30 м (400 г/м), арт. 13204 - 1 293,70 м (380 г/м), арт. 970174-69 - 1 969,20 м (360 г/м), арт. 970174-39 - 1 366,60 м (360 г/м), арт. 19081-1 - 1 638,70 м (400 г/м)» у загальній кількості 11 394,00 м, вартістю 68 953,84 доларів США на умовах поставки FOB Нінбо (Ningbo) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупцем - «NEW FASHION RETAIL LLC» (UKRAINE, 65003, ODESSA, 111 CHERNOMORSKOGO KOZACHESTVA STR.) (ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111), з посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) № 03/03-21;

- пакувальний лист до рахунка-фактури № AMYARBER20210303 від 20.05.2021 на товари, що класифікуються у товарній підпозиції 511130 Гармонізованої системи опису та кодування товарів («Текстильні матеріали і текстильні вироби; - Вовна, тонкий та грубий волос тварин; пряжа і тканини з кінського волосу; - Тканини із вовняної пряжі апаратного прядіння чи пряжі апаратного прядіння з тонкого волосу тварин; - інші, змішані головним чином або винятково з хімічними волокнами» (https://wcotradetools.org) - «арт. 753 - 1 149 м (380 г/м 150 см) вагою нетто 442,30 кг, брутто - 451,30 кг, об`ємом 2 м3, арт. 1468-2 - 1 731,50 м (600 г/м 150 см), вагою нетто 1 037,90 кг, брутто - 1 052,40 кг, об`ємом 3 м3, арт. AY780282 - 2 245,30 м (400 г/м 150 см) вагою нетто 988,00 кг, брутто - 1 006,50 кг, об`ємом 3,5 м3, арт. 13204 - 1 293,70 м (380 г/м 150 см) вагою нетто 490,90 кг, брутто - 501,40 кг, об`ємом 2 м3, арт. 970174-69 - 1 969,20 м (360 г/м 150 см) вагою нетто 748,30 кг, брутто - 763,80 кг, об`ємом 2,5 м3, арт. 970174-39 - 1 366,60 м (360 г/м 150 см) вагою нетто 516,80 кг, брутто - 527,30 кг, об`ємом 2 м3, арт. 19081-1 - 1 638,70 м (400 г/м 150 см) вагою нетто 666,40 кг, брутто - 677,90 кг, об`ємом 2 м3» у загальній кількості 11 394,00 м у 180 рулонах вагою нетто 4 890,60 кг, брутто - 4 980,60 кг, об`ємом 17 м3, виданий компанією «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «NEW FASHION RETAIL LLC» (UKRAINE, 65003, ODESSA, 111 CHERNOMORSKOGO KOZACHESTVA STR.) (ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111);

- чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 02.07.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5030711582 вручено одержувачу.

Аналізом відомостей облікової картки ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (ЄДРПОУ 43248154) (облікова картка особи, яка здійснює операції з товарами № 500/2020/8563), а також інформації, що міститься в податкових базах даних, встановлено, що ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), відомості про якого наявні в реквізиті адресата міжнародного експрес-відправлення документального характеру №5030711582, є особою, уповноваженою на робот з митницею ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (ЄДРПОУ 43248154), ТОВ «ТОРГОВА МЕРЕЖА «АРБЕР» (ЄДРПОУ 38018852) та ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ГРЕГОРІ АРБЕР» (ЄДРПОУ 38478882)(а.с.42,45,46).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 20.07.2021 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-порт» (п/п «Одеський морський торговельний порт») Одеської митниці до митного контролю та оформлення подано митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ від 20.07.2021 № UA500020/2021/202961 на товари, що переміщувались за попередньою митною декларацією від 20.07.2021

№ UA500000/2021/920642 від відправника - «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (ЄДРПОУ 43248154), - «Трикотажне полотно із синтетичних волокон поперечнов`язаного переплетення з ниток різних кольорів, склад 55% поліестер, 45% вовна, завширшки 150 +/-2 см. для власного швейного виробництва. арт. 753 - 442,3 кг., арт. 1468-2 - 1037,9 кг., арт. AY780282 - 988 кг., арт. 13204 - 490,9 кг., арт. 970174-69 - 748,3 кг., арт. 970174-39 - 516,8 кг., арт. 19081-1 - 666,4 кг., Країна виробник : Китай/CN. Виробник: ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO.,LTD», загальною вагою нетто 4 890,60 кг, брутто - 4 980,60 кг, задекларованою вартістю 20 051,46 доларів США на умовах поставки FOB Нінбо (Ningbo) згідно з Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано, серед інших, рахунок-фактуру (інвойс) від 01.06.2021 № 20210303 на товари китайського походження - «трикотажні тканини 45% шерсть 55% поліестер шириною 150+/-2 см: арт. 753 - 442,30 кг, арт. 1468-2 - 1 037,90 кг, арт. AY780282 - 988,00 кг, арт. 13204 - 490,90 кг, арт. 970174-69 - 745,30 кг, арт. 970174-39 - 516,80 кг, арт. 19081-1 - 666,40 кг» у загальній кількості 4 890,60 кг, вартістю 20 051,46 доларів США на умовах поставки FOB Нінбо (Ningbo) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупцем - «NEW FASHION RETAIL LLC» (UKRAINE, 65003, ODESSA, 111 CHERNOMORSKOGO KOZACHESTVA STR.) (ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111), з посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) № 03/03-21 від 10.03.2021.

Шляхом порівняння відомостей документів які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5030711582 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо загального найменування, кількості, ваги товарів, їх індивідуальних особливостей (артикулів), відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційного номера зовнішньоекономічного договору (контракту), на виконання умов якого здійснювалась їх поставка тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх складу, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 01.06.2021 № 20210303, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 20 051,46 доларів США, склад - 45% вовна, 55% поліестер, а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 20.05.2021 № AMYARBER20210303, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5030711582, загальна вартість цих же товарів складає 68 953,84 доларів США, склад - 50% вовна, 50% поліестер.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «вовняна тканина шириною 150+/-2 см, арт. 753 - 1 149 м (380 г/м), арт. 1468-2 - 1 731,50 м (600 г/м), арт. AY780282 - 2 245,30 м (400 г/м), арт. 13204 - 1 293,70 м (380 г/м), арт. 970174-69 - 1 969,20 м (360 г/м), арт. 970174-39 - 1 366,60 м (360 г/м), арт. 19081-1 - 1 638,70 м (400 г/м)» у загальній кількості 11 394,00 м, вартістю 68 953,84 доларів США або 1 876 454,64 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 21.07.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 1520/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Судовому засіданні захисники особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил проти протоколу заперечували та просили провадження у справі закрити у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 та його представник не з`явилися, будучи повідомленим про дату та час судового засідання. Крім того, оголошення про день, час та місце розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом`янського районного суду м. Києва.

09.09.2021 року представником ОСОБА_1 - адвокатом Єршовим Р.В. було подано до суду письмові заперечення на протокол про порушення митних правил у яких останній просив суд закрити провадження у справі за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 01.07.2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5030711582, яке переміщувалось від відправника - «ZHANGJIAGANG DAWSON MACHINERY CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «ARBER FASHION GROUP» ( ОСОБА_2, АДРЕСА_2 (АРБЕР ФЕШН ГРУП (ОСОБА_2, АДРЕСА_2), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 20.05.2021 № AMYARBER20210303 на товари китайського походження - «вовняна тканина 50% шерсть 50% поліестер шириною 150+/-2 см: арт. 753 - 1 149 м (380 г/м), арт. 1468-2 - 1 731,50 м (600 г/м), арт. AY780282 - 2 245,30 м (400 г/м), арт. 13204 - 1 293,70 м (380 г/м), арт. 970174-69 - 1 969,20 м (360 г/м), арт. 970174-39 - 1 366,60 м (360 г/м), арт. 19081-1 - 1 638,70 м (400 г/м)» у загальній кількості 11 394,00 м, вартістю 68 953,84 доларів США на умовах поставки FOB Нінбо (Ningbo) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупцем - «NEW FASHION RETAIL LLC» (UKRAINE, 65003, ODESSA, 111 CHERNOMORSKOGO KOZACHESTVA STR.) (ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111), з посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) № 03/03-21;

- пакувальний лист до рахунка-фактури № AMYARBER20210303 від 20.05.2021 на товари, що класифікуються у товарній підпозиції 511130 Гармонізованої системи опису та кодування товарів («Текстильні матеріали і текстильні вироби; - Вовна, тонкий та грубий волос тварин; пряжа і тканини з кінського волосу; - Тканини із вовняної пряжі апаратного прядіння чи пряжі апаратного прядіння з тонкого волосу тварин; - інші, змішані головним чином або винятково з хімічними волокнами» (https://wcotradetools.org) - «арт. 753 - 1 149 м (380 г/м 150 см) вагою нетто 442,30 кг, брутто - 451,30 кг, об`ємом 2 м3, арт. 1468-2 - 1 731,50 м (600 г/м 150 см), вагою нетто 1 037,90 кг, брутто - 1 052,40 кг, об`ємом 3 м3, арт. AY780282 - 2 245,30 м (400 г/м 150 см) вагою нетто 988,00 кг, брутто - 1 006,50 кг, об`ємом 3,5 м3, арт. 13204 - 1 293,70 м (380 г/м 150 см) вагою нетто 490,90 кг, брутто - 501,40 кг, об`ємом 2 м3, арт. 970174-69 - 1 969,20 м (360 г/м 150 см) вагою нетто 748,30 кг, брутто - 763,80 кг, об`ємом 2,5 м3, арт. 970174-39 - 1 366,60 м (360 г/м 150 см) вагою нетто 516,80 кг, брутто - 527,30 кг, об`ємом 2 м3, арт. 19081-1 - 1 638,70 м (400 г/м 150 см) вагою нетто 666,40 кг, брутто - 677,90 кг, об`ємом 2 м3» у загальній кількості 11 394,00 м у 180 рулонах вагою нетто 4 890,60 кг, брутто - 4 980,60 кг, об`ємом 17 м3, виданий компанією «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «NEW FASHION RETAIL LLC» (UKRAINE, 65003, ODESSA, 111 CHERNOMORSKOGO KOZACHESTVA STR.) (ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111);

- чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.».

Крім того встановлено, що 01.07.2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5030711582, яке переміщувалось від відправника - «ZHANGJIAGANG DAWSON MACHINERY CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «ARBER FASHION GROUP» ( ОСОБА_2, АДРЕСА_2 (АРБЕР ФЕШН ГРУП (ОСОБА_2, АДРЕСА_2), виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 20.05.2021 № AMYARBER20210303 на товари китайського походження - «вовняна тканина 50% шерсть 50% поліестер шириною 150+/-2 см: арт. 753 - 1 149 м (380 г/м), арт. 1468-2 - 1 731,50 м (600 г/м), арт. AY780282 - 2 245,30 м (400 г/м), арт. 13204 - 1 293,70 м (380 г/м), арт. 970174-69 - 1 969,20 м (360 г/м), арт. 970174-39 - 1 366,60 м (360 г/м), арт. 19081-1 - 1 638,70 м (400 г/м)» у загальній кількості 11 394,00 м, вартістю 68 953,84 доларів США на умовах поставки FOB Нінбо (Ningbo) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупцем - «NEW FASHION RETAIL LLC» (UKRAINE, 65003, ODESSA, 111 CHERNOMORSKOGO KOZACHESTVA STR.) (ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111), з посиланням на зовнішньоекономічний договір (контракт) № 03/03-21;

- пакувальний лист до рахунка-фактури № AMYARBER20210303 від 20.05.2021 на товари, що класифікуються у товарній підпозиції 511130 Гармонізованої системи опису та кодування товарів («Текстильні матеріали і текстильні вироби; - Вовна, тонкий та грубий волос тварин; пряжа і тканини з кінського волосу; - Тканини із вовняної пряжі апаратного прядіння чи пряжі апаратного прядіння з тонкого волосу тварин; - інші, змішані головним чином або винятково з хімічними волокнами» (https://wcotradetools.org) - «арт. 753 - 1 149 м (380 г/м 150 см) вагою нетто 442,30 кг, брутто - 451,30 кг, об`ємом 2 м3, арт. 1468-2 - 1 731,50 м (600 г/м 150 см), вагою нетто 1 037,90 кг, брутто - 1 052,40 кг, об`ємом 3 м3, арт. AY780282 - 2 245,30 м (400 г/м 150 см) вагою нетто 988,00 кг, брутто - 1 006,50 кг, об`ємом 3,5 м3, арт. 13204 - 1 293,70 м (380 г/м 150 см) вагою нетто 490,90 кг, брутто - 501,40 кг, об`ємом 2 м3, арт. 970174-69 - 1 969,20 м (360 г/м 150 см) вагою нетто 748,30 кг, брутто - 763,80 кг, об`ємом 2,5 м3, арт. 970174-39 - 1 366,60 м (360 г/м 150 см) вагою нетто 516,80 кг, брутто - 527,30 кг, об`ємом 2 м3, арт. 19081-1 - 1 638,70 м (400 г/м 150 см) вагою нетто 666,40 кг, брутто - 677,90 кг, об`ємом 2 м3» у загальній кількості 11 394,00 м у 180 рулонах вагою нетто 4 890,60 кг, брутто - 4 980,60 кг, об`ємом 17 м3, виданий компанією «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (C1005 TEMPO BUSINESS PLAZA, WEST SHAZHOU RD, ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «NEW FASHION RETAIL LLC» (UKRAINE, 65003, ODESSA, 111 CHERNOMORSKOGO KOZACHESTVA STR.) (ТОВ «НОВИЙ ФЕШН РІТЕЙЛ» (Україна, 65003, м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, буд. 111);

- чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «ZHANGJIAGANG AMOAKYUN INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.».

Тобто, митним органом у результаті співставленням відомостей встановлено розбіжності щодо вартості товару.

Разом із тим, митним органом не зазначено та матеріали справи не містять доводів того, чому до уваги потрібно брати товаросупровідні документи, які знаходилися у міжнародному експрес-відправленні документального характеру № 5030711582, та ігнорувати надані декларантом товаросупровідні документи разом із попередньою митною декларацією від 20.07.2021 № UA500000/2021/920642.

Крім того, митним органом не зазначено, які ж саме на їх думку були надані документи, що містять невірні відомості щодо вартості товару та чим митний орган доводить, що вартість товару зазначена у митній декларації, товаросупровідних документах поданих разом із нею є невірною.

У протоколі про порушення митних правил не зазначено зв`язку щодо різниці вартості в документах, які знаходилися у міжнародному експрес-відправленні документального характеру № 5030711582 та тими, що були надані декларантом товаросупровідні документи разом із попередньою митною декларацією від 20.07.2021 № UA500000/2021/920642.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містить неправдиві відомості, а саме вартість товару та відомості щодо одержувача та продавця.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

На підтвердження заявлено вартості товару, переміщуваного через митний кордон України митному органу було надано: рахунок-фактуру (інвойс) від 01.06.2021 № 20210303.

Натомість, Київською митницею Держмитслужби жодних доказів на підтвердження того, що як заявлено надані до митного органу документи містить неправдиві відомості щодо вартості товарів, надано не було.

Таким чином, будь-яких доказів на підтвердження того, що подані товаросупровідні документи були підроблені шляхом внесення неправдивих відомостей щодо даних вартості товару та того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про дані обставини, суду не надано, що позбавляє суд можливості встановити наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна