Court ruling № 79679335, 06.02.2019, Uzhhorod City and District Court of Zakarpattia Oblast

308/1201/19

У Х В А Л А

06.02.2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Бедьо В.І., за участі секретаря судових засідань - ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32018070000000053- начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області полковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення комплексної товарознавчої та криміналістичної експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів у кримінальному провадженні №32018070000000053, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень – злочинів, передбачених ч.1, ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 звернувся до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000053, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень – злочинів, передбачених ч.1, ч.2 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що упродовж 2018 року, для митного оформлення товарів, які ввозились в адресу ТОВ «Теміртранс-Захід» (код ЄДРПОУ 34197267), подано митні декларації із зазначенням коду УКТЗЕД, який не відповідав фактично імпортованому товару (нафтопродуктів), що призвело до ненадходження до державного бюджету митних платежів, що може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Так, через митний пост «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС декларантом ТОВ «БРОК-ТІМ» ОСОБА_3, до митного контролю та оформлення Закарпатській митниці ДФС шляхом електронного декларування було подано митні декларації та товаросупровідні документи відповідно до яких задекларовано товар (газовий конденсат природного походження, що представляє собою суміш вуглеводнів - сирий нафтопродукт, добутий природним шляхом зі свердловини Endrod Gas Plant (Угорщина). Отримувачем товару є ТОВ «Теміртранс-Захід», код ЄДРПОУ 34197267 (89600, Закарпатська обл., м. Мукачево, вул. Пушкіна 24/А).

В ході здійснення митного контролю проведено огляд заявленого товару та відібрано проби та зразки для проведення лабораторних досліджень з метою перевірки правильності класифікації заявленого товару. За результатами перевірки встановлено, що фактично, переміщуваний товар є «Нафтопродукт (середній дистилят) у вигляді прозорої безбарвної рідини із запахом нафтопродуктів, яка за хімічним складом являє собою суміш аліфатичних вуглеводнів з вмістом інших добавок/домішок (в тому числі ароматичні вуглеводні, тощо) та з експериментально встановленими у складі проби показниками підлягає класифікації - у товарній підкатегорії НОМЕР_1 (ставка мита 0%, та обкладається акцизним податком - 183 Євро за 1 тис. літрів).

Протягом 2018 року Закарпатською митницею ДФС складено 6 протоколів про порушення митних правил на загальну суму митних платежів 3 693 029,1 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Теміртранс-Захід» (код ЄДРПОУ 34197267) ввезені на митну територію паливо-мастильні матеріали реалізовувало на території України. Ввезення паливо-мастильних матеріалів проводилося залізничними вагонами.

В подальшому досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Теміртранс-Захід» зареєстровано складські приміщення, а саме паливний склад за адресою: Закарпатська обл., м. Мукачево, вул. Крилова,98Г.

Відповідно до інформації Закарпатської митниці ДФС, встановлено, що ТОВ «Теміртранс-Захід» на вищевказаний склад тимчасового зберігання розміщено газовий конденсат природного походження, а саме:

-08.12.2018 - газовий конденсат природного походження у чотирьох залізничних цистернах за попередніми митними деклараціями від 26.20.2018 №UА305200/2018/031521 та 29.10.2018 №UА305200/2018/031920, вагою 189 350 кг та вартістю 147 092,80 доларів США

-10.12.2018 - газовий конденсат природного походження у трьох залізничних цистернах за попередніми митними деклараціями від 07.12.2018 №UА305200/2018/037503 та 07.12.2018 №UА305200/2018/037504, вагою 140 000 кг та вартістю 110 227,30 доларів США.

Клопотання слідчого обґрунтовується тим, що з метою встановлення, чи дійсно на митну територію України ввозиться задекларований товар (газовий конденсат природного походження) виникла необхідність у проведенні комплексної товарознавчої та криміналістичної експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів для з’ясування вартості об'єктів дослідження, як на території України, так і за її межами, найменування та призначення товарів, яким характеристикам відповідає товар згідно з Українським класифікатором товарів зовнішньоекономічної діяльності, чи належить товар до нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів та до якого їх роду (виду).

В судове засідання слідчий не з’явився, однак подав на адресу заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник ТОВ «Теміртранс-Захід» ОСОБА_4 подав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі, не заперечив проти призначення експертизи, однак просив доручити виконання експертизи іншій експертній установі, зокрема ДП «НДІННП «МАСМА»( код ЄРПОУ 38882770, адреса: 03680, м. Київ, пр.. Палладіна, буд. 46.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000053, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року, з попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень – злочинів, передбачених ч.1, ч.2 ст. 212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини митного оформлення товарів упродовж 2018 року, які ввозились в адресу ТОВ «Теміртранс-Захід» (код ЄДРПОУ 34197267), з поданням митних декларацій із зазначенням коду УКТЗЕД, який не відповідав фактично імпортованому товару (нафтопродуктів), що призвело до ненадходження до державного бюджету митних платежів, що може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Сторона кримінального провадження вказує на необхідність встановлення, чи дійсно на митну територію України ввозиться задекларований товар (газовий конденсат природного походження), тому виникла необхідність у проведенні комплексної товарознавчої та криміналістичної експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів для з’ясування вартості об'єктів дослідження .

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Положеннями ч.1 ст.243 КПК України регламентовано, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно статті 244 КПК України у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п’яти днів із дня його надходження до суду. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Враховуючи те, що слідчим викладено обставини, якими обґрунтовуються доводи клопотання , обґрунтовано доцільність призначення вказаної експертизи, конкретно зазначено вид експертного дослідження, доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта , тому приходжу до висновку, що клопотання є підставним і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 242 - 244 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання ОСОБА_2 про призначення комплексної товарознавчої та криміналістичної експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів у кримінальному провадженні №32018070000000053 – задовольнити.

Доручити експертній установі - Київському науково-дослідному інституту судових експертиз, що знаходиться за адресою: вул. Смоленська,6, м.Київ, провести комплексну товарознавчу та криміналістичну експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів для проведення якої залучити відповідних експертів експертної установи.

На вирішення товарознавчої експертизи поставити наступні питання:

-Яка вартість об'єктів дослідження як на території України, так і за її межами?

-Яке найменування та призначення товарів?

-Яким характеристикам відповідає товар згідно з Українським класифікатором товарів зовнішньоекономічної діяльності?

На вирішення криміналістичної експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів поставити наступні питання:

-Чи належать дані речовини (рідини) до нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів? Якщо належать, то до якого їх роду (виду)?

Для дослідження експерту надати експериментальні зразки.

Надати дозвіл експертам на повне або часткове знищення об’єктів експертизи для проведення дослідження відповідно до п.3 ч.5 ст. 69 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_5