Decision № 782776, 10.04.2007, Melitopol City and District Court of Zaporizhzhia Oblast

Справа № 2-1420 / 2007 рік РІШЕННЯ

 ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

10 квітня 2007 року Мелітопольський міськрайонний суд в складі: головуючого - судді Міщенко Т.М. при секретарі - Баснарьової Т.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі цивільну справу за заявою Мелітопольської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ПП „Мелагроснаб",

встановив:

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг грошових коштів ПП „Мелагроснаб" з зазначенням дати, номеру документа, назви операції, номера рахунку одержувача або платника, його назву та організаційно-правову форму, суми операції по розрахунковому рахунку № 26008031907001, відкритому 13.12.2006 р., код валюти 980 - „українська гривня", який належить ПП „Мелагроснаб" (код ЄДРПОУ 24515523), розташованого за адресою м. Мелітополь, вул. Ломоносова, 1А за період з 1.03.2006 р. по дату надання інформації банком.

В судовому засіданні представник заявника заяву підтримав повністю.

В судове засідання представник ПП „Мелагроснаб" не з'явився з невідомої суду причини, про день слухання справи був повідомлений належним чином.

Суд, заслухавши пояснення представника заявника, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає повному задоволенню.

ПП „Мелагроснаб" згідно наданої декларації з податку на прибуток декларує значні доходи за 2006 р. у сумі 1897,36 тис. грн., майже ці ж суми підприємство декларує і як витрати у сумі 1894,08 тис. грн., сума амортизаційних відрахувань - 0 грн., прибуток складає незначну суму 3,273 тис. грн.

Підприємством відображені взаємовідносини з ТОВ „НВО Віріас" та ТОВ „Грякас". Для підтвердження податкового кредиту, який виник в результаті виконання господарських зобов'язань та відображений у податковому обліку ПП „Мелагроснаб", Мелітопольською ОДПІ були направлені запити до податкових інспекцій за місцем реєстрації підприємств-контрагентів про проведення зустрічних перевірок. Зустрічними перевірками встановлено, що вищеназвані підприємства не дакларують податкові зобов'язання, які повинні виникнути по взаємовідносинам з ПП „Мелагроснаб". Фінансово-господарські операції ПП „Мелагроснаб" з вищезазначеними підприємцями мають ознаки безтоварних.

Відповідно до ст. 4 Закону України „Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р. платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) є юридичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Підпунктом 2.1.4 ст. 2 Закону України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 р. податкові органи є контролюючими органами стосовно податків і зборів (обов'язкових платежів), які справляються до бюджетів та державних цільових фондів.

Згідно до вимог п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу" органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки та банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та

2

обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановленні терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно з положенням ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками в повному обсязі на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Таким чином, з метою контролю щодо правильності, своєчасності справляння податків і зборів (обов'язкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності перевірки фінансово-господарської діяльності ПП „Мелагроснаб", суд вважає необхідним надати дозвіл на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ПП "Мелагроснаб".

Керуючись ст. ст. 287-290 ЦПК України, ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", суд

вирішив:

Зобов'язати Акціонерний банк „ТАС-Бізнесбанк", МФО 313537, розташований у м. Запоріжжя, вул. Південноукраїнська, 2А (МТО БО Акціонерного банку „ТАС-Бізнесбанк": м. Мелітополь, вул. К. Маркса, 10) надати Мелітопольській об'єднаній державній податковій інспекції Запорізької області, яка розташована за адресою м. Мелітополь, вул. Кірова 31, інформацію про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням дати, номеру документа, назви операції, номера рахунку одержувача або платника, його назву та організаційно-правову форму, суми операції по розрахунковому рахунку № 26008031907001, відкритому 13.12.2006 р., код валюти 980 - „українська гривня", який належить ПП „Мелагроснаб" (код ЄДРПОУ 24515523), розташованого за адресою м. Мелітополь, вул. Ломоносова, 1А за період з 1.03.2006 р. по дату надання інформації банком.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене заявником або особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю в апеляційний суд Запорізької області у п'ятиденний строк.