Sentence № 6041985, 25.06.2009, Samarskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Дело № 1-240/2009г.

П Р И Г О В О Р

И м е н е м У к р а и н ы

25 июня 2009г. Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующей судьи Маймур Г.Я.

при секретаре Ромащенко К.В.

с участием прокурора Баганец Т.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, 22.11.1972г.р, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданки Украины, украинки, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_2, замужней, работающей: директором ООО «Агро-поставка», зарегистрированной по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.364 по ч.1 ст.366 УК Украины, суд –

у с т а н о в и л :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_5 на основании приказа №1 от 20.06.2007 и решения собрания учредителей №1 от 20.06.2007г. является директором общества с ограниченной ответственностью «Агро-поставка».

В соответствии с должностной инструкцией директора ООО «Агро-поставка», утверждённой 20.06.2007г. на ОСОБА_1 возложено обязанности действовать от имени предприятия представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с гражданами, юридическими лицами и органами государственной власти, распоряжаться имуществом предприятия и другие полномочия, то есть осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

Будучи должностным лицом, ОСОБА_1 совершила преступления при следующих обстоятельствах.

Обществом с ограниченной ответственностью «Агро-поставка» в реестр полученных налоговых накладных и в состав налогового кредита в декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008г.отнесены суммы НДС по налоговым накладным, выданным ООО ССК «Стрелок» в размере 53 343, 42 грн.

ОСОБА_2 п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 №168/97-ВР с последующими изменениями и дополнениями, не разрешается включение в налоговый кредит любых затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями.

Во второй декаде января 2009г. у директора ООО «Агро-поставка» ОСОБА_1 при составлении налоговой отчетности предприятия за декабрь 2008г. возник преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путём предоставления поддельных документов налоговой отчётности в органы государственной налоговой инспекции по месту регистрации предприятия.

С целью осуществления своего преступного умысла ОСОБА_1, во второй декаде января 2009г, находясь в офисном помещении ООО «Агро-поставка» по адресу: АДРЕСА_1, достоверно зная, что в соответствии с первичными документами, в частности полученными налоговыми накладными, действительная сумма налогового кредита ООО «Агро-поставка» за декабрь 2008г. по взаимоотношениям с ССК «Стрелок», которые подтверждаются налоговыми накладными, составляет 23 092,02 грн., действуя умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, используя служебное положение вопреки интересам службы, внесла в раздел № II «Налоговый кредит» дополнения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации по НДС за декабрь 2008г. и соответственно в колонку «Б» рядка 17 налоговой декларации по НДС за декабрь 2008г. заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Агро-поставка» права на налоговый кредит по взаимоотношениям с ССК «Стрелок» за декабрь 2008г. на сумму 53 343, 42 грн., в результате чего, незаконно увеличила налоговый кредит по НДС на сумму 30 251,4 грн. После чего ОСОБА_1 предоставила данные официальные документы на подпись главному бухгалтеру ООО «Агро-поставка» ОСОБА_3, который, не будучи осведомлённым в преступных намерениях ОСОБА_1, подписал указанные документы. После этого ОСОБА_1 подписала документы и заверила печатью предприятия, таким образом, составила заведомо ложные официальные документы. 20.01.2009г. директор ООО «Агро-поставка» ОСОБА_1, доводя свой преступный умысел до конца, предоставила составленные ею заведомо ложные официальные документы: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008г. и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации за декабрь 2008г. в ГНИ Жовтневого района г.Днепропетровска по адресу: г.Днепропетровск, ул.Высоковольтная, 24, таким образом, выдала заведомо ложные официальные документы.

ОСОБА_2 ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска № 1462/23-6/35201609 от 31.03.2009г.о результатах выездной внеплановой документальной проверки ООО «Агро-поставка» относительно выявления недостоверных данных, которые содержатся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008г, установлены нарушения предприятием ООО «Агро-поставка» п.п.7.4.1 и 7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97-ВР с последующими изменениями и дополнениями, что привело к завышению налогового кредита по ООО ССК «Стрелок» на сумму 30 251,4 грн. и к потерям бюджетных средств на указанную сумму.

Таким образом, в результате умышленных действий директора ООО «Агро-поставка» ОСОБА_1 интересам государства причинён существенный вред в виде не поступления в бюджет денежных средств на сумму 30 251,4грн, что более чем в 100 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 вину свою признала и показала, что она является директором ООО «Агро-поставка», которое занимается оптовой торговлей строительными материалами и другими товарами, посредничеством в торговле товарами широкого потребления и другой деятельностью. В её служебные обязанности входит общее руководство предприятием, представительство интересов предприятия перед другими СПДД в государственных органах. Также она составляет и подает налоговую отчётность предприятия в налоговые органы. Все обязанности по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности предприятия были возложены на неё. ООО «Агро-поставка» в сентябре -декабре 2008 г. закупало товары у ООО ССК «Стрелок», расположенного в г.Горловка Донецкой области. В декабре 2008г. ООО ССК «Стрелок» осуществлена поставка товаров на общую сумму 138 552,14 грн., в том числе НДС на сумму 23 092,02 грн. Отгрузка и оплата товаров имела место в декабре 2008г, на подтверждение этого имеется налоговая накладная, расходная накладная и счёт. Сумма НДС по указанной сделке в размере 23 092, 02 была включена в налоговый кредит по НДС за декабрь 2009г. Также ООО ССК «Стрелок» поставило в адрес ООО «Агро-поставка» товаров на сумму 181 508,41 грн., в том числе на сумму НДС 30 251,4 грн. Однако расчёт за товар был произведён по предоплате, ещё в октябре 2008г. Налоговая накладная была выписана в момент перечисления денежных средств и сумма НДС в размере 30 251, 4 грн. была включёна в налоговый кредит по НДС за отчётный период октября 2008г. Так как у предприятия на тот момент были некоторые материальные трудности, для того, чтобы уменьшить платежи по НДС в бюджет она решила повторно включить суммы НДС по взаимоотношениям с ООО ССК «Стрелок» в налоговый кредит за декабрь 2008г, тем самым увеличить налоговый кредит по НДС в декабре 2008г. Для этого она внесла сведения в дополнение №5 к налоговой декларации, где указала код ООО ССК «Стрелок» в разделе о приобретении товаров, которые дают право на налоговый кредит, и включила сумму 30 251,4 в состав налогового кредита в декларации по НДС за декабрь 2008г.

Вина подсудимой подтверждается показаниями свидетеля, допрошенного в судебном заседании.

Свидетель ОСОБА_3, показал, что до марта 2009г. он являлся главным бухгалтером предприятия. В его обязанности как главного бухгалтера входила подача налоговой отчётности в ГНИ Жовтневого района по месту регистрации предприятия. Фактически всю финансово-хозяйственную деятельность предприятия осуществляла ОСОБА_1, она же и составляла налоговую отчётность и вела бухгалтерию предприятия. Декларацию по НДС с дополнением №5 к декларации за декабрь 2008г. он подписал по просьбе ОСОБА_1. О том, что в указанные документы ОСОБА_1 внесла ложные сведения ему известно не было.

Вина подсудимой также подтверждается письменными и вещественными доказательствами: ОСОБА_2 ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска № 1462/23-6/35201609 от 31.03.2009г. «О результатах выездной внеплановой документальной проверки ООО «Агро-поставка» относительно выявления недостоверных дынных, которые содержатся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008г», которым установлены нарушения предприятием ООО «Агро-поставка» п.п.7.4.1 и 7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 №168/97-ВР с последующими изменениями и дополнениями, что привело к завышению налогового кредита по ООО ССК «Стрелок» на сумму 30 251,4 грн. и к потерям бюджетных средств на указанную сумму; налоговой накладной ООО ССК «Стрелок» - продавец, ООО «Агро-поставка» - покупатель №12/12-104 от 18.12.2008 на сумму НДС 23 092,02 грн. на 1 листе; товарной накладной №12/12-104 от 18.12.2008 на продажу ООО ССК «Стрелок» товаров ООО «Агро-поставка» на сумму 138 552,14 в том числе НДС 23 092,02 на 1 листе; счётом №16/12-104 от 16.12.2008г. на оплату ООО «Агро-поставка» ООО ССК «Стрелок» денежных средств в размере 138 552,14 в том числе НДС 23 092,02 на 1 листе; товарной накладной №16/12-103 от 18.12.2008г. на продажу ООО ССК «Стрелок» товаров ООО «Агро-поставка» на сумму 151 257,01 в том числе НДС 30 251,40 на 1 листе; счётом №16/12-103 от 16.12.2008г. на оплату ООО «Агро-поставка» ООО ССК «Стрелок» денежных средств в размере 151 257,01 в том числе НДС 30 251,40 на 1 листе; налоговой декларацией ООО «Агро-поставка» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008г., дополнением № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации за декабрь 2008г. на 6 листах; приказом № 1 от 20.06.2007г. и решением собрания учредителей ООО «Агро-поставка» от 20.06.2007г. о назначении ОСОБА_1 директором ООО «Агро-поставка»; должностной инструкцией директора ООО «Агро-поставка», а также Уставом ООО «Агро-поставка».

Суд считает вину подсудимой полностью доказанной и в совокупности квалифицирует ее действия по ч.1 ст. 364 и ч.1 ст. 366 УК Украины, поскольку она совершила умышленные действия, выразившиеся в использовании должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило существенный вред интересам государства, а также совершила умышленные действия, выразившиеся во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления: подсудимая совершила преступления небольшой тяжести;

данные о личности подсудимой то, что она ранее не судима и по месту жительства она характеризуется положительно;

смягчающие обстоятельства – чистосердечное раскаяние в содеянном, активное содействие в раскрытии преступления, полное возмещение ущерба, наличие несовершеннолетнего сына и родителей преклонного возраста.

При таких обстоятельствах суд считает возможным назначить подсудимой наказание по ч.1 ст.364 УК Украины в виде ограничения свободы с лишением права занимать определенные должности, а по ч.1ст.366 УК Украины - в виде штрафа в доход государства.

В части ограничения свободы, суд считает необходимым освободить подсудимую от отбывания наказания и установить испытательный срок.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд –

п р и г о в о р и л:

Признать ОСОБА_1 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.364 и ч.1 ст. 366 УК Украины и назначить ей наказание:

по ч.1 ст.364 УК Украины – в виде двух лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года;

по ч.1 ст.366 УК Украины – штраф 850грн. в доход государства.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбывания наказания по ч.1 ст.364УК Украины и установить испытательный срок один год и шесть месяцев.

Приговор суда по ч.1 ст.366УК Украины в части взыскания штрафа с ОСОБА_1– исполнять самостоятельно.

В соответствии со ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Вещественные доказательства: налоговые и товарные накладные, счета и акты – оставить в материалах уголовного дела.

На приговор суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской обл. через Самарский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Председательствующая судья:

ОСОБА_4 № 1-240/2009г.

П Р И Г О В О Р

И м е н е м У к р а и н ы

25 июня 2009г. Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующей судьи Маймур Г.Я.

при секретаре Ромащенко К.В.

с участием прокурора Баганец Т.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, 22.11.1972г.р, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданки Украины, украинки, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_2, замужней, работающей: директором ООО «Агро-поставка», зарегистрированной по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.364 по ч.1 ст.366 УК Украины, суд –

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд –

п р и г о в о р и л:

Признать ОСОБА_1 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.364 и ч.1 ст. 366 УК Украины и назначить ей наказание:

по ч.1 ст.364 УК Украины – в виде двух лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года;

по ч.1 ст.366 УК Украины – штраф 850грн. в доход государства.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбывания наказания по ч.1 ст.364УК Украины и установить испытательный срок один год и шесть месяцев.

Приговор суда по ч.1 ст.366УК Украины в части взыскания штрафа с ОСОБА_1– исполнять самостоятельно.

В соответствии со ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Вещественные доказательства: налоговые и товарные накладные, счета и акты – оставить в материалах уголовного дела.

На приговор суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской обл. через Самарский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Председательствующая судья: (подпись) ОСОБА_5

ОСОБА_4 верна:

Председатель

Самарского районного суда

г. Днепропетровска Г.Я. Маймур