Court ruling № 54486971, 22.12.2015, Solomianskyi District Court of Kyiv City

№ 760-16817-15-к

(№1-кс-760-8127-15)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22. 12. 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Синицького І. С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Грунським О. В. - про призначення документальної позапланової перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32015100110000177, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про призначення документальної позапланової перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32015100110000177, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 10.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000177, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Вендер Проджект» (код ЄДР 39401391), за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.15 по 01.05.15, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємством, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Промімпекс Плюс» (код за ЄДРПОУ 35976310).

В результаті проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «Промімпекс Плюс» (код за ЄДРПОУ 35976310), перебуває на обліку у ДПI у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві та здійснює господарську діяльність у сфері виробництва гумових виробів. Так, аналізом баз даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Промімпекс Плюс» не здійснює виробничу діяльність у зв'язку з відсутністю основних фондів та трудових ресурсів, а також у підприємства відсутні задекларовані контрагенти придбання виробничих ресурсів. Також, згідно звіту про нарахування сум отриманої заробітної плати форми 1ДФ на ТОВ «Промімпекс Плюс» в період фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Вендер Проджект» отримувало доходи 6 осіб, дана кількість осіб унеможливлює здійснення поставки ТМЦ у значній кількості. Таким чином є підстави вважати, що фактична поставка ТМЦ на адресу ТОВ «Вендер Проджект» з ТОВ «Промімпекс Плюс» не здійснювалася.

Слідчий зазначає, що виникла необхідність, у проведенні документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Вендер Проджект» (код за ЄДРПОУ 39401391) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Промімпекс плюс» (код за ЄДРПОУ 35976310), за період з 01.01.15 по 01.05.15 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово - господарських взаємовідносин між останніми.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Так, відповідно до позиції Вищого адміністративного суду України, яку доведено до Голів апеляційних адміністративних судів листом від 02.05.2011 № 742/11/13-11, відсутність реального вчинення господарських операцій та як наслідок, юридична дефектність відповідних первинних документів за змістом пункту 44.1 ПКУ не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податків - учасників відповідних операцій".

Також, відповідно до п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «Вендер Проджект» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС в м. Києві, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32015100110000177 від 10.07.2015 року позапланову документальну перевірку ТОВ «Вендер Проджект» (код за ЄДРПОУ 39401391) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Промімпекс Плюс» (код за ЄДРПОУ 35976310), за період з 01.01.15 по 01.05.15, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово - господарських взаємовідносин.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити управлінню податкового аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Солом'янському районні ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.