Court ruling № 48378587, 18.03.2014, Vinnytsia City Court of Vinnytsia Oblast

Справа 127/5237/14-к

Провадження 1-кс/127/1819/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П. розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документівПАТ КБ «ТК Кредит», за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором Муляром О.М. про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ КБ «ТК Кредит».

Дане клопотання мотивується тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32014020000000008 від 25.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, дане клопотання мотивується тим, що службові особи ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, Вінницька область, м. Немирів, вул. Горького, 31) в період серпня листопада 2012 року у порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 475 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) укладено договори поставки на постачання крупки із зерна пшениці та кукурудзи з ТОВ «Єва плюс 2010» від 03.11.2011 №02112011/ДП УГК/ЗЗ-01; ТОВ «ОСОБА_2 Групп» від 23.09.2011 №23092011/ДП УГК/ПЗ-01; ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» від 24.10.2011 №24102011/ДП УГК/ЗЗ-01; ТОВ «Еліткомпані Харків» від 02.12.2011 №02122011/ДП УГК/ПЗ-01.

Підпунктами 4.2. п. 4 зазначених договорів визначено наступне «сторони погодили, що для належного виконання постачальником обовязку з поставки сировини покупця, покупець здійснить передоплату частини вартості сировини у розмірі 6 350 000 грн. (по договору з ТОВ «Єва плюс 2010»), 4 500 000 грн. (по договору з ТОВ «ОСОБА_2 Групп»), 4 500 000 грн. (по договору з ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс»), 5 500 000 грн. (по договору з ТОВ «Еліткомпані Харків»). Оплата визначеної у цьому пункті договору суми передоплати здійснюється у національній валюті України гривні, в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на поточний рахунок постачальника протягом 30 календарних днів з моменту отримання покупцем рахунку на оплату, але в будь якому випадку після підписання сторонами цього договору».

На виконання умов договорів ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» перерахувало передоплату ТОВ «Єва плюс 2010» у сумі 6 350 000 грн. (у т.ч. ПДВ 1 058 333,33 грн.), ТОВ «ОСОБА_2 Групп» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Еліткомпані Харків» у сумі 5 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 916 666,67 грн.). Всього вказаним підприємствам перераховано передоплати у сумі 20 850 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 475 000 грн.).

На суму отриманої передоплати вказані підприємства надали ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» податкові накладні, а саме: ТОВ «Єва плюс 2010» податкову накладну від 04.11.2011 на суму ПДВ 1 058 333,33 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «ОСОБА_2 Групп» податкову накладну від 27.10.2011 на суму ПДВ 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» податкову накладну від 28.10.2011 на суму ПДВ 750 000 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за листопад 2011 року); ТОВ «Еліткомпані Харків» податкову накладну від 05.12.2011 на суму ПДВ 916 666,67 грн. (включено в склад податкового кредиту декларації з ПДВ за грудень 2011 року).

Співробітниками Немирівської ОДПІ в ході проведення планової перевірки встановлено, що за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядчиками» по контрагентах ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» бухгалтерських операцій не проводилось, тобто відображення господарських операцій по оприбуткуванню постачання товарно матеріальних цінностей та/або надходження товарно матеріальних цінностей від названих підприємств не було.

Під час перевірки повноти визначення ПДВ за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 встановлено заниження задекларованих ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» показників по взаємовідносинах з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс, ТОВ «Еліткомпані Харків» на загальну суму 3 475 000 грн., а саме: згідно АІС «Система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розріз контрагентів» та АС «Перегляд результатів співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» на дату підписання акту перевірки стан підприємств постачальників наступний: ТОВ «Єва плюс 2010» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 11.09.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «ОСОБА_2 Групп» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 16.11.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» («Припинено але не знято з обліку (КОР не пусті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 29.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Еліткомпані Харків» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 28.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом».

У звязку з вищевикладеними обставинами, з дати ліквідації (припинення юридичної особи) ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» (постачальники), ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) не має можливості у подальшому отримати товарно матеріальні цінності, поставка яких, передбачена умовами договорів, а також використати вказані товарно матеріальні цінності у своїй господарській діяльності.

Таким чином, відповідно до підпункту г) п. 198.5 ст. 198 ПК України ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» зобовязане нарахувати податкові зобовязання з ПДВ за товарами, під час придбання яких (попередня оплата ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків») суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту за листопад, грудень 2011 року.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у дослідженні подальшого руху коштів, які були перераховані 28.10.2011 ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» у розмірі 4 500 000 грн. на рахунок №26007007677002 відкритий ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» у ПАТ КБ «ТК Кредит» та документів, які стали підставою для відкриття, обслуговування зазначеного рахунку.

Документи, що свідчать про відкриття, використання та рух коштів по рахунку №26007007677002 відкритому ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» у ПАТ КБ «ТК Кредит» мають значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне: на які цілі фактично підприємством витрачено кошти, які були отримані від ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» в якості передоплати; підприємства на які було перераховано кошти отримані від ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» в якості передоплати; номери рахунків з яких надходили та на які перераховувались кошти; дату та час проведення платежів; осіб, що можливо отримували готівкові грошові кошти та на які цілі; інші обставини вчинення злочину.

Також дані документи необхідні для подальшого призначення почеркознавчих і інших експертиз та для використання під час документальних перевірок або ревізій для зясування порядку руху коштів і їх подальшого оприбуткування.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до документів та проведення їх виїмки у ПАТ КБ «ТК Кредит».

На підставі викладеного слідчий просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання не є обґрунтованим та не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, крім іншого, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається це клопотання, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Всупереч наведених норм дане клопотання не містить ні викладу обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким воно подається, достатнього для здійснення слідчим суддею у порядку, передбаченому КПК, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, ні будь-яких доказів того, що номер рахунку № 26007007677002 має відношення до кримінального провадження, чим буде порушено права ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс». Крім того, у клопотанні відсутні будь-які докази того, що службовими особами ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» було здійснено злочин, та докази того, що документи доступ до яких просить слідчий можуть мати будь-яке доказове значення по даному кримінальному провадженню.

Тому в задоволені даного клопотання слід відмовити.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ КБ «ТК Кредит».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: