Decision № 4469930, 22.12.2008, Kyivskyi District Court of Kharkiv City

Справа № 2о-348/08/17

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2008 року Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Губської Я.В.

при секретарі Плотниковій К.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова, зацікавлені особи : ТОВ «Констант Лідер 21», ВАТ «Мегабанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю ,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Київському районі м. Харкова 27.11.2008 року звернулася до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, і просила зобов'язати ВАТ «Мегабанк» надати відомості про обсяг та обіг грошових коштів з вказівкою призначених платежів та контрагентів на рахунках ТОВ «Констант Лідер 21»підприємство за період з 10.08.2006 р. по 30.06.2008 року код ЄДРПОУ 34467814: № 260085607, №260098405607 відкритих у філії ВАТ «Мегабанк» МФО 351629, посилаючись на наступне:

ТОВ «Констанат Лідер 21» зареєстровано виконавчим комітетом Харківської міської ради 10.08.2006 року про що видано свідоцтво №074729 та зроблено запис № 1 480 102 0000 028277,на податковому обліку у ДПІ Київському районі м. Харкова товариство знаходиться з 10.08.2006 року за № 2743 (довідка № 1086 від 14.08.2006 року.

Згідно національного плану перевірок та направлення на перевірку № 1057 від 08.10.2008 року фахівцями ДПІ розпочато планову перевірку з питань своєчасності, достовірності повноти нарахувань і сплати податків та зборів, додержання валютного законодавства ТОВ «Констант Лідер 21» за період з 10.08.2006 року по 30.06.2008 рік.

Направлення на перевірку № 1057 від 08.10.2008 року отримано директором підприємства 08.10.2008 р. Биковим П.В. особисто про що свідчить розписка, а токож запис у книзі реєстрації перевірок ТОВ «Констант Лідер». 30.10.2008 року при виході на продовження планової перевірки ТОВ Констант Лідер 21 посадові особи ДПІ не були допущені до продовження перевірки, про що складено АКТ № 916/235/34467814 від 10.11.2008 р. про неможливість проведення планової документальної виїзної перевірки ТОВ «Констант Лідер 21».

Мета використання ДПІ у Київському районі м. Харкова інформації яка містить банківську таємницю - виконання функції, покладених на неї Державою, а саме: у зв»язку з неможливістю проведення планової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства за допомогою використання вказаної інформації здійснювати контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів суб»єктом підприємницької діяльності ТОВ «Констант Лідер 21».

ДПІ у Київському районі повідомляє, що з моменту реєстрації юридичної особи ТОВ «Констант Лідер 21» на підприємстві не проводилось як планових так і позапланових перевірок.

В судовому засіданні представник заявника підтвердив вимоги, викладені в заяві, просив задовольнити їх заяву.

Представники ТОВ «Констант Лідер 21» в судове засідання не з'явились, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили.

Суд, вислухавши сторони, дослідивши матеріали справи, задовольняє заяву частково, виходячи з наступного.

З матеріалів справи вбачається, що «ТОВ Констант Лідер 21» з 2006 року знаходиться на обліку як платник податків у ДПІ Київському району м. Харкова. Згідно свідоцтва про державну реєстрацію місцезнаходження ТОВ Констант Лідер 21 : м. Харків вул. Артема 8. Позапланової перевірки здійснено не було, у відповідь ліквідатор товариства посилаючись на норми діючого законодавства, повідомляє, що «позапланова виїзна перевірка може здійснюватись лише не підставі рішення суду», тому ДПІ у Київському районі відмовлено у наданні документів та проведення повірки. Таким чином, державна податкова інспекція позбавлена можливості провести перевірку господарської діяльності вказаного підприємства.

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990 р. органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Згідно вимог ст. 124 Конституції України юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі.

Таким чином, суд вважає, що позовні вимоги ДПІ у Київському районі м. Харкова стосовно надання інформації про обсяг та обіг грошових коштів на рахунках ТОВ «Констант Лідер 21» за період з 10.08.2006 р. по 30.06.2008 року дати, суми та призначення платежів, довідку про залишки коштів на рахунках , станом на поточну дату, знайшли своє повне підтвердження у судовому засіданні та підлягають задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 62 Закону України « Про банки та банківську діяльність» банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнтів. Надання інформації про клієнтів іншого банку ні Законом України « Про банки і банківську діяльність», ні Законом України « Про державну податкову службу» не передбачено.

Крім того, стосовно інших вимог ДПІ суд зазначає, що органи державної податкової служби мають право на отримання від банку будь-якої інформації, яка становить банківську таємницю, тільки відповідно до ст. 178 КПК України за наявності оперативно-розшукової чи карної справи. Доказів наявності оперативно-розшукової чи карної справи заявником до суду не надано.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд -

ВИРІШИВ:

Заяву ДПІ у Київському районі м. Харкова задовольнити частково.

Зобов'язати філію ВАТ «Мегабанк» ( 61002, м. Харків, вул. Артема 30) надати відомості до ДПІ у Київському районі м. Харкова про обсяг та обіг коштів на рахунках № 260085607,260098405607 товариства з обмеженою відповідальністю «Констант Лідер 21» (код 34467814) за період з 10.08.2006 року по 30.06.2008 року.

В іншій частині заяви - відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Харківської області в установленому порядку через Київський районний суд м. Харкова. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя -