Sentence № 9715104, 03.06.2010, Berestyn District Court of Kharkiv Oblast (until 25.04.2025 - Krasnohrad District Court of Kharkiv Oblast)

ПРИГОВОР

Именем Украины № 1-191/10

3 июня 2010 года Красноградский райсуд Харьковской области в составе: председательствующей

судьи Тарасенко Л.И.

при секретаре Деревинской Л.Н.

с участием прокурора Ореховой Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Краснограде уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Краснограда Харьковской области, украинки, гр-на Украины, образование базовое высшее, вдовы, имеющей на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, занимающуюся частно-предпринимательской деятельностью, проживающую в АДРЕСА_1, ранее не судимой, по ст. 358 ч. 1, ст. 358 ч. 2, 358 ч. 3 УК Украины, -

Установил:

ОСОБА_1 в период с 18.07.2008 по 22.12.2008, действуя умышленно, из личной заинтересованности, совершила подделку документов налоговой отчетности, которая выдается гражданином-предпринимателем с целью получения прав и освобождения от обязанностей при следующих обстоятельствах:

Так, 12.05.2005 ОСОБА_3, муж подсудимой ОСОБА_1, зарегистрировался в Красноградской районной государственной администрации Харьковской области, как физическое лицо-предприниматель с идентификационным номером НОМЕР_1 по адресу: АДРЕСА_2.

ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 скоропостижно скончался и его жена ОСОБА_1 с целью исполнения обязаннойстей мужа перед банком по кредитным договорам, не дожидаясь вступления во владение наследственным имуществом по истечении 6 месяцев после смерти мужа, в период с ІНФОРМАЦІЯ_2 по 22.12.2008, незаконно приняв на себя управление имуществом умершего, и имея единый умысел, направленный на подделку документов налоговой отчетности, вносила в указанные документы ложные сведения, согласно которых эти документы якобы составлены ОСОБА_3. Затем ОСОБА_1 использовала подделанные таким образом документы путем предоставления в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области с целью освобождения от налоговых обязательств.

Так 18.07.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в декларацию по налогу на добавленную стоимость №9443 от 18.07.2008, в графе «Плательщик НДС» и документе «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» и №9444 от 18.07.2008 в графе «Плательщик НДС» расписалась от имени ОСОБА_3, подделав подписи последнего, тем самым внесла в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документу всех необходимых реквизитов заверила подделанные ею подписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у неё после чего предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, №85 инспектору ОСОБА_4, использовав тем самым поддельный документ.

Кроме того, 29.07.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в декларацию о доходах, полученных с 1 января по 31 декабря 2008 года №2568 от 29.07.2008 в графе «Утверждаю правильность сведений, содержащихся в этой декларации» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подпись последнего, тем самым внесла в указанный документ поддельную информацию о том, что он составлен лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документу всех необходимых реквизитов заверила подделанную подпись печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее, после чего предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, №85 инспектору ОСОБА_4, использовав тем самым поддельный документ.

08.08.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3 в документе «Налоговый расчет сбора за загрязнение окружающей природной среды» №10633 от 08.08.2008 в графе «Руководитель или предприниматель» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделала подпись последнего, тем самым внеся в указанный документ поддельную информацию о том, что он составлен лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документу всех необходимых реквизитов заверила подделанную ею подпись печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее, после чего предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_5., использовав тем самым поддельный документ.

20.08.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в декларацию по НДС №11364 от 20.08.2008, в графе «Плательщик НДС» и документе «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» и №18370 от 20.08.2008 в графе ««Плательщик НДС» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подписи последнего, тем самым внеся в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего, с целью предания документам всех необходимых реквизитов, заверила подделанные ею подписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее и предоставила данные документы в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_4, использовав тем самым поддельный документ.

28.08.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в документе «Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» № 11446 от 28.08.2008, в графе «Плательщик НДС» и документе «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» № 11447 от 28.08.2008 в графе «Плательщик НДС» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подписи последнего, тем самым внеся в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документам всех необходимых реквизитов заверила подделанные ею подписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у неё и предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_5, использовав тем самым поддельный документ.

22.09.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в декларацию по НДС №12239 от 22.09.2008, в графе «Плательщик НДС» и документе «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» №12237 от 22.09.2008 в графе ««Плательщик НДС» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подписи последнего, тем самым внеся в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документам всех необходимых реквизитов заверила подделанные ею подписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_5., использовав тем самым поддельный документ.

20.10.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в декларацию по НДС № 14355 от 20.10.2008 и документе «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» №14340 от 20.10.2008 в графе «Плательщик НДС» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подписи последнего, тем самым внеся в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документам всех необходимых реквизитов заверила подделанные ею подписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_4, использовав тем самым поддельный документ.

05.11.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3 в документе «Декларация о доходах, полученных с 1 января по 31 декабря 2008 года» №3546 от 05.11.2008 в графе «Утверждаю правильность сведений, содержащихся в этой декларации» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подписи последнего, тем самым внеся в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документам всех необходимых реквизитов заверила подделанные ею подписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_4, использовав тем самым поддельный документ.

07.11.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3 в документе «Налоговый расчет сбора за загрязнение окружающей природной среды» №15369 от 07.11.2008 в графе «Руководитель или предприниматель» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подпись последнего, тем самым внеся в указанный документ поддельную информацию о том, что он составлен лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документу всех необходимых реквизитов заверила подделанную ею подпись печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее, что они составлены лично ОСОБА_3, после предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_4, использовав тем самым поддельный документ.

18.11.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в декларации по НДС №15756 от 18.11.2008, в графе «Плательщик НДС», документах «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» №15754 от 18.11.2008 в графе «Плательщик НДС» и «Расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС» №15755 от 18.11.2008 расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подписи последнего, тем самым внеся в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документам всех необходимых реквизитов заверила подсписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_4, использовав тем самым поддельный документ.

22.12.2008 ОСОБА_1, находясь в офисе, оформленном на имя ОСОБА_3, расположенном по адресу: АДРЕСА_3, в декларацию по НДС № 16987 от 22.12.2008 и документе «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» №16988 от 22.12.2008 в графе «Плательщик НДС» расписалась от имени ОСОБА_3, повторно подделав подписи последнего, тем самым внеся в указанные документы поддельную информацию о том, что они составлены лично ОСОБА_3, после чего с целью предания документам всех необходимых реквизитов заверила подделанные ею росписи печатью ФЛП «ОСОБА_3», которая хранилась у нее и предоставила в Красноградскую межрайонную государственную налоговую инспекцию в Харьковской области, расположенную по адресу: г. Красноград, Харьковской области, ул. Короленко, дом №85 инспектору ОСОБА_5, использовав тем самым поддельный документ.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 виновной себя в предъявленном ей обвинении признала полностью и пояснила суду, что ее муж ОСОБА_3 являлся частным предпринимателем и занимался предоставлением услуг по грузоперевозкам по территории Украины. Для организации предпринимательской деятельности муж купил больше 20 большегрузных автомобилей, для чего взял банковский кредит примерно на сумму 2,5 млн. долларов США , погашение которого ежемесячно составляло до 70000 долларов США . ІНФОРМАЦІЯ_2 года муж скоропостижно скончался. Для того, чтобы иметь возможность погашать банковские кредиты, до принятия наследства после смерти мужа она подделывала и использовала указанные следствием документы от имени мужа начиная с июля по декабрь 2008 года. В содеянном она чистосердечно призналась и раскаивается. Просила учесть то, что совершила данные преступления в связи со стечением тяжелых семейных обстоятельств, её тяжелое материальное положение, так как в настоящее время по решению суда с неё взысканы долги по банковскому кредиту покойного мужа в сумме больше 19 млн. гривен. На ёё иждивении находится несовершеннолетняя дочь, которая является студенткой с контрактной формой обучения.

Принимая во внимание полное признание своей вины подсудимой ОСОБА_1, а также то, что собранные по делу доказательства никем не оспариваются, суд считает возможным исследовать доказательства по делу по упрощенному порядку согласно ст. 299 УПК Украины.

Квалифицировать действия подсудимой ОСОБА_1 следует по ст. 358 ч.1,ч 2 и ч 3 УК Украины как подделка документов, которые выдаются или удостоверяются гражданином-предпринимателем, кроме этого совершенная повторно и использование заведомо поддельного документа.

При определении подсудимой меры наказния суд принимает во внимание степень тяжести совершенных ею преступлений и обстоятельства смягчающие ее наказание.

Как обстоятельства смягчающие наказание подсудимой суд учитывает её чистосердечное признание и раскаяние, сособствование раскрытию преступления, а также то, что ОСОБА_1 совершила данные преступления вследствие стечения тяжёлых семейных обстоятельств, вызванных скоропостижной смертью мужа и значительными банковскими долгами, на иждивении имеет несовершеннолетнюю дочь, тяжких последствий от преступления не наступило.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой предусмотренных ст. 67 УК Украины по делу нет.

Изучением личности подсудимой ОСОБА_1установлено, что характеризуется она положительно, на учете у врача нарколога, психиатра не состоит, имеет на иждивении несовешеннолетнюю дочь, ранее не судима.

С учетом содеянного и данных о личности подсудимой, суд считает необходимым назначить ей наказние в виде штрафа в доход государства, а при назначении наказания по ст. 358 ч. 2 УК Украины с учетом ст. 69 УК Украины принимая во внимание обстоятельства смягчающие наказание подсудимой, а именноо её чистосердечное признание и раскаяние, сособствование раскрытию преступления, а также то, что ОСОБА_1 совершила данные преступления вследствие стечения тяжёлых семейных обстоятельств, вызванных скоропостижной смертью мужа и значительными банковскими долгами, суд считает возможным назначить ей более мягкое наказание чем предусмотрено ст. 358 ч.. 2 УК Украины, в виде штрафа в доход государства.

Гражданский иск по делу не заявлен, но взысканию с подсудимой подлежат судебные расходы за проведение судебно-почерковедческой экспертизы в сумме 1015,74 грн \л.д.105\.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в соответствии с положением ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.358 ч. 1, ст. 358 ч. 2 и ст. 358 ч. 3 УК Украины и назначить ей наказание:

По ст. 358 ч. 1 в виде штрафа в доход государства в размере семидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 1190 грн.;

По ст. 358 ч. 2 с применением ст.69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере шестидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 1020 грн.;

По ст. 358 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 850 грн.

Согласно ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить ОСОБА_1 к отбытию наказание в виде штрафа в доход государства в размере семидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 1190 \одна тысяча сто девяносто \ гривен .

Взыскать с осужденной ОСОБА_1 Взыскать судебные расходы за проведение судебно-почерковедческой экспертизы в сумме 1015 \ одна тысяча пятнадцать \ грн. 74 коп. в пользу НДЕКЦ при УМВС Украины в Харьковской области код по ОКПО 25574728, Р\Р № 35229002000143 в УДК в Харьковской области МФО 851011.

Вещественные доказательства: налоговая отчетность СПД-ФЛП « ОСОБА_3» \л.д.129\ оставить в уголовном деле.

Меру пресечения осужденной до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписка о невыезде с места жительства.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области в течении 15 суток через Красноградский райсуд.

Судья