Sentence № 8990049, 19.04.2010, Krasnohvardiiskyi District Court of Dnipropetrovsk City

Дело № 1-145-2010 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 апреля 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего: судьи Руснака А.И.

при секретаре: Лозовой Е.А.

с участием прокурора: Марченко В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Днепропетровска, гражданина Украины, имеющего средне-специальное образование, военнообязанного, разведенного, имеющего на иждивении малолетнего сына, ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего директором Частного предприятия «Спецагробуд», ранее не судимого, проживающего: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Согласно приказа учредителя ЧП «Пром-сервис» от 06 июня 2003 года, на ОСОБА_1 возложены функции директора указанного предприятия.

В связи с занимаемой должностью директора ЧП «Пром-сервис», ОСОБА_1 являлся должностным лицом, и согласно Устава предприятия обладал следующими административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями, а именно: осуществлял оперативное руководство делами предприятия; разрешал все вопросы деятельности предприятия; действовал от имени предприятия в рамках и порядке, установленном Законом; нес полную материальную и имущественную ответственность за действия и состояние предприятия, а также обладал иными функциями.

Также, согласно п. 1.4 Устава ЧП «Пром-сервис», в своей деятельности предприятие руководствуется законодательными актами Украины и действующим Уставом предприятия.

Однако, ОСОБА_1, находясь на должности директора ЧП «Пром-сервис», нарушил требования Устава предприятия и действующего законодательства Украины. Так, ОСОБА_1, являясь служебным лицом ЧП «Пром-сервис», выполняя требования действующего налогового законодательства Украины об обязательной налоговой отчетности о деятельности предприятия, составлял и предоставлял в Государственную налоговую инспекцию в Ленинском районе г. Днепропетровска налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также дополнения № 5 к указанным декларациям, в которых отображал сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности указанного выше предприятия за отчетный период.

При этом, 15 октября 2009 года, у ОСОБА_1, который являлся директором и учредителем ЧП «Пром-сервис», при составлении налоговой отчетности предприятия, возник преступный умысел на незаконное занижение налоговых обязательств предприятия перед бюджетом государства путем внесения в официальный документ налоговую декларацию ЧП «Пром-сервис» за сентябрь 2009 года и дополнения № 5 к нему заведомо ложных сведений.

Так, 15 октября 2009 года, около 12.00 часов, ОСОБА_1, занимая должность директора ЧП «Пром-сервис», будучи служебным лицом, находясь на офисе предприятия, расположенного по ул. Шмидта, 4 в г. Днепропетровске, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное занижение налоговых обязательств указанного предприятия, действуя умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, вопреки интересам службы, а также в нарушение требований п. п. 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», осознавая незаконность своих действий, путем набора текста на компьютере составил, после чего лично подписал и скрепил печатью предприятия официальный документ - дополнение № 5 к налоговой декларации предприятия по НДС за сентябрь 2009 года, в который в раздел ІІ (налоговый кредит) внес заведомо ложные сведения, полностью не соответствующие действительности, а именно отразил финансово-хозяйственные операции с ЧП «Ремом» на сумму 217447 гривен (без НДС) и НДС 43489 гривен, которые фактически не осуществлялись, чем незаконно занизил налоговые обязательства ЧП «Пром-сервис» на указанную сумму.

Как следует из вывода судебно-экономической экспертизы № 16-10 от 23 февраля 2010 года, ЧП «Пром-сервис» в сентябре 2009 года включило в состав налогового кредита по НДС 43489 гривен от поставщика ЧП «Ремом», что не соответствует требованиям п. п. 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», и соответственно, таким образом занизило сумму налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в бюджет на сумму 43489 гривен.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, внеся в официальный документ дополнение № 5 к налоговой декларации предприятия по НДС за сентябрь 2009 года, заведомо ложные сведения, незаконно занизил налоговые обязательства предприятия по НДС, подлежащие уплате в доход государства, на сумму 43489 гривен, что более чем в 100 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, тем самым причинил существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью и пояснил, что согласно приказа учредителя ЧП «Пром-сервис» от 6 июня 2003 года, на него возложены функции директора указанного предприятия. В связи с занимаемой должностью, он являлся служебным лицом, и согласно Устава предприятия обладал административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями. Так как он являлся учредителем ЧП «Пром-сервис» и под конец 2009 года решил немного сэкономить денежных средств для предприятия. С этой целью, 15 октября 2009 года, при составлении налоговой отчетности предприятия решил незаконно занизить налоговые обязательства предприятия по НДС перед государством, а именно путем внесения в дополнение № 5 к декларации неверных сведений, то есть отразить финансовые операции, предоставляющие право формировать налоговый кредит и занижать налоговые обязательства, которых фактически не было. В связи с этим, 15 октября 2009 года, около 12.00 часов он, находясь на офисе предприятия ЧП «Пром-сервис», расположенного в г. Днепропетровске по ул. Шмидта, 4, путем набора текста на компьютере составил, после чего лично подписал и скрепил печатью предприятия официальный документ - дополнение № 5 к налоговой декларации предприятия по НДС за сентябрь 2009 года, в котором внес ложные сведения, а именно финансово-хозяйственные операций с ЧП «Ремом» на сумму НДС 43489 гривен, которых фактически в сентябре 2009 года не было, чем специально занизил налоговые обязательства ЧП «Пром-сервис» на указанную сумму. После этого, данную декларацию по НДС и дополнение к нему № 5 он предоставил в Государственную налоговую инспекцию в Ленинском районе г. Днепропетровска для учета и занижения налоговых обязательств. В содеянном чистосердечно раскаивается.

Кроме полного признания вины подсудимым ОСОБА_1, его вина в инкриминируемых ему преступлениях полностью подтверждается собранными по делу доказательствами:

- решением о назначении директора ЧП «Пром-сервис» от 06 июня 2003 года, согласно которого служебные функции директора были возложены на ОСОБА_1 (т. 2 л.д. 111);

- Уставом ЧП «Пром-сервис», утвержденного 10 июня 2003 года решением собственника предприятия ОСОБА_1 (т. 1 л.д. 76-82);

- налоговой декларацией по НДС ЧП «Пром-сервис» за сентябрь 2009 года и дополнением к ней № 5 «расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2009 года» (т. 1 л.д. 87-89);

- распечаткой движением денежных средств по расчетному счету ЧП «Пром-сервис» за период времени с 01 января 2005 года по 02 февраля 2010 года, согласно которой следует, что в сентябре 2009 года финансово-хозяйственных отношений и перечислений денежных средств за поставленную продукцию между ЧП «Пром-сервис» и ЧП «Ремом» не было (т. 2 л.д. 138-250, т. 3 л.д. 1-40);

- распечаткой движением денежных средств по расчетному счету ЧП «Ремом» за период времени с 15 августа 2007 года по 02 февраля 2010 года, согласно которой следует, что в сентябре 2009 года финансово-хозяйственных отношений между ЧП «Ремом» и ЧП «Пром-сервис» не было, равно как и перечисления денежных средств с ЧП «Пром-сервис» на ЧП «Ремом» не осуществлялись (т. 2 л.д. 51-82);

- з аключением эксперта № 69/04-10 от 10 марта 2010 года, согласно которого подписи от имени директора ЧП «Пром-сервис» ОСОБА_1 в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и дополнении № 5 к указанной декларации «расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за сентябрь 2009 года в графе «Керівник ОСОБА_1.» - выполнены самим ОСОБА_1 (т. 3 л.д. 128-132);

- з аключением судебно-экономической экспертизы № 16-10 от 23 февраля 2010 года, согласно которой ЧП «Пром-сервис» в сентябре 2009 года включило в состав налогового кредита по НДС 43489 гривен от поставщика ЧП «Ремом», что не соответствует требованиям п. п. 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», и соответственно, таким образом занизило сумму налога на добавленную стоимость, которая подлежит в данном случае уплате в бюджет на сумму 43489 гривен (т. 3 л.д. 80-85);

- вещественными доказательствами по делу (т. 3 л.д. 171);

- и другими материалами дела в их совокупности.

Оценивая собранные и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_1 нашла свое полное подтверждение. Действия ОСОБА_1 правильно квалифицированы:

- по ч. 1 ст. 364 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам;

- по ч. 1 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений.

При назначении наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание. Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено. Совершенные преступления относятся к категориям небольшой тяжести. Подсудимый по месту жительства характеризуется удовлетворительно, имеет на иждивении малолетнего сына, ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судим. Как обстоятельства, смягчающие наказание, суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого и полное признание своей вины, активное содействие раскрытию преступления.

С учетом всего вышеизложенного, суд считает, что назначение ОСОБА_1 основного наказания в виде исправительных работ или ареста не будет соответствовать степени тяжести совершенных преступлений и личности виновного. Исходя из этого, а также с учётом изложенного выше, суд считает, что исправление ОСОБА_1 возможно без содержания в условиях осуществления за ним надзора и обязательного привлечения к труду и ему необходимо назначить наказание в виде ограничения свободы с освобождением от отбывания основного назначенного наказания с испытанием в соответствии со ст. 75 УК Украины и с возложением на него обязанностей, предусмотренных ст. 76 УК Украины, что будет наиболее соответствовать степени тяжести совершенных преступлений, личности подсудимого, а также целям исправления осуждённого и предупреждения совершения новых преступлений. Одновременно с тем, суд считает необходимым назначить подсудимому ОСОБА_1 дополнительное наказание в виде лишения права занимать должность директора на предприятиях любой формы собственности.

В ходе досудебного следствия по делу Государственной налоговой инспекцией в Красногвардейском районе г. Днепропетровска был заявлен гражданский иск о возмещении причиненного преступлением материального ущерба в сумме 43489 гривен (т. 3 л.д. 136). В судебном заседании установлено, что ЧП «Пром-сервис» ущерб возмещён в полном объёме, что также подтверждается заявлением ОСОБА_1 от 16 марта 2010 года ( т. 3 л.д. 175), в связи с чем производство по делу в части указанного гражданского иска надлежит прекратить.

В соответствии со ст. ст. 91, 93 УПК Украины с осужденного ОСОБА_1 необходимо взыскать в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Днепропетровской области 600 гривен 96 копеек за проведение экспертизы № 69/04-10 от 10 марта 2010 года.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 366 УК Украины, и назначить наказание:

по ч. 1 ст. 364 УК Украины 2 года ограничения свободы с лишением права занимать должность директора на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года;

по ч. 1 ст. 366 УК Украины 1 год ограничения свободы с лишением права занимать должность директора на предприятиях любой формы собственности сроком на 1 год.

На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строго наказания более строгим определить окончательное наказание к отбыванию в виде 2 года ограничения свободы с лишением права занимать должность директора на предприятиях любой формы собственности сроком на 2 года;

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного от отбывания основного назначенного наказания в виде ограничения свободы, если он в период испытательного срока 1 год не совершит нового преступления, и будет исполнять возлагаемые на него обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины обязать осужденного периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении своего места жительства.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю п одписку о невыезде , а после вступления приговора в законную силу отменить .

Производство по делу в части гражданского иска Государственной налоговой инспекцией в Красногвардейском районе г. Днепропетровска прекратить.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 600 гривен 96 копеек за проведение экспертизы: получатель платежа НИЭКЦ при УМВД в Днепропетровской области, расчетный счет 31250272210050, МФО 805012, ЕДРПОУ 25575055 за экспертизу № 69/04-10 от 10 марта 2010 года.

Вещественные доказательства: оригинал налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и дополнение к ней № 5 «расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2009 года» ЧП «Пром-сервис», хранящиеся в деле (т. 1 л.д. 87-90), оставить храниться в деле.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Днепропетровской области путем подачи апелляции в Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья: Руснак А.И.