№ 89203519, 30.04.2020, Holosiivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 752/3172/20

Провадження №: 3/752/2313/20

П О С Т А Н О В А Іменем України

30.04.2020 року суддя Голосіївського районного суду м. Києва Чередніченко Н.П., розглянувши матеріали, які надійшли з Офісу великих платників податків Державної податкової служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за ст. 163-1 КпАП України ОСОБА_1 , громадянина Румунії (паспорт серії НОМЕР_1 , посвідка на тимчасове проживання НОМЕР_2 , видана Державною міграційною службою України від 01.03.2013, реєстраційним номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ), працюючого на посаді голови правління Акціонерного товариства «ОТП Банк» (код 21685166), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , -

встановив:

06 лютого 2020 року посадовою особою Офісу великих платників податків Державної податкової служби Хижняк Юлією Анатоліївною складено протокол про адміністративне правопорушення, у якому зазначено, що ОСОБА_1 , як голова правління Акціонерного товариства «ОТП Банк», код 21685166, порушив порядок ведення податкового обліку, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 163-1 КУпАП.

13 лютого 2020 року до провадження Голосіївського районного суду м. Києва, надійшла адміністративна справа відносно ОСОБА_1 за фактом вчинення останнім адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 163-1 КУпАП.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, його захисником - адвокатом Шульжуком Т. Р. були надані письмові заперечення проти обставин, які викладені у протоколі про адміністративне правопорушення.

У судовому засідання адвокат, посилаючись на доводи, які викладені у поясненнях, заявив клопотання про закриття адміністративної справи відносно ОСОБА_1 за відсутністю у діях останнього складу адміністративного правопорушення та пояснив, що 17.03.2020 у порядку та у строки передбачені ст. 56 Податкового кодексу України, Акціонерним товариством «ОТП Банк» подано скаргу на податкове повідомлення-рішення від 02.03.2020 № 000029430, яке було складене на підставі висновків Акту документальної позапланової перевірки від 30.01.2020 № 263/28-10-43-01/21685166, відтак висновки податкового повідомлення-рішення від 02.03.2020 № 000029430 є неузгодженим.

Адвокат також повідомив, що на підставі Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв`язку з поширенням короновірусної хвороби (COVID-19)» від 30.03.2020 № 540-IX, розгляд скарги Акціонерного товариства «ОТП Банк» на податкове повідомлення-рішення від 02.03.2020 № 000029430 тимчасово зупинено до 31 травня 2020 року на період проведення карантинних заходів.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши всі наявні докази в їх сукупності, вважаю, що провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 163-1 підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення з наступних підстав.

Відповідно ст.163-1 КпАПУ, відповідальність керівників та інших посадових осіб підприємств, установ та організацій наступає при відсутності податкового обліку, порушенні встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторський висновків, подання яких передбачено законами України.

Не погоджуючись з викладеними висновками в акті від 30.01.2020 № 263/28-10-43-01/21685166 та винесеним податковим повідомленням-рішенням, АТ «ОТП Банк» у відповідності до ст. 56 ПК України з метою захисту своїх порушених прав було подано скаргу до ДПС України.

Відповідно до ст. 251 КпАПУ, доказами по справі про адміністративне правопорушення є будь які фактичні дані, на основі яких орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновків експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису чи записів фото- і кінозйомки, відеозапису, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Відповідно до ст.280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колектив, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На день розгляду адміністративного протоколу відносно ОСОБА_1 процедура оскарження висновків перевірки та податкового повідомлення-рішення триває, а тому викладені в наданих доказах зобов`язання є неузгодженими і до остаточного вирішення цього спору факт допущення порушення не є встановленим.

Зважаючи на викладені обставини, на підставі наданих суду доказів, суд позбавлений можливості зробити висновок про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст.163-1 КУпАП.

Відповідно до п. 1 ч.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене, вважаю за необхідне закрити провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення правопорушення, передбаченого ст.163-1 КпАП України, у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.245, ч.1 ст.247,ст.ст.251, 280, 283-285 КУпАП, суд-

постановив:

провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ст.163-1 КпАП України ОСОБА_1 закрити у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена протягом 10 днів з дня її винесення до Київського апеляційного суду через Голосіївський районний суд м. Києва.

Суддя: