Court ruling № 88754468, 14.04.2020, Saltivskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Moskovskyi District Court of Kharkiv City)

Справа № 643/5436/20

Провадження № 1-кс/643/1780/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2020 року, м. Харків.

Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова Задорожна А. М., за участю секретаря судових засідань Тугайбей В. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні, у приміщенні суду клопотання слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованому в м. Полтаві Либаня А. М. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 620120170000000423 від 26.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, –

ВСТАНОВИВ:

СВ Московського ВП ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, відомості по якому внесені до ЄРДР за № 620120170000000423 від 26.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи Головного управління ДФС у Харківській області, діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої юридичної особи, не відобразили встановлені порушення вимог податкового законодавства, які були виявлені під час перевірки.

Так, відповідно до інформації відділу внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Харківській області встановлено, що у період з 28.07.2017 по 17.08.2018 Головним управлінням ДФС у Харківській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "Олеандр Груп" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 30.06.2017, валютного законодавства за період з 01.01.2014 по 30.06.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 30.06.2017. За результатами проведеної перевірки службовими особами ГУ ДФС у Харківській області складено акт від 23.08.2017 № 10753/20-40-14-02-08/38278407, згідно з висновками якого виявлено незаконне формування показників податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 7 291 832 грн. по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки фіктивності. На підставі зазначеного акту, всупереч вимогам «Порядку складання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень», службовими особами ГУ ДФС у Харківській області складено та направлено податкове повідомлення-рішення Форми «Р1» від 08.09.2017 № 0002641402, де було відображене одночасне зменшення як податкового кредиту так і податкового зобов`язання, замість складання податкового повідомлення-рішення Форми «Р» з метою донарахування платнику податків виявленої суми порушень. Також за даними Єдиного реєстру судових рішень встановлено, що службові особи ТОВ «Олеандр Груп» скористалися правом на оскарження податкового повідомлення-рішення, складеного за результатами акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Олеандр Груп" від 23.08.2017 № 10753/20-40-14-02-08/38278407 до судових органів.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у вилученні в Головному управлінні Державної фіскальної служби у Харківській області завірених належним чином копій актів з додатками (матеріалів, заперечень керівника ТОВ «Олеандр Груп», код ЄДРПОУ: 38278407 на висновки перевірки) документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Олеандр Груп" від 23.08.2017 № 10753/20-40-14-02-08/38278407, а також інших актів перевірок зазначеного суб`єкта господарювання з 2017 по 01.04.2020, а також документів щодо участі та правової позиції ГУ ДФС в судових органах. Вказані документи та відомості перебувають у володінні Головного управління Державної податкової служби у Харківській області, за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, 46.

Таким чином, зазначені вище обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень. Орган досудового розслідування звертаючись з клопотанням вважає, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, у зв`язку з чим вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю вилучення їх завірених копій.

Слідчий, прокурор у судове засідання не з`явилися, разом з клопотанням подали заяви, в яких просили розглядати справу без їхньої участі, клопотання підтримали.

Розглянувши клопотання та дослідивши додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає за необхідне провести його розгляд без виклику представника Головного управління Державної податкової служби у Харківській області, а клопотання вважає обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведена наявність підстав, передбачених ч. ч. 5-6 ст. 163 КПК України, що підтверджується матеріалами, доданими до клопотання, зокрема, копіями договорів та додаткових договорів, копіями календарних графіків виконання робіт, а вилучення копій документів необхідне для доказування обставин кримінального правопорушення в суді.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 162-166, 309, 372 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Першого слідчого відділу СУ ТУ ДБР, розташованому в місті Полтаві: Либаню Антону Михайловичу, Гнєзділову О. В., Бобух В. С., Удовиченко В. А., Кравченко Т. О., Маслову Д. Б., Папу В. В., Харченко Я. Є., Момот В. О., Алехіній К. О., Шеремета Р. Р., прокурорам Прокуратури Харківської області: Гіль А. В., Касяненко А. І., Жорняку М. С., Старченко Я. В., Кубах М. А., Шевченку В. О., Дядик Д. А., Фатєєву А. М., Сорокіну Є. М. тимчасовий доступ до акту з додатками (матеріали, заперечення керівника ТОВ «Олеандр Груп» код ЄДРПОУ 38278407 на висновки перевірки, податкові повідомлення-рішення) документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Олеандр Груп" від 23.08.2017 № 10753/20-40-14-02-08/38278407, а також інших актів перевірок зазначеного суб`єкта господарювання з 2017 по 01.04.2020; документів поданих до Харківського окружного адміністративного суду: заперечень на позов та додатки до них, відзив на позовну заяву, відповідь на відзив, пояснення, клопотання з відповідними додатками та всі інші документи, наявні в ГУ ДФС (ДПС) у Харківській області та пов`язані з судовим оскарженнями ППР, винесених на підставі акту перевірки №10753/20-40-14-02-08/38278407 від 23.08.2017; позовної заяви щодо оскарження рішення (ухвали) Харківського окружного адміністративного суду, поданої до Харківського (Другого) апеляційного адміністративного суду, та додатки до неї а також інші заяви (клопотання, повідомлення, відзиви, тощо), які подавались до суду сторонами судового розгляду; документів внутрішнього листування (в тому числі з управлінням фінансово-бухгалтерського забезпечення) щодо судового розгляду оскарження ППР, винесених на підставі акту перевірки №10753/20-40-14-02-08/38278407 від 23.08.2017, в судах першої та апеляційної інстанції та сплати судового збору, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходиться та перебувають у фактичному володінні Головного управління Державної податкової служби у Харківській області, за адресою: Харківська область, м. Харків, вул. Пушкінська, 46.

Строк дії ухвали до 14.05.2020.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А. М. Задорожна