Court ruling № 87177341, 24.01.2020, Prymorskyi District Court of Odesa City

Справа № 522/284/19

Провадження № 1-кс/522/1999/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 січня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., при секретарі Торчинській О.О., розглянувши клопотання слідчого СВ Приморського ВП в м. Одеса ГУНП в Одеській області Клинча Я.О. про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Приморського ВП в м. Одеса ГУНП в Одеській області Клинч Я.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про надання тимчасового доступу до оригіналів речей і документів, їх копій, у тому числі засвідчених, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Офісу великих платників податків ДФС, яке зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. № 11Г, щодо ПАТ «Місто банк».

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явилися. Прокурор надав до суду заяву, згідно якої просить розглядати клопотання слідчого у його відсутність.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до п. п. 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів .

Акти перевірок фінансово-господарської діяльності ПАТ «Місто банк» та документи, що стали підставою для проведення документальних планових виїзних перевірок ПАТ «Місто банк» за 2017-2018 роки, в тому числі з питань дотримання податкового законодавства, валютного законодавства, питань виплат єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування та податків на нерухомість містять інформацію, що становить банківську та комерційну таємницю у господарських правовідносинах ПАТ «Місто банк» із юридичними особам приватного права та фізичними особами.

У провадженні слідчого відділу Приморського ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017160500007026 відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань «07» листопада 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК

Відомості про здійснення Приморським ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області досудового розслідування стосовно АТ «МІСТО БАНК» за ст. 212 КК України - ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) відсутні.

Згідно п. 75.1. ст. 75 ПКУ контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.

Відповідно до п. 75.1.1. ст. 75 ПКУ камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового.

Відповідно до п. 75.1.2. ст. 75 ПКУ документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно п. 75.1.3. ПКУ фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об`єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Слідчий не обґрунтував у своєму клопотанні, які саме відомості із передбачених п. 75.1.2. ст. 75 ПК, що містяться у результатах документальних перевірок Одеського управління Офісу великих платників податків ДФС стосовно АТ «Місто банк» можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК - привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, яке розслідується стосовно службових осіб АТ «Місто банк».

За таких обставин, відсутні підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого СВ Приморського ВП в м. Одеса ГУНП в Одеській області Клинча Я.О. про надання тимчасового доступу.

Відповідно до ст. 309 КПК України ухвала набирає законної сили з моменту проголошення та оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

24.01.2020