Court ruling № 87166263, 27.01.2020, Kharkiv District Administrative Court

Харківський окружний адміністративний суд 61022, м. Харків, майдан Свободи, 6, inbox@adm.hr.court.gov.ua, ЄДРПОУ: 34390710

У Х В А Л А

(ВСТУПНА ТА РЕЗОЛЮТИВНА ЧАСТИНА)

27 січня 2020 р. справа № 520/10343/19

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Мар`єнко Л.М.,

при секретарі судового засідання - Говтві Д.В.

за участю: представників позивача - Пивоварової Р.В., Шляхти В.В.,

представника відповідача - Коробкової Х.О.,

розглянувши в місті Харкові в приміщенні Харківського окружного адміністративного суду у підготовчому засіданні адміністративний позов Державного підприємства "ХАРКІВСЬКИЙ БРОНЕТАНКОВИЙ ЗАВОД" до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби в особі Харківського управління Офісу великих платників податків ДФС про визнання дій протиправними, -

В С Т А Н О В И В:

Суд вважає необхідним у порядку ч.3 ст. 243 КАС України проголосити вступну та резолютивну частини ухвали.

Керуючись положеннями статей 52, 79, 80, 205, 243, 244 КАС України, суд, -

У Х В А Л И В :

1. Замінити первісного відповідача - Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби в особі Харківського управління Офісу великих платників податків ДФС на його правонаступника - Офіс великих платників податків ДПС в особі Харківського управління Офісу великих платників податків ДПС.

2. Витребувати ПОВТОРНО у Офісу великих платників податків ДПС в особі Харківського управління Офісу великих платників податків ДПС (як правонаступника Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби) , у строк до 04.02.2020:

щодо операцій з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ПАРТСЕТ» (код ЄДРПОУ 39625987):

- службова записка № 20580/7/28-10-50-13-14 від 11.07.2019;

- Витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження № 62019000000000537 від 24.04.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України;

щодо операцій з ТОВ «ЗАВОД «ГІДРОСИСТЕМИ» (код ЄДРПОУ 41019547):

- акт від 24.06.2019 № 1492/05-99-14-15 перевірки місцезнаходження платника

податків;

- запит ГУ ДФС у Донецькій обл. № 3674/05-99-14-15 від 25.06.2019;

- Витяги з ЄРДР щодо кримінального провадження № 32018100080000031 від 03.04.2018; за ознаками ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 191 КК України; № 42017000000002257 від 14.07.2017; № 32019100000000108 від 21.02.2019, № 4201810160000171 від 06.08.2018;

щодо операцій з ТОВ «ЗАВОД «СПЕЦМАШБУД» (код ЄДРПОУ 39784248):

- інформаційна довідка з Реєстру речових прав на нерухоме майно;

- лист ТОВ «Нова пошта» № 388855/10/28-10-50-08-17 від 07.08.2019;

щодо операцій з ТОВ «НІКОТЕХСНАБ» (код ЄДРПОУ 40114712):

- аналіз номенклатури придбаних ТОВ «НІКОТЕХСНАБ» товарів згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН з 01.01.2016;

- відомості про нездійснення ТОВ «НІКОТЕХСНАБ» імпортних операцій та про те, що ТОВ «НІКОТЕХСНАБ» не є виробником;

щодо операцій з ТОВ «ОЛЕАНДР ГРУП» (код ЄДРПОУ 38278407):

- інформаційна довідка з Реєстру речових прав на нерухоме майно;

- наказ про проведення перевірки позивача в рамках кримінального провадження №42017000000000463 від 17.02.2017, в ході якої направлено запит № 9002/9/28-10-50-08-16 від 12.08.2019 з доказами вручення копії позивачу;

- направлення на проведення перевірки позивача в рамках кримінального провадження №42017000000000463 від 17.02.2017, в ході якої направлено запит № 9002/9/28-10-50-08-16 від 12.08.2019 з доказами вручення копії позивачу;

- акт за результатами перевірки в рамках кримінального провадження № 42017000000000463 від 17.02.2017;

- первинний носій відеофіксації, з якого встановлено інформацію, наведену у відповіді Департаменту інформаційно-аналітичної підтримки НПУ від 22.08.2019;

щодо операцій з ТОВ «РАДІОЕЛЕКТРОННИЙ КОМПЛЕКС» (код ЄДРПОУ: 39838827):

- інформаційно-аналітична довідка з Реєстру речових прав на нерухоме майно;

щодо операцій з ТОВ «СІСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ

37441935):

- лист ГУ ДФС у м. Києві від 14.08.2019 № 22316/7/26-15-14-05-03;

- лист ТОВ «СІСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ» від 29.01.2019 № 19/01 -29;

- службова записка № 20580/7/28-10-50-13-14 від 11.07.2019;

- Витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження № 62019000000000537 від 24.04.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України;

- Витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження № 12019100060002376 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України;

- Витяги з ЄРДР щодо кримінальних проваджень № 42019000000000348 від 21.03.2019; №32018110090000038 від 24.05.2018; № 32019250000000017 від 19.04.2019.

щодо операцій з ТОВ «ТБ «МАГІСТРАЛЬ» (код ЄДРПОУ 391142359):

- службова записка № 20580/7/28-10-50-13-14 від 11.07.2019;

- відповідь оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві від 19.08.2019 № 22618/7/26- 15-21-1715;

- службова записка № 22294/7/28-10-50-13-12 від 02.04.2019 та від 08.05.2019

№30264/28-20-50-13-12;

- службова записка 5-го відділу МОУ ОВПП ДФС № 46735/7/28-10-21-15-01 від 15.07.2019;

- Витяги з ЄРДР за кримінальними провадженнями № 32019080000000008;№32018060000000036;

щодо операцій з TOB «ТЕХНОТРАНС-СВ» (код ЄДРПОУ: 38913578):

- Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо відсутності нерухомого майна;

- джерело відомостей про те, що ТОВ «ТЕХНОТРАНС-СВ» не здійснювало імпортні операції та не є виробником ТМЦ, що поставлялись позивачу;

щодо операцій з ТОВ «ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВЕ П-ВО» (код ЄДРПОУ 37728443):

- службова записка № 20580/7/28-10-50-13-14 від 11.07.2019;

- відповідь оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві № 22618/7/26-15-21-1715;

- Витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження № 62019000000000537 від 24.04.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України;

щодо операцій з ТОВ «УКРСПЕЦПРИЛАД» (код ЄДРПОУ: 36352881):

- Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо відсутності нерухомого майна;

- Витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження № 42019101080000005 від 15.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст. 191 КК України;

щодо операцій з ТОВ «АЙРЕНГО ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ: 41706724):

- Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо відсутності нерухомого майна;

- відомості з ЄРПН щодо відсутності залучення послуг з транспортування/перевантаження/експедиції;

щодо операцій з ТОВ «ТОРГПРОМ ЮА» (код ЄДРПОУ: 37119836):

- Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо відсутності нерухомого майна;

- джерело відомостей про те, що ТОВ «ТОРГПРОМ ЮА» не здійснювало імпортні операції та не є виробником ТМЦ, що поставлялись позивачу.

3. У зв`язку з ПОВТОРНО витребуванням доказів продовжити строк підготовчого провадження до 04.02.2020 та відкласти підготовче засідання на 04.02.2020 о 11:00 год.

Ухвала в частині заміни відповідача на його правонаступника набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження чи закриття апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного перегляду.

Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, під час розгляду справи в письмовому провадженні, набирає законної сили з моменту її підписання суддею.

Ухвала в частині заміни відповідача на його правонаступника може бути оскаржена в апеляційному порядку до Другого апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги протягом п`ятнадцяти днів з дня її проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини ухвали суду, або розгляду справи в порядку письмового провадження, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Суддя Мар`єнко Л.М.