Court ruling № 86945313, 14.01.2020, Uzhhorod City and District Court of Zakarpattia Oblast

Справа № 308/11390/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 січня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., при секретарі Пошиванюк Н.М., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32019070000000002 – старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області Макарович Н.Ю., погоджене прокурором Іванов А.Б., про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні №32019070000000002 – старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області Макарович Н.Ю., за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 18.01.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими осами ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ – 32123738), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019070000000002 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Термал-Стар» у період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр. безпідствно сформували податковий кредит, в тому числі за фінансово-гсопдрськими операціями з придбання квартир у ТОВ «МІК», що призвело до фактчиного ненадходження до державного бюджету 3 657 115 грн. податку на додану вартість, та може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Термал-Стар» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодаства за період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр., за результатами якої складено акт №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018 року.

Згідно інофрмації, що міститься в акті перевірки, ТОВ «Термал-Стар» порушено вимоги п.п.14.1.185, п.п.14.1.13. п.14.1. ст.14, п.188., п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.198.1, п.198.5. п.198.6 ст.198, п.п. 197.1.14 п.197.1 ст.197.1 ст.197, п.201.1, 201.3 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, із змінами та доповненнями, у результаті чого перевіркою встеновлено заниження ПДВ на загальну суму 3 657 115 грн.

У ході досудового розслідування проведено наступні слідчі дії: проведено вилучення великої кількості документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, банківських документів, відібрано пояснення у службових осіб ТОВ «Термал-Стар», надано доручення та скеровано постанови про проведення слідчих дій на інші території, проведені огляди, отримано ухвалу про проведення судово-економічної експертизи, повторно отримано ухвалу про призначення судової економічної експертизи та скеровано на виконання до Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України 17.10.2019 при супровідному листі від 16.10.2019, отримано висновок №14/36 від 17.12.2019, згідно якого документально підтверджується з врахуванням матеріалів кримінального провадження, донарахування ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ: 32123738) податків і зборів по акту №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018 року, а саме: донарахування податку, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам на суму 441463,7 грн. за період з 01.01.2015 по 30.06.2018; підтверджується, що ТОВ «Термал-Стар» зменшено суму відємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 8192658 грн. за період з 01.01.2015 по 30.06.2018; збільшення суми грошового зобов`язання (з врахуванням коригування податкових зобов`язань та податкового кредиту) на суму 3075742,28 грн. за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 року.

На даний час, прийняти кінцеве рішення у кримінальному провадження є неможливим без проведення слідчих та інших процесуальних дій, а саме встановлення стадії оскарження податкових повідомлень-рішень Головного управління державної фіскальної служби в Закарпатській об ласті №0000281401, № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , №0000241401, №0000231401 від 11.01.2019 р. та приєднання до матеріалів такої інформації документально підтвердженої; провести допит судового експерта щодо складання висновку №14/36 від 17.12.2019; відібрати пояснення у службових осіб ТОВ «Термал-Стар» щодо висвітлених/ підтверджених порушень у висновку експерта №14/36 від 17.12.2019 по акту №1256/07-16-14-01; провести допити службових осіб ГУ ДФС у Закарпатській області, якими проводилася податкова перевірка суб`єкта господарювання ТОВ «Термал-Стар», за результатами якої складено акт перевірки №1256/07-16-14-01.

Строк досудового розслідування кримінального провадженні №32019070000000002 за ч. 2 ст. 212 КК України відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України закінчується 18 січня 2019 року, однак завершити досудове слідство в даному кримінальному провадженні до вказаного терміну є неможливим у зв`язку з необхідністю вчинення вищевказаних дій.

З огляду на викладене, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019070000000002 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до шести місяців.

Слідчий не скористалася правом на участь у судовому засіданні та подала заяву, згідно якою просила провести розгляд клопотання у її відсутності та задовольнити у повному обсязі.

Дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального з об`єднаного провадження № 32019070000000002 від 18.01.2019 року підтверджено, що органом досудового розслідування – СУ ФР ГУДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення, за ознаками якого проводиться досудове розслідування за приписами ст. 12 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Згідно п.2, 3 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; та вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Слідчим суддею встановлено, що завершити досудове розслідування кримінального провадження № 32019070000000002 від 18.01.2019 року до 18.01.2020 року є неможливим у зв`язку з необхідністю встановлення стадії оскарження податкових повідомлень-рішень Головного управління державної фіскальної служби в Закарпатській області №0000281401, №0000271401, №0000261401, № НОМЕР_3 , №0000241401, №0000231401 від 11.01.2019 р. та приєднання до матеріалів такої інформації документально підтвердженої; провести допит судового експерта щодо складання висновку №14/36 від 17.12.2019; відібрати пояснення у службових осіб ТОВ «Термал-Стар» щодо висвітлених/ підтверджених порушень у висновку експерта №14/36 від 17.12.2019 по акту №1256/07-16-14-01; провести допити службових осіб ГУ ДФС у Закарпатській області, якими проводилася податкова перевірка суб`єкта господарювання ТОВ «Термал-Стар», за результатами якої складено акт перевірки №1256/07-16-14.

Тобто, стороною кримінального провадження доведено, що на даний час існують об`єктивні причини, через які досудове розслідування не може бути завершене в терміни, передбачені п.2 абзацу 3 ч.1 ст. 219 КПК України, проведення вказаних слідчих та процесуальних дій необхідно для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи, що строк досудового розслідування кримінального провадження, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та об`єднані за № 32019070000000002 від 18 січня 2019 року закінчується 18 січня 2020 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати вказаний вище обсяг процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п.2 абзацу 1 ч.1 ст. 219 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019070000000002 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України до 18 червня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Р. Деметрадзе