Court ruling № 83090776, 12.07.2019, Livoberezhnyi District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Mariupol City)

Справа № 265/4416/19

Провадження № 1-кс/265/2443/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 липня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник І.Г., за участю секретаря Муратової Д.К., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонової Інеси Вікторівни у кримінальному провадженні №32019050000000030 від 25.04.2019 про тимчасовий досту до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

09 липня 2019 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначила, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000030 від 25.04.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 , перебуваючи на загальній системі оподаткування, будучи зобов`язаною за кожний встановлений ПК України звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, діючи з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, у період 2015 – 2018 років, умисно приховувала відомості про об`єкти оподаткування, які у неї існували в об`єктивній дійсності, шляхом їх невідображення в бухгалтерському та податковому обліках. Фактично ОСОБА_1 мала ліцензії на здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, які видано ГУ ДФС у Донецькій області, за договорами купівлі-продажу отримувала від постачальників підакцизні товари, які в подальшому реалізовувала без відображення в обліку та без проведення у розрахунково-касових операціях. В результаті чого ОСОБА_1 у період 2015 – 2018 р.р., шляхом невідображення реального об`єму отриманих та реалізованих підакцизних товарів, а також доходу від їх реалізації, умисно ухилилася від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Факт умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_2 встановлено в ході розслідування кримінального провадження №32018050000000008 від 27.03.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема, й проведеним аналітичним дослідженням №33/05-99-16-01-14/ НОМЕР_1 від 24.04.2019, проведення якого було ініційовано в рамках зазначеного кримінального провадження.

Прокурор стверджує, що з урахуванням здобутих відомостей у кримінальному провадженні №32018050000000008 до ЄРДР за №32019050000000030 були внесені відомості про факт умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі ФОП ОСОБА_3 за попередньою правовою кваліфікацією за ч.3 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32018050000000008 розслідується слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ «КМ Групп» в особливо великих розмірах та фактом створення ряду суб`єктів господарювання (згідно витягу з кримінального провадження, що додається) з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження №32018050000000008 від 27.03.2018, було проведено ряд слідчих процесуальних дій та заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування просить надати доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки), які знаходяться у матеріалах кримінального провадження № 32018050000000008 від 27.03.2019, які безпосередньо стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 та які перебувають у володінні службових осіб слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028) за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця 130-ї Таганрозької Дивізії 114.

У судове засідання прокурор не з`явилась надавши заяву з проханням провести розгляд справи без її участі. Клопотання підтримала повністю, просила суд його задовольнити.

Згідно з ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області.

Порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів передбачений ст. ст. 160, 161, 162, ч.2 та 3 ст. 163 КПК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонової Інеси Вікторівни про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити.

Зобов`язати відповідальних службових осіб слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028), за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця 130-ї Таганрозької Дивізії будинок 114, надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонові Інесі Вікторівні, заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Покідіну Валерію Валерійовичу, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загарському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Кідаловій Анастасії Олександрівні, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Пономаренку Микиті Олександровичу, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Брусленку Руслану Валерійовичу, тимчасовий доступ до оригіналів та копій документів, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 32018050000000008 від 27.03.2018, які безпосередньо стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 , та надати можливість їх вилучення, а саме:

-копію доручення в порядку ст. 36 КПК України за вх. №04/5-1051вих18 від 04.10.2018;

-копію клопотання про проведення обшуку за адресою: м. Маріуполь, пр-т Миру 110 від 25.09.2018;

-копію ухвали про проведення обшуку за адресою: м. Маріуполь, пр-т Миру 110 від 25.09.2018;

-копію протоколу обшуку від 09.10.2018 за адресою: АДРЕСА_1 пр АДРЕСА_1 ;

-копію доручення в порядку ст. 36 КПК України за вх. №04/5-1068вих18 від 04.10.2018;

-копію клопотання про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (Апатова) 136А від 01.10.2018;

-копію ухвали про дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ) 136А від 01.10.2018;

-копію протоколу обшуку від 09.10.2018 за адресою: АДРЕСА_1 ;

-копію постанови про визнання речовими доказами від 10.10.2018;

-копію клопотання про арешт майна від 23.10.2018;

-копію ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 24.10.2018;

-копію постанови про визнання речовими доказами від 10.10.2018;

-копію клопотання про арешт майна від 24.10.2018;

-копію ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 24.10.2018;

-копію постанови про визнання речовими доказами від 26.10.2018;

-копію клопотання про арешт майна від 30.10.2018;

-копію ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 30.10.2018;

-копію вимоги до Управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Донецькій області від 01.11.2018 за №608/05-99-23;

-копію Листа Управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Донецькій області від 05.12.2018 за №1433/05-99-40-01-17;

-копію квитанції «ПриватБанк» від 23.03.2018;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 27.03.2018 за №2729/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 27.03.2018 за №2732/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва ОСОБА_5 від 26.03.2018;

-копію квитанції «ПриватБанк» від 10.04.2018;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 13.04.2018 за №3415/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 13.04.2018 за №3419/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва І ОСОБА_6 від 04.2018;

-копію квитанції «ПриватБанк» від 01.03.2018;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 05.03.2018 за №2130/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 05.03.2018 за №2134/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 05.03.2018 за №2132/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 05.03.2018 за №2136/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва ОСОБА_5 від 03.03.2018;

-копію квитанції «ПриватБанк» від 29.05.2018;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 31.05.2018 за №5561/ФОП;

-копію заяви ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 31.05.2018 за №5559/ФОП;

-копію заяви ФОП ОСОБА_1 від 05.2018;

-копію додатку щодо виданих ГУ ДФС у Донецькій області ліцензій на право роздрібної торгівлі, зазначеним у службовій записці СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області від 01.11.2018 за №608/05-99-23;

-копію клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Універсал Банк» щодо відкриття та функціонування рахунків ФОП Григор`єва І.С. від 08.01.2019;

-копію ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Універсал Банк» щодо відкриття та функціонування рахунків ФОП Григор`єва І.С ОСОБА_4 від 14.01.2019;

-копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів ПАТ «Універсал Банк» щодо відкриття та функціонування рахунків ФОП Григор`єва І.С. від 11.02.2019 та опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді;

-документи щодо відкриття та функціонування рахунків ФОП ОСОБА_1 в ПАТ «Універсал Банк»;

-копію супровідного листа за вих. №283/05-99-23 від 21.02.2019;

-копію супровідного листа за вих. №472/05-99-23 від 03.04.2019;

-постанову про залучення спеціаліста від 03.04.2019;

-службову записку за вх. №117/05099-16-01-27 від 24.04.2019;

-висновок аналітичного дослідження шодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 №33/05-99-16-01-14 від 24.04.2019;

-додатки до висновку аналітичного дослідження шодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 за вх. №33/05-99-16-01-14 від 24.04.2019;

-протокол огляду від 30.05.2019;

-супровідний лист за вих. №775/05-99-23 від 30.05.2019;

-доручення в порядку ст. 40 КПК України від 30.05.2019;

-копію додаткового протоколу допиту свідка ОСОБА_7 від 05.06.2019;

-копію додаткового протоколу допиту свідка ОСОБА_8 від 05.06.2019;

-копію додаткового протоколу допиту свідка ОСОБА_9 від 05.06.2019;

-протокол огляду від 10.06.2019 з додатками;

-протокол допиту свідка ОСОБА_10 від 20.06.2019 з додатками;

-протокол допиту свідка ОСОБА_11 від 20.06.2019 з додатками;

-протокол допиту свідка ОСОБА_12 від 24.06.2019 з додатками;

-документи щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 за період 2015-2018 років пов`язані з придбанням на ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД», та реалізацією алкогольних напоїв та тютюнових виробів, які були вилучені під час проведення обшуків 09.10.2018 за адресою: АДРЕСА_1 вул. Італійська (Апатова), АДРЕСА_2 А та м. Маріуполь, пр-т Миру, 110;

-копію клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Тедіс Україна» від 20.11.2018 по взаємовідносинам з ФОП Григор`єва ОСОБА_13 за період 2015-2018 років;

-копію ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Тедіс Україна» від 20.11.2018 по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Тедіс Україна» від 19.12.2018 по взаємовідносинам з ФОП Григор`єва ОСОБА_13 за період 2015-2018 років

-копію опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Тедіс Україна» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-реєстр готівкових/безготівкових оплат, що поступили на користь ТОВ «Тедіс Україна» від ФОП ОСОБА_15 І.С за період 01.01.2015 по 12.11.2018;

-договір поставки №13585-МА/18 від 25.05.2019 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_16 С;

-додаток № 1 від 25.05.2018 до договору поставки №13585-МА/18 від 25.05.2019 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП Григор`єва ОСОБА_17 .С;

-додаток № 1 від 13.06.2018 до договору поставки №13585-МА/18 від 25.05.2019 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП Григор`єва І ОСОБА_18 ;

-копію договору поставки №11672-МА/16 від 01.06.2016 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 01.09.2016 до договору поставки №11672-МА/16 від 01.06.2016 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 01.06.2016 до договору поставки №11672-МА/16 від 01.06.2016 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 18.08.2016 до договору поставки №11672-МА/16 від 01.06.2016 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП Григор`єва І.С;

-копію договору поставки №14508-МА/17 від 30.05.2017 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 28.08.2017 до договору поставки №14508-МА/17 від 30.05.2017 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 30.05.2017 до договору поставки №14508-МА/17 від 30.05.2017 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 01.03.2018 до договору поставки №14508-МА/17 від 30.05.2017 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 21.09.2017 до договору поставки №14508-МА/17 від 30.05.2017 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 23.06.2017 до договору поставки №14508-МА/17 від 30.05.2017 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП ОСОБА_14 ;

-копію додатку № 1 від 04.07.2017 до договору поставки №14508-МА/17 від 30.05.2017 між ТОВ «Тедіс Україна» та ФОП Григор`єва ОСОБА_17 .С;

-копії виписок з ЄДРПОУ та ліцензій ГУ ДФС у Донецькій області на право здійснення роздрібної ФОП ОСОБА_16 С торгівлі тютюновими виробами;

-видаткові накладні щодо постачання ТОВ «Тедіс Україна» на адресу ФОП Григор`єва тютюнових виробів за період з 09.06.2015 по 30.06.2018;

-копію супровідного листа за вих. 2030/05-99-21 від 02.04.2019;

-копію клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» від 10.01.2019 по взаємовідносин з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копію ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» від 18.01.2019 по взаємовідносин з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» від 02.04.2019 по взаємовідносин з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копію опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» по взаємовідносин з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копії документів ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 роки, зокрема податкові накладні, додатки №2 до податкових накладних, накладні, акт звірки розрахунків з ФОП ОСОБА_14 ;

-копію супровідного листа Прокуратури Донецької області від за вих. 04/5-987вих-19 від 30.05.2019;

-копію доручення в порядку ст. 36 КПК України за вих. №04/5-807вих-19 від 06.05.2019;

-копію листа ОУ ГУ ДФС у Донецькій області за вих. №41650/10/05-99-21-05-09 від 24.05.2019;

-копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» від 17.05.2019 по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018;

-копію опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» по взаємовідносин з ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-накладна №37-574 від 09.11.2016 на суму 10961 грн. щодо постачання ТМЦ від ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» на адресу ФОП ОСОБА_14 ;

-накладна №37-611 від 25.11.2016 на суму 72992 грн. щодо постачання ТМЦ від ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» на адресу ФОП Григор`єва І.С;

-копію клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ГУ ДФС у Донецькій області від 10.01.2019 щодо реєстрації, обліку та звітності ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копію ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів ГУ ДФС у Донецькій області від 18.01.2019 щодо реєстрації, обліку та звітності ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів ГУ ДФС у Донецькій області від 15.02.2019 щодо реєстрації, обліку та звітності ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-копію опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів ГУ ДФС у Донецькій області щодо реєстрації, обліку та звітності ФОП ОСОБА_14 за період 2015-2018 років;

-документи ГУ ДФС у Донецькій області щодо реєстрації, обліку та звітності ФОП ОСОБА_1 за 2015-2018 роки, зокрема довідки про резервування фіскального номера РРО, заяви про реєстрацію РРО, виписки з ЄДРПОУ, довідки про опломбування РРО, заяви про реєстрацію книги обліку розрахункових операцій та/або розрахункової книжки, податкові декларації про майновий стан і доходи, декларації акцизного податку;

-копію супровідного листа за вх. №1285/05-99-21-05 від 21.02.2019;

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ФОП Григор`єва І ОСОБА_6 від 14.01.2019;

-ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ФОП Григор`єва ОСОБА_5 від 24.01.2019;

-протокол тимчасового доступу до речей і документів ФОП Григор`єва ОСОБА_5 від 13.02.2019;

-лист ОСОБА_19 за вх. №28427/10 від 15.02.2015;

-копію протоколу обшуку від 09.10.2018, на підставі ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 01.10.2018 за адресою: АДРЕСА_3 . Маріуполь, вул. АДРЕСА_2 ;

-протокол допиту свідка ОСОБА_19 від 13.02.2019 з додатками;

-копію вимоги до УІАЗ ГУ НП в Донецькій області за вих. №28337/10/05-99-23-02-08 від 05.04.2019 на 1-му арк.;

-відповідь УІАЗ ГУ НП в Донецькій області за вх. №65241/10 від 23.04.2019 з додатком на 2-х арк.,

-інших процесуальних документів та документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_14 .

Зобов`язати службових осіб слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи у повному обсязі, а у разі їх відсутності, надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період;

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 липня 2019 року по 12 серпня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя