Court ruling № 8100702, 22.02.2010, Luhansk Regional Court of Appeal

Дело № 10 61 / 2010 года Председательствующий в 1-й

инстанции: Сегал Л.Б.

Докладчик: Катков И А.

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

именем Украины

22 февраля 2010 года. Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Луганской области в составе: председательствующего: Каткова И.А.

судей: Романченко В.А., Батяшовой Л.А.

с участием прокурора: Барабаш Л.А.

рассмотрела в открытом судебном заседании в городе Луганске апелляцию директора ДП «Обогатительный Комплекс» Смитюхова А.В. на постановление судьи Свердловского городского суда Луганской области от 22 декабря 2009 года о проведении осмотра помещения, расположенного по адресу: город Свердловск Луганской области, территория шахтоучастка № 71, АБК шахты № 71 с целью установления и последующего изъятия документов финансово- хозяйственной деятельности обогатительный комплекс «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит», связанных с реализацией, рекультивацией и переработкой конусного породного отвала шахтоучастка № 71.

Судом первой инстанции установлено следующее. 8 ноября 2009 года в ОНМ ГНИ города Свердловска поступило письмо из ГНИ в городе Свердловске (КУПП № 286 от 8 декабря 2009 года) по факту уклонения от уплаты налогов должностными лицами обогатительного комплекса «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит» (город Свердловск, код 32697374).

В ходе рассмотрения материалов установлено, что в 2006 году ООО УФ «Термоантрацит» реализовало конусный породный отвал шахтоучастка № 71 в адрес ОК «Термоантрацит» ООО УФ «Термоантрацит», который в дальнейшем был реализован в адрес ООО «СИЭЛ ФОРС» (город Киев). В период 2008- 2009 годы ООО УФ «Термоантрацит» осуществляло рекультивацию данного породного отвала на основании договоров, заключенных с ООО «СИЭЛ ФОРС» и ООО «Техноантрацит» (город Киев).

При проведении встречных проверок установлено, что в указанный период ООО УФ «Термоантрацит» переработало 1064404 тонн породного отвала на сумму более 12 миллионов гривен для ООО «Техноантрацит» и на сумму 3 миллиона 727 тысяч гривен для ООО «СИЭЛ ФОРС».

В ноябре 2009 года ГНИ в городе Свердловске получило письмо от Левобережной МГНИ города Днепропетровска, согласно которого, породный отвал в полном объеме (1400000 тонн) был реализован в адрес ОАО «Мостострой» (город Днепропетровск).

Исходя из вышеизложенного ООО «СИЭЛ ФОРС» и ООО «Техноантрацит» не имели объекта для переработки, то есть обогатительный комплекс «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит» проводило рекультивацию и переработку указанного породного отвала только по бухгалтерским документам, без проведения фактических работ, поэтому затраты, связанные с рекультивацией породного отвала необоснованно сформированы предприятием. Предположительная сумма уклонения от уплаты налога на прибыль должностными лицами обогатительный комплекс «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит» составляет более 2 миллионов гривен.

С целью проверки данной информации, в прядке ч.4 ст. 97 УПК Украины, на обогатительный комплекс «Термоантрацит» ООО» «УФ «Термоантрацит» был направлен запрос о предоставлении копий документов, а именно договоров, накладных, актов приема- передачи, документов об оплате и иных документов, свидетельствующих о реализации породного отвала, его переработки и рекультивации. В предоставлении данных документов предприятием было отказано.

Юридический и фактический адрес обогатительного комплекса «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит» - Луганская область, город Свердловск, АБК шахты № 71. Собственником данного помещения является региональное отделение фонда государственного имущества Украины по Луганской области и согласно договора об аренде № 000152/09 от 1 сентября 1997 года находится в пользовании ООО «УФ «Термоантрацит».

В связи с вышеизложенными обстоятельствами ОНМ ГНИ в городе Свердловске просит суд вынести постановление о проведении осмотра помещения, расположенного по адресу: город Свердловск, территория шахтоучастка № 71, АБК шахты № 71, с целью установления и последующего изъятия документов финансово-хозяйственной деятельности обогатительного комплекса «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит», связанных с реализацией, рекультивацией и переработкой конусного породного отвала шахтоучастка № 71.

В своей апелляции представитель ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В. просит отменить постановление Свердловского городского суда Луганской области от 22 декабря 2009 года, до рассмотрения жалобы приостановить выполнение постановления от 22 декабря 2009 года.

Заслушав докладчика, представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В., поддержавшего свою апелляцию, прокурора, полагавшую необходимым постановление судьи Свердловского городского суда Луганской области от 22 декабря 2009 года о проведении осмотра помещения, расположенного по адресу: город Свердловск Луганской области, территория шахтоучастка № 71, АБК шахты № 71 с целью установления и последующего изъятия документов финансово- хозяйственной деятельности обогатительный комплекс «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит», связанных с реализацией, рекультивацией и переработкой конусного породного отвала шахтоучастка № 71 оставить без изменения, а апелляцию представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В. без удовлетворения, изучив доводы апелляции представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В., материалы дела, коллегия судей судебной палаты по уголовным делам считает, что апелляция представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В. подлежит частичному удовлетворению.

Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Луганской области считает обоснованными доводы апелляции представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В. в части того, что в постановлении суда первой инстанции о производстве осмотра и изъятия документов указано предприятие ОК ООО «Термоантрацит» ООО УФ «Термоантрацит» (код ЕДРПОУ 32697374), однако такого предприятия не существует, что под указанным кодом зарегистрирован субъект хозяйственной деятельности Дочернее Предприятие «Обогатительный комплекс» Общества с Ограниченной Ответственностью Углепромышленной Фирмы «Термоантрацит», а поэтому постановление судьи первой инстанции от 22 декабря 2009 года, в силу требований ст. 373 УПК Украины, подлежит изменению, уточнению название субъекта предпринимательской деятельности в резолютивной части постановления суда первой инстанции в части проведения осмотра помещения, расположенного по адресу: город Свердловск Луганской области, территория шахтоучастка № 71, АБК шахты № 71 с целью установления и последующего изъятия документов финансово- хозяйственной деятельности Дочернего Предприятия «Обогатительный комплекс» Общества с Ограниченной Ответственностью Углепромышленной Фирмы «Термоантрацит», а поэтому апелляция представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В. подлежит удовлетворению частично.

Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Луганской области считает необоснованными доводы апелляции представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В. в части того, что в постановлении суда первой инстанции отсутствует четкое указание на то, какие именно документы следует изъять при производстве осмотра, что в постановлении суда есть ссылка на вымышленные данные, предоставленные сотрудниками ОМН ГНИ в городе Свердловске об уклонении от уплаты налога на прибыль на сумму более 2 миллионов гривен со стороны ДП Обогатительный Комплекс, поскольку в резолютивной части постановления судьи первой инстанции от 22 декабря 2009 года четко указано, что подлежат изъятию во время осмотра помещения документы финансово- хозяйственной деятельности обогатительного комплекса «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит», связанных с реализацией, рекультивацией и переработкой конусного породного отвала шахтоучастка № 71, так как в настоящее время проводится доследственная проверка поступившего 8 ноября 2009 года в ОНМ ГНИ города Свердловска письма из ГНИ в городе Свердловске (КУПП № 286 от 8 декабря 2009 года) по факту уклонения от уплаты налогов должностными лицами обогатительного комплекса «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит» города Свердловска Луганской области.

С учетом изложенного коллегия судей судебной палаты по уголовным делам считает, что судом первой инстанции при рассмотрении представления начальника ОНМ ГНИ в городе Свердловске Богилы С.Н., согласованного с прокурором города Свердловска Головачук А.Н. о вынесении постановления о проведении осмотра помещения по адресу: город Свердловск, территория шахтоучастка № 71, АБК шахты № 71 были выполнены требования ст. 190 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177, 190 УПК Украины, коллегия судей судебной палаты по уголовным делам,

О П Р Е Д Е Л И Л А:

Апелляцию представителя ДП «Обогатительный Комплекс» в лице директора Смитюхова А.В. удовлетворить частично.

Постановление судьи Свердловского городского суда Луганской области от 22 декабря 2009 года о проведении осмотра помещения, расположенного по адресу: город Свердловск Луганской области, территория шахтоучастка № 71, АБК шахты № 71 с целью установления и последующего изъятия документов финансово- хозяйственной деятельности обогатительный комплекс «Термоантрацит» ООО «УФ «Термоантрацит», связанных с реализацией, рекультивацией и переработкой конусного породного отвала шахтоучастка № 71, изменить.

Уточнить название субъекта предпринимательской деятельности в резолютивной части постановления суда первой инстанции в части проведения осмотра помещения, расположенного по адресу: город Свердловск Луганской области, территория шахтоучастка № 71, АБК шахты № 71 с целью установления и последующего изъятия документов финансово- хозяйственной деятельности Дочернего Предприятия «Обогатительный комплекс» Общества с Ограниченной Ответственностью Углепромышленной Фирмы «Термоантрацит», а в остальной части постановление судьи первой инстанции оставить без изменения.

Председательствующий:

Судьи:1.

2.