Court ruling № 80286445, 01.03.2019, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/5786/18

пр.№ 1-кс/464/496/19

У Х В А Л А

01 березня 2019 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., з участю секретаря Довгун Л.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про вирішення долі речових доказів,

в с т а н о в и в:

слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про передачу речових доказів, а саме: круглякя дубового в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб., без встановленого законодавством України маркуванням, вилучених 31.10.2018 в ході проведення огляду транспортного засобу марки MAN з державним номерним знаком ВС3841ЕВ та причепу з державним номерним знаком АО1208ХТ, які згідно акта прийому-передачі від 31.10.2018 передані на відповідальне зберігання ДП «Бібрський лісгосп» (ЄДРПОУ 00992488), знаходиться за адресою: Львівська обл., Перемишлянський р-н., м. Бібрка, вул.В.Стуса, 44 та на яке ухвалою Сихівського районного суду м. Львова від 05.11.2018 (справа №464/5786/18, провадження №1-кс/464/2552/18) накладено арешт у кримінальному провадженні №32018140000000055 від 07.06.2018 на реалізацію в порядку, встановленому Постановою КМ України за №1340 від 25.08.1998, Постановою КМ України №1104 від 19.11.2012.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному07.06.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018140000000055, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Грейт Вуд» (ЄДРПОУ 38661123), в період з 01.01.2016 по 31.12.2017, в порушення пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2, ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб - підприємців деревини, які фактично придбавались за готівкові кошти у невстановлених осіб в результаті чого завищено задекларовану суму витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування всього на суму 22 403 348,52 грн., що призвело до заниження податку на прибуток всього на суму 4 032 602,73 грн. Суть схеми полягає в тому, що в період 2016-2017 років посадові особи ТОВ «Грейт Вуд» здійснювали придбання деревини за готівкові кошти у населення. А документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують придбання деревини, здійснюється із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб - підприємців. Дані господарські операції несуть безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання деревини у фізичних осіб - підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ «Грейт Вуд», шляхом завищення валових витрат ухиляюся від сплати податку на прибуток підприємств, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. 31.10.2018, слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області разом з оперативними працівниками ГУ ДФС у Львівській області, на території ТОВ «Грейт Вуд» (ЄДРПОУ 38661123) за адресою: Львівська область, м.Перемишляни, вул. Міжгірська, 10 Б, проведено огляд автотранспортного засобу марки MAN з державним номерним знаком ВС3841ЕВ та причепу з державним номерним знаком АО1208ХТ, що перебував під керуванням ОСОБА_2, 28.01.1995 р. н., який надав добровільну згоду на огляд вказаного автотранспортного засобу та причепа до нього. В ході проведеного огляду вищевказаного автотранспортного засобу та причепа до нього, виявлено та вилучено лісопродукцію, а саме: кругляк дубовий в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб. без встановленого законодавством України маркуванням. Вилучену лісопродукцію передано на відповідальне зберігання на ДП «Бібрський лісгосп» (ЄДРПОУ 00992488) та знаходиться за адресою: Львівська обл., Перемишлянський р-н., м. Бібрка, вул.В.Стуса, 44. Досудовим розслідуванням встановлено, що вартість лісопродукції, вилученої під час проведення огляду 31.10.2018, становить 156 000 грн., що підтверджується вилученими в ході проведення огляду рахунком - фактурою та видатковою накладною №30-10-18 від 30.10.2018, виписані від імені фізичної особи – підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) на адресу ТОВ «Грейт Вуд» (ЄДРПОУ 38661123). 05.11.2018 ухвалою Сихівського районного суду м.Львова накладено арешт з позбавленням права на відчуження, розпорядження та користуванням майном - кругляком дубовим в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб. без встановленого законодавством України маркуванням, вилученим 31.10.2018 згідно з протоколом під час огляду транспортного засобу марки MAN з державним номерним знаком ВС3841ЕВ та причепу з державним номерним знаком АО1208ХТ. В ході досудового розслідування допитана в якості свідка фізична особа – підприємець ОСОБА_3 повідомила, що фактичної господарської діяльності ніколи не здійснювала та не здійснює, також повідомила, що супровідних документів на кругляк дубовий в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб., в адресу ТОВ «Грейт Вуд» не виписувала, про останнє чує в перше. Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Грейт Вуд» ОСОБА_4 з приводу виявлених в ході проведення огляду автомобіля марки MAN з державним номерним знаком ВС3841ЕВ та причепу з державним номерним знаком АО1208ХТ в ході якого виявлено та вилучено лісопродукцію, а саме: кругляк дубовий в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб. без встановленого законодавством України маркуванням відмовився надавати свідчення на підставі ст.63 Конституції України. Допитаний в якості свідка ОСОБА_2 – водій автотранспортного засобу марки MAN з державним номерним знаком ВС3841ЕВ та причепу з державним номерним знаком АО1208ХТ повідомив, що у м.Стрий невідомі йому особи запропонували загрузити його автомобіль лісопродукцією для того, щоб перевести у м.Перемишляни та надали йому документи. Джерело походження лісу йому не відоме. Також повідомив, що фізична особа – підприємець ОСОБА_3 йому не відома та ніколи з останньою не спілкувався. В ході досудового розслідування кримінального провадження проведено низку слідчих (розшукових), процесуальних дій, однак встановити власників вищевказаних ТМЦ не представилось за можливе. Оскільки вилучений товар не має слідів кримінального правопорушення та є великою партією, зберігання якого через громіздкість не є доцільним у зв’язку з тим, що це понесе за собою труднощі та додаткові витрати з державного бюджету України, а фактичний власник товару в рамках кримінального провадження не встановлений, виникла необхідність передати вилучений товар на реалізацію, що не спричинить перепони для кримінального провадження.

Слідчий в судове засідання не з"явився, подав суду письмове клопотання про розгляд справи за його відсутності. Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового процесу технічними засобами не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному07.06.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018140000000055, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування 31.10.2018 на території ТОВ "Грейт Вуд" ( ЄДРПОУ 38661123) за адресою: Львівська область, м.Перемишляни, вул.Міжгірська, 10 б проведено огляд автотранспортного засобу марки МАН з д.н.з. НОМЕР_2 та причепу з д.н.з. НОМЕР_3, що перебував під керуванням ОСОБА_2, який надав добровільну згоду на огляд автотранспортного засобу та причепа до нього.

В ході проведеного огляду вищевказаного транспортного засобу та причепа до нього, виявлено та вилучено лісопродукцію, а саме кругляк дубовий в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб. без встановленого законодавством України маркуванням.

Відповідно до постанови слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 від 31.10.2018 вилучені під час проведення огляду речі визнані речовими доказами.

Ухвалою Сихівського районного суду м.Львова від 05.11.2018 накладено арешт з позбавленням права на відчуження, розпорядження та користування майном - кругляк дубовий в кількості 62 колоди, загальною кубомасою 20,93 м.куб. без встановленого законодавством України маркуванням.

Відповідно до п.2 ч.6 ст.100 КПК України речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, у вигляді предметів, великих партій товарів, зберігання яких через громіздкість або з інших причин неможливо без зайвих труднощів або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких співмірні з їх вартістю, а також речові докази у вигляді товарів або продукції, що піддаються швидкому псуванню передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження.

Згідно Постанови Кабінету Міністрів України №1340, безхазяйне майно передається для подальшого розпорядження ним на підставі акта опису, оцінки та передачі майна, в тому числі реалізується через торгівельні підприємства, аукціони, біржі, з якими укладені угоди на його реалізацію.

У відповідності до п. 28 Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов’язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19.12.2012 № 1104, речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, які через громіздкість або з інших причин, визначених у Кримінальному процесуальному кодексі України, не можуть зберігатися без зайвих труднощів в обладнаних приміщеннях або в інших місцях зберігання, визначених у пунктах 17-26 цього Порядку, передаються (крім випадків, коли такі речові докази повернуто власникові або передано йому на відповідальне зберігання) за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду торговельному підприємству для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження.

Постановою слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 від 27.02.2019 кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018140000000055 від 07.06.2018 - закрито, у зв"язку з встановленням відсутності в діях службових осіб ТОВ "Грейт Вуд" (ЄДРПОУ 38661123) складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи те, що вилучена лісо продукція піддається швидкому псуванню та те, що власника даної лісопродукції не встановлено, у слідства немає достатніх доказів, які б вказували на викрадення лісо продукції, тому рішення щодо речового доказу можна прийняти без шкоди для кримінального провадження, а саме: передати речовий доказ – лісо продукцію кругляк дубовий в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб. для реалізації.

Керуючись п.1 ч.6 ст.100, 110,171-173 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Передати для реалізації речові докази у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР за №32018140000000055 від 07.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме кругляк дубовий в кількості 62 колоди загальною кубомасою 20,93 м.куб., без встановленого законодавством України маркування, вилучений 31.10.2018 в ході проведення огляду транспортного засобу марки MAN з державним номерним знаком ВС3841ЕВ та причепу з державним номерним знаком АО1208ХТ, які згідно акта прийому-передачі від 31.10.2018 передані на відповідальне зберігання ДП «Бібрський лісгосп» (ЄДРПОУ 00992488), знаходиться за адресою: Львівська обл., Перемишлянський р-н., м. Бібрка, вул.В.Стуса, 44.

Реалізацію товарно-матеріальних цінностей доручити торгівельному підприємству, яке внесене до реєстру торгівельних підприємств, затвердженим територіальним органом ДФС

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Чорна С.З.