Court ruling № 79638438, 06.02.2019, Prymorskyi District Court of Odesa City

Справа № 522/17806/18

Провадження № 1-«кс»/ 522/2006/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 лютого 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - Попревич В.М., розглянувши клопотання слідчого в ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Мамощук О.М., за погодження прокурора відділу прокуратури Одеської області Бідюка О.В., у кримінальному провадженні №32018160000000057 від 04.06.2018 року про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси звернувся слідчий в ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Мамощук О.М., із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, мотивуючи наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПП «Оптіма» (ЄДРПОУ 31656604) у період з 01.01.2014 по 31.12.2016 шляхом проведення фінансово-господарських операцій, які не підтверджуються документально з підприємствами, які мають ознаки ризиковості, а саме: ПП «Білдін Стаф» (ЄДРПОУ 39071313), ПП «Ін Кар» (ЄДРПОУ 38438640), ТОВ «Модерн Форм» (ЄДРПОУ 39703043), ТОВ «Трайден Групп» (39652392) та інших, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 313389 грн. та податку на прибуток у сумі 3920374,26 грн., загальна сума ненадходження до бюджету склала 4 233 763, 29 грн., що є коштами у великих розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження, а саме акту документальної планової виїзної перевірки ПП «ОПТІМА» (код ЄДРПОУ 31656604) від 18.01.2018р. № 98/15-32-14-07/31656604 проведеної управлінням аудиту ГУ ДФС в Одеській області встановлено порушення ПП «Оптіма»: 1. пп. 14.1.27 п. 14.1 ст.14, п.44.1, п. 44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р, ст.1, ч. 1, ч.2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" із змінами та доповненнями, п.2.1 п.2.2, п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 за №168/704, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 3920374,26 грн., у тому числі за 2014 рік в сумі 29146,26 грн., за 2015 рік в сумі 832 210 грн. та 2016 рік в сумі 3059018,0 грн.; та п. 44.1 ст. 44, п. 185.1, ст. 185, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, 201.1, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 11 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010р., ст. 1, ст. 3, ст. 9 Закону України від 16.07.1999р. «Про бухгалтерський облік та звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п. 2.4, п. 2.7 Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 за №168/704, в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на суму 313389 грн. в т.ч.

Також до перевірки не наданні документи, товарно - транспортні накладні, які підтверджують факт перевезення товарів в адресу ПП «Оптіма».

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що придбані ТМЦ від ряду підприємств, які мають ознаки ризиковості реалізовувались в адресу реального сектору економіки в тому числі і підприємству ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), а саме: вимірювальні комплекси «Флоутек ТМ 3-4» та вимірювальні комплекси «Данифлоу».

05.11.2018 на адресу ПАТ «Укртранзгаз» було направлено вимогу №15601/10/15-32-23-02-01, щодо надання документів, що підтверджують факт придбання вимірювальних комплексів «Флоутек ТМ 3-4» та вимірювальних комплексів «Данифлоу» у ТОВ «Оптіма» (ЄДРПОУ 31656604).

05.12.2018 на адресу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області надійшла відповідь на дану вимогу, що відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Виклик у судове засідання службових осіб ПАТ «Укртранзгаз» та ПП «Оптіма», призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з'явилися, згідно наданої заяви, просили розглядати клопотання за їх відсутності.

Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні речі мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, та вилучення вказаної документації необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого в ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Мамощук О.М., за погодження прокурора відділу прокуратури Одеської області Бідюка О.В., у кримінальному провадженні №32018160000000057 від 04.06.2018 року про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів що підтверджують проведення фінансово-господарський операцій по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ «Оптіма» (ЄДРПОУ 31656604), предметом якого є придбання у ПП «Оптіма» вимірювальних комплексів «Флоутек ТМ 3-4» та вимірювальних комплексів «Данифлоу», а саме: договори, усі додатки до вказаних договорів та додаткові угоди, рахунки, виписки з рахунків та інші документи щодо оплати по вказаних договорах (у тому числі по авансовим платежам), прибутково-касові ордери, товарно-транспортні накладні, сертифікати (сертифікати перевірки типу, сертифікати експертизи типу), свідоцтва, дозволи, паспорт на кожний вимірювальний комплекс, форми замовної специфікації та інші документи, що підтверджують факт придбання вимірювальних комплексів «Флоутек ТМ 3-4» та вимірювальних комплексів «Данифлоу», які знаходяться у ПАТ «Укртранзгаз» (код ЄДРПОУ 30019801).

Відповідальні особи зобов'язані надати можливість вилучити вказані в ухвалі речі та документи слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Мамощук Оксані Миколаївні, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області майору податкової міліції Яніцькому Валерію Сергійовичу, прокурору відділу прокуратури Одеської області молодшому раднику юстиції Бідюку Олександу Васильовичу та співробітникам оперативних підрозділів ГУ ДФС в Одеській області.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 06.03.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.

06.02.2019