Sentence № 7746215, 01.02.2010, Shevchenkivskyi District Court of Zaporizhzhia City

Дело № 1-

100\10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

01 февраля 2010 года Шевченковский районный суд гор Запорожья

в составе:

председательствующего судьи Голубковой М.А.

при секретаре Мадинской Е.В.

с участием прокурора Манько С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

- ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, женат, не работающего , проживающего по адресу : ІНФОРМАЦІЯ_4 , ранее судимого: 18.12.2007г Ленинским районным судом г. Запорожья по ст.309ч1 УК Украины к 1 году лишения свободы с отсрочкой приговора сроком на 1 год,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь согласно приказа № 9-к от 01.06.04 служебным лицом –финансовым директором субъекта предпринимательской деятельности – общества с ограниченной ответственностью «ЗП Укпромсырье» (далее ООО «ЗП Укрпромсырье»), 19.11.03 зарегистрированного в установленном законом порядке в отделе регистрации и единого реестра исполнительного комитета Запорожского городского совета под № 11031200000001544, идентификационный код плательщика налога по ОКПО 32715974, взятого на налоговый учет 04.12.03 в ГНИ Шевченковского района г. Запорожья под № 2003/0355, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Авраменко, 2, занимая в соответствии с Уставом предприятия и, будучи на основании п.п. 3, 7 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХIV от 16.07.1999 г. с изменениями и дополнениями и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97, ответственной за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, исполнял возложенные на него уставом предприятия и должностной инструкцией организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Так на протяжении 2004 года, ОСОБА_2, будучи должностным лицом – финансовым директором ООО «ЗП Укрпромсырье», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывал услуги по переработке сырья и предоставления других услуг общий объем, которых составил за 2004 год в сумме 663400 гривен.

Достоверно зная, что документы подтверждающие затратную часть ООО « ЗП Укрпромсырье» отсутствуют, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 , которым запрещено включение в состав налогового кредита каких-либо затрат по оплате налога, неподтвержденных налоговыми накладными, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, вносил в официальные документы – декларации по налогу на добавленную стоимость , поданных ООО «ЗП Укрпромсырье» суммы НДС не подтвержденные налоговыми накладными, завышая налоговый кредит, вследствие чего занизил налог на добавленную стоимость на сумму 132 680 грн.,

а так же в нарушение ст. 5, ст. 10 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 г. занизил налог на прибыль в сумме 199020 гривен.

Таким образом, за указанный период времени от преступных действий ОСОБА_1 в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 331700 грн., что в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Помимо этого, на протяжении 2006 года, ОСОБА_1, будучи служебным лицом – финансовым директором ООО ЗП «Укрпромсырье», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия взаимодействовало с ООО «Торгово-строительная компания», которая оказывала услуги по переработке ферросплавов (смесь отработанных катализаторов).

Согласно п.п 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закона Украины от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятия» с изменениями и дополнениями, « в состав валовых затрат включаются: суммы каких-либо затрат, уплаченных (начисленных) на протяжении отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг) и с учетом ограничений, установленных п. 5.3-5.8 данной статьи».

В период 2006 года, предприятие получало услуги по переработке ферросплавов от ООО «ТБК» согласно актов выполненных работ, которые включало в состав валовых затрат в сумме 557617 грн., без документов подтверждающих факт передачи сырья в переработку.

Согласно п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятия» с изменениями и дополнениями, «не относятся в состав валовых затрат какие-либо затраты, не подтвержденные соответствующими, платежными и другими документами, обязательное ведение и сохранность которых предусмотрена правилами ведения налогового учета».

В случае отсутствия первичных учетных документов по учету сырья и материалов и указанных обязательных реквизитов в актах сдачи-принятия работ (предоставления услуг) не могут подтверждать факт исполнения работ, в связи с чем оснований для включения в состав валовых затрат нет.

Согласно п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) сумма налога, которая подлежит оплате (перечислению) в бюджет либо бюджетного возмещения, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода, и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода. При положительном значении суммы, рассчитанной согласно с п.п. 7.7.1 данного пункта, такая сумма подлежит уплате (перечислению) в бюджет в сроки, установленные законом для соответствующего налогового периода. При отъемлемом значении суммы, рассчитанной согласно с п.п. 7.7.1 данного пункта, такая сумма зачисляется в уменьшение суммы налогового долга с данного налога, который возник за предыдущие налоговые периоды (в том числе рассроченного либо отсроченного в соответствии с Законом), а при его отсутствии – зачисляется в состав налогового кредита следующего налогового периода.

ОСОБА_1, достоверно зная, что документы подтверждающие факт переработки ферросплавов ООО «ТСК» отсутствуют, так как в действительности указанные услуги не оказывались, злоупотребляя своим служебным положением, в нарушении п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3, ст. 5 Закона Украины от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятия» с изменениями и дополнениями, умышленно, при составлении налоговой отчетности внес в декларации по налогу на прибыль предприятия за 2006 год в состав валовых затрат услуги по переработке ферросплавов от ТОВ «ТБК», в результате чего занизил налог на прибыль предприятия в размере 139405 грн., а также в нарушение п.п 7.4.1 п. 7.4, п.п 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную

стоимость» с изменениями и дополнениями, занизила налог на добавленную стоимость в сумме 46041 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_1 в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 185446 гривен, что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, повлекшее тяжкие последствия.

Подсудимый в судебном заседании вину в инкриминируемом ему преступлении признал в полном объеме, суду пояснил, что он работал финансовым директором ООО «ЗП Укрпромсырье» с 01.06.2004г. по ул. Авраменко, 2 г.Запорожья, все декларации заполнял и подписывал сам. На протяжении 2004 года, предприятие оказывало услуги по переработке сырья и предоставления других услуг общий объем, которых составил за 2004 год в сумме 663400 гривен. Он внес в налоговые накладные налоговый кредит, чем занизил налог на добавленную стоимость на сумму 132 680 грн., а также занизил налог на прибыль в сумме 199020 гривен. В 2006 г., он работал финансовым директором ООО ЗП «Укрпромсырье», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия взаимодействовало с ООО «Торгово-строительная компания», которая оказывала услуги по переработке ферросплавов (смесь отработанных катализаторов). В период 2006 года, предприятие получало услуги по переработке ферросплавов от ООО «ТБК» согласно актов выполненных работ, которые включало в состав валовых затрат в сумме 557617 грн., без документов подтверждающих факт передачи сырья в переработку. Он знал, что документы подтверждающие факт переработки ферросплавов ООО «ТСК» отсутствуют, так как в действительности указанные услуги не оказывались, при составлении налоговой отчетности внес в декларации по налогу на прибыль предприятия за 2006 год в состав валовых затрат услуги по переработке ферросплавов от ООВ «ТСК», в результате чего занизил налог на прибыль предприятия в размере 139405 грн занизил налог на добавленную стоимость в сумме 46041 грн. В результате чего в бюджет государства не поступило налогов на общую сумму 185446 гривен. По результатам проведенной налоговой инспекции проверки нарушения были выявлены и отражены в акте налоговой проверки, с которой он полностью согласен.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 в совершенных преступлениях признал полностью и суду подробно пояснил обстоятельства содеянного, не оспаривая их, в связи с чем, на основании ст. 299 ч.3 УПК Украины, суд ограничил исследование доказательств по делу допросом подсудимого.

Изучив и оценив в судебном заседании все доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого в совершенном преступлении доказана полностью и нашла свое подтверждение в судебном заседании.

Суд квалифицирует действия ОСОБА_1 предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах. По ч. 2 ст. 364 УК Украины, квалифицируемое как: злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам, а также предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины, квалифицируемое как: должностной подлог, то есть составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимому , оценив степень тяжести и общественной опасности совершенного преступления, суд принимает во внимание личность подсудимого :

ОСОБА_1 ранее судим , характеризуется по месту жительства положительно, на учете в ЗГПНД и в ЗОНД не стоит, чистосердечно раскаялся в содеянном, суд приходит к выводу о том, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_1 возможно без лишения его свободы с назначением наказания с испытанием.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, в соответствии с ч.1 п.1 ст. 66 УК Украины, суд признает чистосердечное раскаяние подсудимого, положительные данные о его личности, способствование досудебному и судебному следствию установлению истины по делу. Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст. 67 УК Украины, судом не выявлено.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст.323,324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать виновным ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч. 3 ст.212 УК Украины и назначить наказание :

по ч.2 ст. 364 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью сроком на 2 года;

по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью сроком на 2 года;

по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности, связанные с организационно-распорядительной предпринимательской сроком на 2 года;

В порядке ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить наказание ОСОБА_1 в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью сроком на 2 года.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания основного, если он в течение испытательного срока 2 года не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно – исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места жительства, работы, учёбы, а также периодически являться в эти органы для регистрации

Меру пресечения ОСОБА_1 подписка о невыезде оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Запорожской области через местный суд Шевченковского района г. Запорожья в течение 15 суток со дня провозглашения.

Судья: