Court ruling № 74885944, 10.05.2018, Prymorskyi District Court of Odesa City

10.05.2018

Справа № 522/3294/18

Провадження №1-КС/522/6337/18

У Х В А Л А

10 травня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 32017160000000083 від 14.09.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, –

В С Т А Н О В И В :

10 квітня 2018 року старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання слідчого,

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні As 32017160000000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

3 матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Союз», у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з TOB «ТСК Груп Україна» (код 39704838), ПП «Промтехсервю» (код 32431283), ТОВ «Аяето Союз)) (код 39938953), ТОВ «Нримавера Груп» (код 40806552), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 гри., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Союз» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом: порядку, вчинене., службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Також, згідно до висновку експертного економічного дослідження № 84 від 05.09.2017 р. ТОВ «ТСК Груп Україна» у 2016 реалізовані ТМЦ на адресу ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) а саме: металоконструкції верхніх панелей кузова сміттєвоза, бункер-накопичувач для промислових відходів У 8 м не придбало та не виготовляло.

Одночасно, у зв'язку з тим, що на ТОВ «ТСК Груп Україна» (код З 570-4833) кількість працюючих складає 3 особи, проведення наступних робіт: ремонт 630 контейнерів (зварювальні робота), ремонт 1020 пластикових контейнерів, ремонт 900 контейнерів (заміна коліс) мають ознаки безтоварних. Вказані роботи підприємством TOB «ТСК Груп Україна» (код 39704838) не придбались.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов'язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що операції, які стали підставою для формування підприємством ТОВ «Союз» податкового кредиту за рахунок взаємовідносин з ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) на загальну суму 4млн. 691,5 тис. гри, (в т.ч,. ПДВ 781,9 тис. гри.) мають безтоварний характер.

В рамках кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) перебуває на обліку в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради

Разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково- реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради.

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково- реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) необхідна дня з становлення істини по даному кримінальному провадженню.

Посилаючись на зазначене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, ідо вказані оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704.838), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати поступ до вказаних документів та можливість їх вилучення в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) що знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017 р.

При цьому, клопотання просив розглядати без виклику службових осіб TOB «ТСК Груп Україна» (код 39704838) та управління державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв’язку з заявленим слідчим клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванні підтвердити здійснення злочинних дій та встановленню важливих обставин вчинення кримінального правопорушення підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській : снасті ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ТТГ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 та іншим працівникам Державної фіскальної служби України за відповідним письмовим дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням копій документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) що знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017 р.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Пислар В.П.