Court ruling № 74883976, 13.06.2018, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2627/2018

Справа № 428/5242/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

14.05.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018130000000009 від 29.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) у період часу з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року по взаємовідносинам з ТОВ «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501) та ТОВ «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) можливо ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 4 634 141, 52 гривень.

Згідно з повідомленням про вчинення правопорушення № 272/12-32-21-03 від 29.03.2018 року, з метою мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) в період з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року в регістрах податкової звітності відображали операції з придбання будівельних матеріалів та послуг, а саме від ТОВ «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501) у період з квітня 2016 року по березень 2017 року зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів на загальну суму 2 719 489,8 грн., у тому числі ПДВ 453 248,3 гривень. ТОВ «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) у період з квітня 2016 року по березень 2017 року зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів на загальну суму 11 914 641, 3 гривень, у тому числі ПДВ 1 985 773,55 гривень.

Всього від вказаних підприємств зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів та послуг з ремонту на загальну суму 14 634 131,1 гривень, у тому числі ПДВ – 2 439 021, 85 гривень.

Крім того, встановлено, що в період з 01.04.2016 по 01.10.2017 вартість придбаних ТОВ БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) товарів (робіт/послуг) у ТОВ «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501), ТОВ «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) без урахування ПДВ складає 14 083 584,8 гривень, яку ймовірно віднесено до складу витрат від операційної діяльності у відповідному періоді. Виходячи з викладеного, витрати від операційної діяльності підприємства можливо безпідставно завищені на суму 12 195 109, 2 гривень, за результатами чого ймовірно зменшено податок на прибуток на суму 2 195 119, 66 гривень (18 %).

Таким чином, службові особи ТОВ БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) у період з 01.04.2016 по 01.10.2017 ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 4 634 141, 52 гривень.

Враховуючи викладене, за допомогою отримання виписок (реєстрів руху) по банківським рахункам ТОВ БФ «Авалон», які використовуються підприємством у період з 08.02.2016 по момент винесення ухвали та документів банківської справи, що зберігаються у банківський установі та можуть бути використані як докази, виникла необхідність в тимчасовому доступі до інформації, яка міститься в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) щодо банківських рахунків: № 26050013044446, № 26006001044446, № 26005013044446.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, щодо банківських рахунків ТОВ БФ «Авалон» № 26050013044446, № 26006001044446, № 26005013044446 (усі види валют) за період з 08.02.2016 по момент отримання ухвали із зазначенням платників та отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день, із можливістю їх тимчасового вилучення, в паперовому та електронному вигляді, які були підставою для відкриття зазначених рахунків, в тому числі: оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів службових осіб рахунків ТОВ БФ «Авалон» та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком та ін.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримала, підтвердила доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просила суд клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів вказаних у клопотанні з можливістю їх копіювання.

У судовому засіданні прокурор відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 клопотання підтримав просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого та прокурора, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32018130000000009 від 29.03.2018 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у зв’язку з чим вважає за можливе надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх копіювання.

Крім того, чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов’язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Також, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день подання клопотання до суду, а саме: 08.02.2016 року по 14.05.2018 року.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурору прокуратури Луганської області ОСОБА_2, прокурору Литвинюку Олександру Васильовичу, прокурору Гоянцю Юрію Михайловичу; співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_4; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_5; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_6; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_7; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, щодо банківських рахунків ТОВ БФ «Авалон» № 26050013044446, № 26006001044446, № 26005013044446 (усі види валют) за період з 08.02.2016 по 14.05.2018 року, з можливістю їх копіювання, із зазначенням платників та отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день, які були підставою для відкриття зазначених рахунків, в тому числі:

- оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів службових осіб рахунків ТОВ БФ «Авалон» та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ БФ «Авалон» та документів, що посвідчують особу клієнта;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з’єднання з банківською установою.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов