Court ruling № 70724850, 24.11.2017, Starobilsk District Court of Luhansk Oblast

24.11.17

ЄУН 431/4439/17

Провадження №1-кс/431/1090/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 листопада 2017 року місто Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Форощук О.В., за участю секретаря Хорольської І.Ю., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Старобільського районного суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - договору купівлі-продажу № 0220пІ від 20.02.2017 укладеному між ПП Агрофірма «Райгородська» та ТОВ «Меркурі Дата», специфікації до договору, додаткової угоди від 24.02.2017, видаткових накладних № РН-0000043 від 15.03.2017, на суму 497,1 тис. грн., № РН-0000044 від 16.03.2017, на суму 497,1 тис. грн., № РН-0000045 від 17.03.2017, на суму 497,1 тис. грн. № РН-0000046 від 20.03.2017, на суму 565,5 тис. грн., № РН-0000047 від 21.03.2017, на суму 577,83 тис. грн.; Товарно-транспортних накладних № 2 від 01.03.2017, № 2 від 02.03.2017, без номера від 16.03.2017, 20.03.2017 (2 шт.) 21.03.2017 та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з постачання добрив ТОВ «Меркурі Дата» (код ЄДРПОУ 40735068), на адресу ПП Агрофірма «Райгородська» у період лютого-березня 2017 року, а саме: договори купівлі-продажу, договори постачання, видаткові накладні, сертифікати якості на придбані товари, додаткові угоди та специфікації на поставлену продукцію, договори надання транспортних послуг, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листа автомобіля тощо; документи по придбанню добрив ТОВ «Меркурі Дата» (код ЄДРПОУ 40735068), договору поставки № 0201к1 від 01.02.2017 з ФОП ОСОБА_2, видаткових накладних №0203-Вой від 03.02.2017, № 0206-Вой від 06.02.2017, № 0207-Вой від 07.02.2017, № 02.08-Вой від 08.02.2017, № 0209-Вой від 09.02.2017, № 0210-Вой від 10.02.2017, № 0213-Вой від 13.02.2017, № 0214-Вой від 14.02.2017, № 0215-Вой від 15.02.2017, № 0216-Вой від 16.02.2017. Договору поставки № 0203к1 від 03.02.2017 з ФОП ОСОБА_3, видаткових накладних № 0203-Гу від 03.02.2017, № 0206-Гу від 06.02.2017, № 0207-Гу від 07.02.2017, № 0208-Гу від 08.02.2017, № 0209-Гу від 09.02.2017, № 0210-Гу від 10.02.2017, № 0213-Гу від 13.02.2017, № 0214-Гу від 14.02.2017, № 02131-Гу від 13.02.2017, № 0217-Гу від 17.02.2017. Договору поставки № 0210к1 від 10.02.2017 з ФОП ОСОБА_4, видаткових накладних № 0223-Зи від 23.02.2017, № 0224-Зи від 24.02.2017, № 0227-Зи від 27.02.2017, № 0228-Зи від 28.02.2017, № 0214-Зи від 14.02.2017, № 0307-Зи від 07.03.2017, № 0309-Зи від 09.03.2017, № 0310-Зи від 10.03.2017. Договору поставки № 0206к1 від 06.02.2017 з ФОП ОСОБА_5, видаткових накладних № 0222-Пот від 22.02.2017, № 0223-Пот від 23.02.2017, № 0224-Пот від 24.02.2017, № 0227-Пот від 27.02.2017, № 0228-Пот від 28.02.2017, № 0213-Пот від 13.02.2017, № 0214-Пот від 14.02.2017, № 0215-Пот від 15.02.2017, № 0220-Пот від 20.02.2017, № 0221-Пот від 21.02.2017, інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Меркурі Дата» з постачальниками добрив, а саме договори купівлі-продажу, договори постачання, видаткові накладні, сертифікати якості на придбані товари, додаткові угоди та специфікації на поставлену продукцію, договори надання транспортних послуг, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листа автомобіля тощо.

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.07.2017 року за № 32017130580000013, за фактом ухилення службовими особами ПП Агрофірма «Райгородська» у період лютого-березня 2017 року від сплати податків при здійсненні операцій з ТОВ «Меркурі Дата», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В рамках досудового розслідування кримінального правопорушення, 20.10.2017 на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук за місце знаходженням первинної бухгалтерської документації ПП Агрофірма «Райгородська». Під час обшуку виявлено та вилучено договір купівлі-продажу № 0220пІ від 20.02.2017 укладений між ПП Агрофірма «Райгородська» та ТОВ «Меркурі Дата», специфікація до договору, додаткову угоду від 24.02.2017, видаткову накладну № РН-0000043 від 15.03.2017, на суму 497,1 тис. грн., видаткову накладну № РН-0000044 від 16.03.2017, на суму 497,1 тис. грн., видаткову накладну № РН-0000045 від 17.03.2017, на суму 497,1 тис. грн. видаткову накладну № РН-0000046 від 20.03.2017, на суму 565,5 тис. грн., видаткову накладну № РН-0000047 від 21.03.2017, на суму 577,83 тис. грн.; Товарно-транспортні накладні № 2 від 01.03.2017, № 2 від 02.03.2017, без номера від 16.03.2017, 20.03.2017 (2 шт.) 21.03.2017 у яких замовником вказано ТОВ «Меркурі- дата», перевізником ФОП ОСОБА_6 Первинні документи з постачання добрив за лютий 2017 року під час обшуку не відшукані. Засновник ПП Агрофірма «Райгородська» ОСОБА_7 та бухгалтер вказаного субєкта господарювання ОСОБА_8 від надання показань відмовились на підставі ст. 63 Конституції України. Згідно архіву електронної звітності ТОВ «Меркурі Дата», відсутні дані щодо придбання вказаною юридичною особою мінеральних добрив, які в подальшому поставлено на адресу ПП Агрофірма «Райгородська», що вказує на можливу підміну товару та реєстрацію податкових накладних без реального здійснення господарських операцій, що може свідчити про порушення податкового законодавства та залучення суб'єкта до схеми формування штучного податкового кредиту. Відповідно до результатів опрацювання зібраної податкової інформації

№ 666/20-40-14-11-12 140735068 від 27.06.2017 щодо ТОВ «Меркурі Дата» (код ЄДРПОУ 40735068) за звітний період декларування лютий, березень 2017 року, придбання добрив здійснювалось згідно договору поставки № 0201к1 від 01.02.2017 з ФОП ОСОБА_2, видаткові накладні №0203-Вой від 03.02.2017, № 0206-Вой від 06.02.2017, № 0207-Вой від 07.02.2017, № 02.08-Вой від 08.02.2017, № 0209-Вой від 09.02.2017, № 0210-Вой від 10.02.2017, № 0213-Вой від 13.02.2017, № 0214-Вой від 14.02.2017, № 0215-Вой від 15.02.2017, № 0216-Вой від 16.02.2017. Договору поставки № 0203к1 від 03.02.2017 з ФОП ОСОБА_3, видаткові накладні № 0203-Гу від 03.02.2017, № 0206-Гу від 06.02.2017, № 0207-Гу від 07.02.2017, № 0208-Гу від 08.02.2017, № 0209-Гу від 09.02.2017, № 0210-Гу від 10.02.2017, № 0213-Гу від 13.02.2017, № 0214-Гу від 14.02.2017, № 02131-Гу від 13.02.2017, № 0217-Гу від 17.02.2017. Договору поставки № 0210к1 від 10.02.2017 з ФОП ОСОБА_4, видаткові накладні № 0223-Зи від 23.02.2017, № 0224-Зи від 24.02.2017, № 0227-Зи від 27.02.2017, № 0228-Зи від 28.02.2017, № 0214-Зи від 14.02.2017, № 0307-Зи від 07.03.2017, № 0309-Зи від 09.03.2017, № 0310-Зи від 10.03.2017. Договору поставки № 0206к1 від 06.02.2017 з ФОП ОСОБА_5, видаткові накладні № 0222-Пот від 22.02.2017, № 0223-Пот від 23.02.2017, № 0224-Пот від 24.02.2017, № 0227-Пот від 27.02.2017, № 0228-Пот від 28.02.2017, № 0213-Пот від 13.02.2017, № 0214-Пот від 14.02.2017, № 0215-Пот від 15.02.2017, № 0220-Пот від 20.02.2017, № 0221-Пот від 21.02.2017. З огляду на викладене, є достатні підстави вважати, що розшукувані речі та документи, що свідчать про вчинення дій, спрямованих на формування «схемного» податкового кредиту та підміну номенклатури товару, в тому числі первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, перебувають у володіння ТОВ «Меркурі Дата». З метою встановлення усього ланцюгу постачання мінеральних добрив та «схемного» податкового кредиту, призначення судових експертиз, а також для всебічного і неупередженого встановлення обставин кримінального провадження виникла необхідність в отриманні оригіналів фінансово-господарських документів по придбанню та подальшій реалізації добрив ТОВ «Меркурі Дата» у 2017 році.

Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Розглянув вказане клопотання, перевіривши надані матеріали, заслухавши слідчого, думку прокурора, які підтримали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України, здійснений виклик особи, у володінні якої знаходяться документи. При цьому, у судове засідання представник не зявився, про час розгляду справи був повідомлений належним чином.

У звязку з тим, що згідно з ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, вважаю за можливе розглянути клопотання без участі представника ТОВ «Меркурі Дата».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у розпорядженні ТОВ «Меркурі Дата» (код 40735068), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1В - задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1, ОСОБА_9, ОСОБА_10, старшому слідчому СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_11 або за їх дорученням оперативним або слідчим підрозділам органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, дозвіл на здійснення тимчасового доступу з подальшим вилученням оригіналів документів, які перебувають у розпорядженні ТОВ «Меркурі Дата» (код 40735068), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме:

-договору купівлі-продажу № 0220пІ від 20.02.2017 укладеному між ПП Агрофірма «Райгородська» та ТОВ «Меркурі Дата», специфікації до договору, додаткової угоди від 24.02.2017, видаткових накладних № РН-0000043 від 15.03.2017, на суму 497,1 тис. грн., № РН-0000044 від 16.03.2017, на суму 497,1 тис. грн., № РН-0000045 від 17.03.2017, на суму 497,1 тис. грн. № РН-0000046 від 20.03.2017, на суму 565,5 тис. грн., № РН-0000047 від 21.03.2017, на суму 577,83 тис. грн.; Товарно-транспортних накладних № 2 від 01.03.2017, № 2 від 02.03.2017, без номера від 16.03.2017, 20.03.2017 (2 шт.) 21.03.2017 та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з постачання добрив ТОВ «Меркурі Дата» (код ЄДРПОУ 40735068), на адресу ПП Агрофірма «Райгородська» у період лютого-березня 2017 року, а саме: договори купівлі-продажу, договори постачання, видаткові накладні, сертифікати якості на придбані товари, додаткові угоди та специфікації на поставлену продукцію, договори надання транспортних послуг, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листа автомобіля тощо;

-Документи по придбанню добрив ТОВ «Меркурі Дата» (код ЄДРПОУ 40735068), договору поставки № 0201к1 від 01.02.2017 з ФОП ОСОБА_2, видаткових накладних №0203-Вой від 03.02.2017, № 0206-Вой від 06.02.2017, № 0207-Вой від 07.02.2017, № 02.08-Вой від 08.02.2017, № 0209-Вой від 09.02.2017, № 0210-Вой від 10.02.2017, № 0213-Вой від 13.02.2017, № 0214-Вой від 14.02.2017, № 0215-Вой від 15.02.2017, № 0216-Вой від 16.02.2017. Договору поставки № 0203к1 від 03.02.2017 з ФОП ОСОБА_3, видаткових накладних № 0203-Гу від 03.02.2017, № 0206-Гу від 06.02.2017, № 0207-Гу від 07.02.2017, № 0208-Гу від 08.02.2017, № 0209-Гу від 09.02.2017, № 0210-Гу від 10.02.2017, № 0213-Гу від 13.02.2017, № 0214-Гу від 14.02.2017, № 02131-Гу від 13.02.2017, № 0217-Гу від 17.02.2017. Договору поставки № 0210к1 від 10.02.2017 з ФОП ОСОБА_4, видаткових накладних № 0223-Зи від 23.02.2017, № 0224-Зи від 24.02.2017, № 0227-Зи від 27.02.2017, № 0228-Зи від 28.02.2017, № 0214-Зи від 14.02.2017, № 0307-Зи від 07.03.2017, № 0309-Зи від 09.03.2017, № 0310-Зи від 10.03.2017. Договору поставки № 0206к1 від 06.02.2017 з ФОП ОСОБА_5, видаткових накладних № 0222-Пот від 22.02.2017, № 0223-Пот від 23.02.2017, № 0224-Пот від 24.02.2017, № 0227-Пот від 27.02.2017, № 0228-Пот від 28.02.2017, № 0213-Пот від 13.02.2017, № 0214-Пот від 14.02.2017, № 0215-Пот від 15.02.2017, № 0220-Пот від 20.02.2017, № 0221-Пот від 21.02.2017, інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Меркурі Дата» з постачальниками добрив, а саме договори купівлі-продажу, договори постачання, видаткові накладні, сертифікати якості на придбані товари, додаткові угоди та специфікації на поставлену продукцію, договори надання транспортних послуг, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, подорожні листа автомобіля тощо.

Строк дії ухвали встановити до 23 грудня 2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_12