Court ruling № 69879902, 25.10.2017, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/7029/17

пр.№ 1-кс/464/1908/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

25 жовтня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, слідчого Мамчуровської І.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

у с т а н о в и в:

слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017140000000293 від 08.09.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до речей і документів: до оригіналів документів КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» (м.Львів, вул.І.Франка, 59) по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_4 за період 2014-2016 років, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017140000000293 від 08.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугувало дослідження ГУ ДФС у Львівській області від 07.09.2017 №20/13-01-16-02-06/НОМЕР_1 «Про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) по взаєморозрахунках із КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 20774040) за період з 01.10.2014 по 31.12.2016». Вказаним дослідженням встановлено факт несплати ФОП ОСОБА_4 за період 2015-2017 років до бюджету податків в особливо великих розмірах, а саме: єдиного податку за ставкою 15% на суму 908 460 грн., податку на доходи фізичних осіб на суму 1 511 293 грн., військового збору на суму 118 567,5 грн., єдиного внеску на суму 94 973,5 грн., ПДВ на суму 1 580 900 грн. Так, згідно зазначеного дослідження, КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» за період з 01.10.2014 по 07.11.2016 перерахувало на банківські рахунки ФОП ОСОБА_4 кошти в сумі 15 977 900 грн., в т.ч.: з 01.10.2014 по 31.12.2014 в сумі 517 000 грн., з 01.01.2015 по 30.06.2015 в сумі 1 336 000 грн., з 01.01.2015 по 30.09.2015 в сумі 7 556 400 грн., з 01.10.2015 по 31.12.2015 в сумі 4 515 500 грн., з 01.01.2016 по 07.11.2016 в сумі 3 389 000 грн. Поряд з цим, ФОП ОСОБА_4 зареєстрований платником єдиного податку 2-ої групи. Згідно вимог податкового законодавства України до субєктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та обрали другу групу платників єдиного податку, відносяться фізичні особи-підприємці, обсяг доходу яких за календарний рік не перевищує 1 500 000 грн. Попри це встановлено, що на банківські рахунки ФОП ОСОБА_4 надійшли кошти від КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» (призначення платежу оплата згідно рахунку), а саме: за період з 01.01.2015 по 30.06.2015 в сумі 1 336 000 грн.; за період з 01.01.2015 по 30.09.2015 в сумі 7 556 400 грн. Згідно норм ст.293 Податкового Кодексу України для платників єдиного податку другої групи до суми перевищення обсягу доходу (1 500 000 грн.) застосовується ставка єдиного податку у розмірі 15 відсотків. Відтак ФОП ОСОБА_4, відповідно до вимог ст.298 Податкового кодексу України, у звязку з перевищенням протягом 9 місяців 2015 встановленого обсягу доходу для платників єдиного податку другої групи, зобовязаний перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом з 01.10.2015 року, та згідно ст.293 ПКУ застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15% до суми перевищення обсягу доходу, визначеного ст.291 ПКУ (6 056 400 грн.). Як результат, сума єдиного податку за ставкою 15% від суми перевищення складає 908 460 грн. Крім цього, дослідженням встановлено, що на банківські рахунки ФОП ОСОБА_4 надійшли кошти від КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» (призначення платежу оплата згідно рахунку), а саме: за період з 01.10.2015 по 31.12.2015 в сумі 4 515 500 грн.; за період з 01.01.2016 по 07.11.2016 в сумі 3 389 000 грн. Інформація про наявність документально підтверджених витрат, повязаних з господарською діяльністю ФОП ОСОБА_4, відсутня. Оскільки ФОП ОСОБА_4 з 01.10.2015 не мав права перебувати на спрощеній системі оподаткування та зобовязаний був перейти на сплату інших податків і зборів , визначених ПКУ, то у разі переходу ФОП ОСОБА_4 із спрощеної системи оподаткування на сплату інших податків і зборів, сума податку на доходи фізичних осіб становила б 1 511 293 грн., війського збору 118 567,5 грн., єдиного соціального внеску 94 973,5 грн., ПДВ 1 580 900 грн. Досудовим розслідуванням також встановлено, що документи по взаємовідносинах між КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» та ФОП ОСОБА_4 можуть перебувати за юридичною адресою КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» (м.Львів, вул.І.Франка, 59). З метою встановлення всіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності між ФОП ОСОБА_4 та КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України», виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України». Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому з їх використанням судово-бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задоволити.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

У суді слідчий клопотання підтримала, надала пояснення аналогічні викладеним та просить таке задоволити.

У відповідності до ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, так як слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених нею у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:

клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» (м.Львів, вул.І.Франка, 59) по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_4 за період 2014-2016 років, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції.

Обовязок виконання даної ухвали покласти на КП «Центр Комплекс» ЛОАІ ВОІ «Союз організацій інвалідів України» (м.Львів, вул.І.Франка, 59).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка