Court ruling № 69784445, 25.10.2017, Starokostiantyniv District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 683/362/17

1-кс/683/703/2017

УХВАЛА

25 жовтня 2017 року м. Старокостянтинів

Слідчий суддя Старокостянтинівського районного суду Хмельницької області Цішковський В.А., за участю секретаря Васічевої О.В., прокурора Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_1, слідчого СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання по кримінальному провадженню № 12017241220000106 про надання дозволу на проведення перевірки,

ВСТАНОВИВ:

24 жовтня 2017 року слідчий СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_2, за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки, посилаючись на те, що в провадженні СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області перебуває кримінальне провадження № 12016241220000106 від 14.02.2017 по факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.361, ч.3 ст.191 та ч.1 ст.366 Кримінального кодексу України.

В ході досудового розслідування та проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що за допомогою компютерної програми «Anyplace Control», яка була попередньо встановлена на компютер (при невідомих органом досудового розслідування обставинах), яким здійснюється ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Старокостянтинівцукор», зокрема за допомогою електронного підпису в програмному забезпеченні «M.E.D.O.K.», в режимі реального часу, через мережу «Інтернет», з використанням вказаної компютерної програми, яка дозволяє віддалено працювати з компютером, було проведено несанкціоноване втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН та від імені ТОВ «Старокостянтинівцукор» 10.02.2017 р. було зареєстровано 8 податкових накладних про надання будівельно-монтажних робіт підприємству ТОВ «Легал ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40918690), на загальну суму 20000000 грн., внаслідок чого сталося зменшення суми податку на додану вартість, на яку ТОВ «Старокостянтинівцукор» має право зареєструвати податкові накладні або розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі реєстраційний ліміт), на загальну суму 3333333,33 гривень.

Під час розслідування даного провадження виникла необхідність у залученні спеціалістів ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Відповідно до вимог ст.71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надавати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Старокостянтинівцукор» (Хмельницька область, м. Старокостянтинів, пров. Мануїльського, 10, код ЄДРПОУ 36397241), в ході якої необхідно встановити:

- підстави для формування реєстраційного ліміту ПДВ в ТОВ «Старокостянтинівцукор» на загальну суму 3333333,33 гривень в період грудня 2016р. та січня-лютого 2017 року

- наявність чи відсутність в діях посадових осіб вказаного субєкта господарювання порушень вимог податкового законодавства з питань здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Легал ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40918690).

Заслухавши думку прокурора, слідчого, які підтримали клопотання та дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст. 36. 91-93 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити клопотання про проведення перевірки по кримінальному провадженню № 12017241220000106 та призначити позапланову документальну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Старокостянтинівцукор» (Хмельницька область, м. Старокостянтинів, пров. Мануїльського, 10, код ЄДРПОУ 36397241) в ході якої необхідно встановити наявність чи відсутність в діях посадових осіб вказаного субєкта господарювання наявність порушень вимог податкового законодавства з питань здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Легал ОСОБА_3», код ЄДРПОУ 409186910137 за період з 01.12.2016 р. по 28.02.2017 року.

Надати дозвіл ГУ ДФС в Хмельницькій області (адреса 29000, м.Хмельницький, вул. Пилипчука,17) на проведення перевірки з питань:

- формування реєстраційного ліміту ПДВ в ТОВ «Старокостянтинівцукор» на загальну суму 3333333,33 гривень в період грудня 2016р. та січня-лютого 2017 року

- наявність чи відсутність в діях посадових осіб вказаного субєкта господарювання порушень вимог податкового законодавства з питань здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Легал ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40918690).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя