Court ruling № 69236992, 02.10.2017, Ivano-Frankivsk City Court of Ivano-Frankivsk Oblast

Справа № 344/12345/17

Провадження № 1-кп/344/635/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2017 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого судді Зеленко О.В.,

з участю секретаря Караїм Ю.В.,

прокурора Гулянич М.М.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Івано-Франківську клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Горлівка Донецької області, жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, працюючого директором та головним бухгалтером ТОВ «Машзавод Холдинг», одруженого, на утриманні двоє малолітніх дітей, раніше не судимого,

за ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_1 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

ОСОБА_1, будучи одноосібним засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ "Машзавод Холдинг" (код ЄДРПОУ 38951718), в силу службових повноважень і обов'язків, передбачених Статутом підприємства та наданих законами України, упродовж листопада 2015 - січня 2016 року був наділений адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, правом розпоряджатись коштами та майном товариства, укладати від імені товариства договори з іншими суб'єктами господарської діяльності, зобов'язаний здійснювати достовірне ведення та підписання податкової звітності, яка подається до контролюючих органів, діючи умисно в порушення вимог п.188.1 ст.188, п.198.1,198.2,198.3,198.5,198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) безпідставно включив до податкових декларацій із податку на додану вартість за період листопада 2015 - січня 2016 року суму незаконно сформованого податкового кредиту від ТОВ "Айленд Груп", чим умисно ухилився від сплати даного податку на загальну суму 1 208 955 грн., що є значним розміром.

Так, ТОВ "Машзавод Холдинг" під керівництвом ОСОБА_1 упродовж 2015-2016 років здійснювало господарську діяльність, пов'язану із купівлею-продажем різного роду товарів, від реалізації яких товариство отримало прибуток у розмірі 12 661 871 грн.

У зв'язку із цим, у ТОВ "Машзавод Холдинг" виникали податкові зобов'язання щодо сплати до державного бюджету понад двох з половиною мільйонів податку на додану вартість.

Однак, директор ТОВ "Машзавод Холдинг" ОСОБА_1, який був зацікавленим у результатах фінансово-господарської діяльності товариства, вирішив мінімізувати сплату податку на додану вартість, який згідно ст.9 Податкового кодексу України відноситься до загальнодержавних податків, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих господарських операцій, спрямованих на формування безпідставного податкового кредиту, що дало можливість зменшити об'єкт оподаткування з податку на додану вартість.

Так, керівник ТОВ "Машзавод Холдинг", переслідуючи вказану мету, підписав із ТОВ "Айленд Груп" договір поставки №1011/15-АГ/МХ з приводу придбання в останнього товарів (корпусів охолоджувачів газу та повітроохолоджувачів, муфт), достовірно знаючи про те, що ТОВ "Айленд Груп" жодних товарів в адресу ТОВ "Машзавод Холдинг" поставляти не буде.

В подальшому, ОСОБА_1 були отримані від невстановлених осіб первинні бухгалтерські документи із завідомо недостовірними відомостями про нібито поставку в адресу ТОВ "Машзавод Холдинг" товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 232 128 грн, які останній підписав.

Після цього, маючи у розпорядженні завідомо підроблені документи директор ТОВ "Машзавод Холдинг" ОСОБА_1, будучи також і головним бухгалтером товариства та, виконуючи його функції, включив до складу податкового кредиту з ПДВ суму в розмірі 1 208 955 грн. та вніс недостовірні дані до бухгалтерського та податкового обліку товариства.

З урахуванням вищевказаних відомостей, ОСОБА_1 була сформована та підписана податкова звітність, а саме податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ "Машзавод Холдинг" за період листопада 2015 - січня 2016 року, яка була подана до ДПІ у м. Івано-Франківську ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

Таким чином, ОСОБА_1, діючи усупереч вимог п.188.1 ст.188, п.198.1, 198.2, 198.5, 198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), умисно ухилився упродовж листопада 2015 - січня 2016 року від сплати 1 208 955 грн. податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.

До притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності бюджету повністю погашено донараховану суму податку та фінансові санкції, що підтверджується платіжним дорученням №33 від 07.09.2017.

В судовому засіданні обвинувачений визнав вину у вчиненні інкримінованого злочину у повному обсязі. Просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку з відшкодуванням шкоди, завданої внаслідок несвоєчасної сплати податку. Наслідки закриття кримінального провадження з зазначених мотивів йому роз'яснено.

Прокурор вважає, що за наведених обставин ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження закрити.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені, зокрема, частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно п.14 ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка розпочинається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

З клопотання вбачається, що ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, 21.09.2017, в той час як повне погашення донарахованої суми податку та фінансових санкцій здійснено 07.09.2017.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши письмові матеріали справи, суд вважає, що обвинуваченого слід звільнити від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів справи, інкримінований ОСОБА_1 злочин (ч.1 ст.212 КК України) вчинено ним вперше, має місце позитивна посткримінальна поведінка особи, що полягає у сплаті належних сум податків та фінансових санкцій 07.09.2017 до притягнення до кримінальної відповідальності 21.09.2017.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Даних, які б перешкоджали закриттю кримінального провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284 КПК України, судом не встановлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.212 КК України, ст.ст. 284, 314, 370, 372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України в зв'язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.

Суддя О.Зеленко