Court ruling № 68441699, 23.08.2017, Khmelnytskyi City and District Court of Khmelnytskyi Oblast

Справа № 686/16150/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №32016220000000215 від 16.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України, про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в :

До суду звернувся слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 з клопотанням погодженим прокурором про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки перевірку ТОВ «Україна 2001» (код ЄДРПОУ 35080933, юридична адреса: Хмельницька область, Теофіпольський район, смт.Теофіполь, вул. Небесної Сотні, 37-В) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року.

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №32016220000000215 від 16.08.2016 щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Україна 2001» та ПАТ «Теофіпольський цукровий завод».

Відповідно до матеріалів вказаного кримінального провадження, Досудовим слідством встановлено, що в період 2015-2016 років службові особи TOB "Україна 2001" (код ЄДРПОУ 35080933) та ПАТ «Теофіпольський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 05394995), шляхом документального оформлення операцій продажу цукру підприємствам з ознаками фіктивності - TOB «Актавія-М» (код ЄДРПОУ 39904920); TOB «Авангард 2015» (код ЄДРПОУ 39934447); TOB «ТКК Імекс» (код ЄДРПОУ 34345254); TOB «ТД ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ 39861772); TOB «Укртранскомпані» (код ЄДРПОУ 39900821); TOB «Верфест» (код ЄДРПОУ 39979399); TOB «Опт Прод Поставка» (код ЄДРПОУ 40370152); TOB «Деларгіс» (код ЄДРПОУ 39879926); ПП «Авалон - 2» (код ЄДРПОУ 39525849); TOB «Альта -Прім» (код ЄДРПОУ 39762219); TOB «Поллі-Плюс» (код ЄДРПОУ 39601479); TOB «Віва-Торг» (код ЄДРПОУ 39457402); TOB «Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239); TOB «Дімекс Про» (код ЄДРПОУ 39274691); TOB «Оптіма Д» (код ЄДРПОУ 39593898); TOB «Гермес-Пріор» (код ЄДРПОУ 39593840); TOB «Фаселія ЛТД» (код ЄДРПОУ 39760379); TOB «АквітКомпані» (код ЄДРПОУ 39457533); TOB «Прайм-торгкомпані» (код ЄДРПОУ 39418541); TOB «Верітас - Торг» (код ЄДРПОУ 39843313); TOB «УкрбудКомпані» (код ЄДРПОУ 39288196); TOB «НікеяЛімітед» (код ЄДРПОУ 39158898); TOB «ІндігоКомпані» (код ЄДРПОУ 39461534); TOB «Етек сервіс» (код ЄДРПОУ 39172226); TOB «ЛарусТрейд» (код ЄДРПОУ 37188281); TOB «АстераГрупп» (код ЄДРПОУ 39418515); TOB «Харпромгруп» (код ЄДРПОУ 39774664); ТОВ «Трейдторг-Х» (код ЄДРПОУ 39774753); TOB «Фірма ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39092701), ТОВ «Терра-БудКомпані» (код ЄДРПОУ 39593966), які фактично не відбувались, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 9 млн. грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Окрім того, невстановлені слідством особи, в період вересня 2016 року, внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме до уставу ТОВ «Лан» та ТОВ «Україна 2001» завідомо неправдиві відомості. В результаті чого було незаконно змінено в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань інформація щодо складу засновників ТОВ «Лан» та ТОВ «Україна 2001», що може свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження,суд приходить до наступного.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.78.2Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Отже, слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 91-94КПК України,ст.78, ст.Податкового кодексу України, -

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Україна 2001» (код ЄДРПОУ 35080933, юридична адреса: Хмельницька область, Теофіпольський район, смт.Теофіполь, вул. Небесної Сотні, 37-В) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій зTOB «Актавія-М» (код ЄДРПОУ 39904920); TOB «Авангард 2015» (код ЄДРПОУ 39934447); TOB «ТКК Імекс» (код ЄДРПОУ 34345254); TOB «ТД ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ 39861772); TOB «Укртранскомпані» (код ЄДРПОУ 39900821); TOB «Верфест» (код ЄДРПОУ 39979399); TOB «Опт Прод Поставка» (код ЄДРПОУ 40370152); TOB «Деларгіс» (код ЄДРПОУ 39879926); ПП «Авалон - 2» (код ЄДРПОУ 39525849); TOB «Альта -Прім» (код ЄДРПОУ 39762219); TOB «Поллі-Плюс» (код ЄДРПОУ 39601479); TOB «Віва-Торг» (код ЄДРПОУ 39457402); TOB «Равена Плюс» (код ЄДРПОУ 39279239); TOB «Дімекс Про» (код ЄДРПОУ 39274691); TOB «Оптіма Д» (код ЄДРПОУ 39593898); TOB «Гермес-Пріор» (код ЄДРПОУ 39593840); TOB «Фаселія ЛТД» (код ЄДРПОУ 39760379); TOB «АквітКомпані» (код ЄДРПОУ 39457533); TOB «Прайм-торгкомпані» (код ЄДРПОУ 39418541); TOB «Верітас - Торг» (код ЄДРПОУ 39843313); TOB «УкрбудКомпані» (код ЄДРПОУ 39288196); TOB «НікеяЛімітед» (код ЄДРПОУ 39158898); TOB «ІндігоКомпані» (код ЄДРПОУ 39461534); TOB «Етек сервіс» (код ЄДРПОУ 39172226); TOB «ЛарусТрейд» (код ЄДРПОУ 37188281); TOB «АстераГрупп» (код ЄДРПОУ 39418515); TOB «Харпромгруп» (код ЄДРПОУ 39774664); ТОВ «Трейдторг-Х» (код ЄДРПОУ 39774753); TOB «Фірма ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39092701), ТОВ «Терра-БудКомпані» (код ЄДРПОУ 39593966) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_3