Court ruling № 68422767, 29.05.2017, Shevchenkivskyi District Court of Chernivtsi City

Справа № 727/5113/17

Провадження № 1-кс/727/1550/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді - Волошина С.О.

при секретарі- Кушнірюк Ю.Г.

за участю сторони кримінального провадження:

прокурора- Рулякова О.В.

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження№ 32016260000000112 від 28.11.2016 року),

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, в межах досудового розслідування кримінального провадження № 32016260000000112 від 28.11.2016 року.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Антикор Плюс» (код ЄДРПОУ 34518973, Чернівецька область, Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22,буд.1), протягом 2015-2016 років використовували для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства - субєкти господарювання з ознаками «фіктивності», зареєстровані у м. Києві: ТОВ «ВКФ Атон» (код ЄДРПОУ 38625546), ТОВ «Руд Трейд» (код ЄДРПОУ 39996676), ТОВ«Ліндхольд» (код 40449117) та ТОВ «Бріллайн» (код ЄДРПОУ 40480361), в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 2 635 794,05 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 928 660,05 грн., а всього податків на загальну суму 5 564 454,1 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Антикор Плюс» зареєстроване в органах державної влади 11.10.2006, код за ЄДРПОУ: 34518973, місцезнаходження: м. Новодністровськ, квартал 22, буд. 1, статутний капітал - 280000,00 грн., вид діяльності - Будівництво житлових і нежитлових будівель, являється платником податку на додану вартість з 12.01.2007 року. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність субєкта господарювання був керівник ОСОБА_2, РНОКПП НОМЕР_1 з 01.12.2015 року по даний час. На даний час керівником та головним бухгалтером ТОВ «Антикор Плюс» в одній особі є ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), засновниками підприємства значаться ОСОБА_4, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), а фактичним власником (афілійованою особою) товариства є чоловік останньої ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4, 13.01.1967 р.н.). ТОВ «Антикор Плюс» надає будівельно-монтажні послуги на території України.

Проведеним аналізом поданої до Сокирянської ОДПІ звітності за 2015-2016 роки та отриманих матеріалів в ході здійснених оперативних заходів встановлено, що ТОВ «Антикор Плюс» здійснювало господарські операції з придбання будівельних та витратних матеріалів від субєктів господарювання з ознаками сумнівності.

Експертним дослідженням, проведеним судовим експертом ОСОБА_7, встановлено, що за умови, якщо протягом 2015-2016 років ТОВ «Антикор Плюс» не придбавало у ТОВ ВКФ «Атон», ТОВ «Руд Трейд», ТОВ «Ліндхольд» та ТОВ «Бріллайн» товарно-матеріальні цінності, а здійснювало лише документування господарських операцій з даними контрагентами, то підлягає виключенню зі складу витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Антикор Плюс» сума 14643300,25грн. (з витрат) та сума 2928660,05грн. (з податкового кредиту по ПДВ). Враховуючи зазначене, ймовірна сума донарахування з податку на прибуток становить 2635794,05грн. (14643300,25грн. х 18%) та по податку на додану вартість становить 2928660,05грн.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016260000000112 від 28.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Антикор Плюс» в АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, м.Київ, вул.Ліскова, 9) було відкрито рахунок №26004397171 (українська гривня), в тому числі в ЧОД АТ «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 356464, м. Чернівці) рахунок №260512625 (українська гривня) та в ЛОДАТ «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 325570, м.Львів) рахунок №2605525050 (українська гривня), якими ТОВ «Антикор Плюс» користувалось у своїй фінансово господарській діяльності, перераховуючи кошти на адресу як реальних субєктів господарювання постачальників товарів, так і фіктивних підприємств.

Таким чином, у органа досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, м.Київ, вул.Ліскова, 9), а саме відносно клієнта банківської установи ТОВ «Антикор Плюс» (код ЄДРПОУ 34518973):

- виписок по рахунку №26004397171 (українська гривня), відкритому в АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, м.Київ, вул.Ліскова, 9), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по рахунку №260512625 (українська гривня), відкритому в ЧОД АТ «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 356464, м. Чернівці), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по №2605525050 (українська гривня), відкритому в ЛОДАТ «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 325570, м.Львів), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

Вважає недоцільним виклик у судове засідання з розгляду цього клопотання представників АТ «ОСОБА_8 банк Аваль», оскільки існує загроза повідомлення службовими особами АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» представників та службових осіб ТОВ «Антикор-Плюс» про дії органу досудового розслідування та знищення чи зміни документів.

А тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Представник АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення обєктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони зберігаються у відділенні АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, м.Київ, вул. Ліскова, 9) і становлять банківську таємницю, а тому відносяться до таких, що містять охоронювану законом таємницю. Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. А тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В наданні дозволу на тимчасовий доступ іншому слідчому або оперативному працівнику за дорученням слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, м.Київ, вул.Ліскова, 9), а саме відносно клієнта банківської установи ТОВ «Антикор Плюс» (код ЄДРПОУ 34518973):

- виписок по рахунку №26004397171 (українська гривня), відкритому в АТ «ОСОБА_8 банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, м.Київ, вул.Ліскова, 9), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по рахунку №260512625 (українська гривня), відкритому в ЧОД АТ «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 356464, м. Чернівці), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по №2605525050 (українська гривня), відкритому в ЛОДАТ «ОСОБА_8 Аваль» (МФО 325570, м.Львів), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Розяснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Волошин С.О.