Court ruling № 66933370, 02.06.2017, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

1Справа № 335/6446/17 1-кс/335/4352/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2017 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Калюжна В.В., за участю секретаря Ведмедьової В.В., прокурора Бреславського О.В., розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080000000066 від 21.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080000000066 від 21.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Інтеренергосервіс» (директор ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1), головний бухгалтер ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_2), основний вид діяльності ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення, у період скоєння правопорушення, перебувало на податковому обліку у ДПІ в Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області та зареєстровано за податковою адресою: м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, буд. 20), у період 2014 2015 років, при оформлені лише на папері неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції («нетипових» для підприємства господарських операцій) у підприємства з ознаками сумнівності ТОВ ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 4383 128 грн., що є особливо великим розміром.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню прокурором, який здійснює процесуальне керівництво по кримінальному провадженню на підставі зібраних матеріалів ініційовано проведення документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Інтеренергосервіс» в ході якої перевірити фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) та нерезидентом Turkkan Yag San. Tic. A.S. Dilovasi Organize Sanayi Bolgesi 2. Risim D-2003 Sokak No 4 41455 Dilovasi Koceli Turkiy за період з 01.01.2014 по 31.12.2016р.р. Проведення перевірки було доручено Дніпропетровському управлінню Офісу великих платників податків ДФС.

Відповідно до листа (вих.№4412/9/28-10-46-09-11 від 24.05.2017) Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС у травні 2017 року проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Інтеренергосервіс» (код 34063592) з питань дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ та податку на прибуток підприємств пр. відображені у податковому обліку господарських операцій з ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (код 39422689) за 2015 рік.

За результати перевірки складено акт від 05.05.2017 року №42/28-10-46-09-15/34063592 та винесено податкові повідомлення-рішеня від 24.05.2017 року №0003644609 з ПДВ на суму 6574692,0 грн. та №003605609 від 23.06.2017 з податку на прибуток підприємства у розмірі 4733779,0 грн.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у органа досудового розслідування виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у Дніпропетровському управлінні Офісу великих платників податків ДФС (49600, м. Дніпропетровськ, пр. Олександра Поля, 57) документів, а саме: завірених належним чином копії акту документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Інтеренергосервіс» (код 34063592) від 05.05.2017 року №42/28-10-46-09-15/34063592, податкових повідомлень-рішень від 24.05.2017 року №0003644609 з ПДВ на суму 6574692,0 грн., та №003605609 від 23.06.2017 з податку на прибуток підприємства у розмірі 4733779,0 грн., а також усіма додатками, зауваженнями до акту перевірки та іншої переписки між ТОВ «Інтеренергосервіс» (код 34063592) та Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС з цього приводу; а також всіх документів (оригіналів), що містяться в обліковій (реєстраційній) справі ТОВ «Інтеренергосервіс» (код 34063592), з можливістю їх вилучення, у звязку з чим прокурор звернувся до суду з даним клопотанням.

В судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, просить його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, в судове засідання не зявився.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Беручи до уваги, що клопотання про вилучення документів обґрунтовано необхідністю їх використання при проведенні судових експертиз, слідчий суддя, у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення документів, зазначених у клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області раднику юстиції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 або уповноваженій особі за його процесуальним рішенням дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення у Дніпропетровському управлінні Офісу великих платників податків ДФС (49600, м. Дніпропетровськ, пр. Олександра Поля, 57) документів, а саме:

- завірених належним чином копії акту документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «Інтеренергосервіс» (код 34063592) від 05.05.2017 року №42/28-10-46-09-15/34063592, податкових повідомлень-рішень від 24.05.2017 року №0003644609 з ПДВ на суму 6574692,0 грн., та №003605609 від 23.06.2017 з податку на прибуток підприємства у розмірі 4733779,0 грн., а також усіма додатками, зауваженнями до акту перевірки та іншої переписки між ТОВ «Інтеренергосервіс» (код 34063592) та Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС з цього приводу;

- а також всіх документів (оригіналів), що містяться в обліковій (реєстраційній) справі ТОВ «Інтеренергосервіс» (код 34063592).

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 02.07.2017 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: В.В. Калюжна