Court ruling № 66844676, 25.12.2015, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/17420/15-к

провадження № 1кс/201/10125/2015

УХВАЛА

25 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді Ходаківський М.П.

При секретарі Мироненко Т.О.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 42015040000000450 від 05.06.2015 року, прокурора який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що Встановлено, що деякі з платників податків, які мали взаємовідносини з ризиковими контрагентами, у ланцюгу постачання яких, згідно з інформаційними базами даних ДФС, є факти маніпулювання податковою звітністю, не скористались процедурою податкового компромісу.

Відповідно до фабули кримінального правопорушення посадові особи ТОВ "ОСОБА_2 ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 32131293); ТОВ «ТД «СОДРУЖЕСТВО» (код ЄДРПОУ 34245231), ТОВ «РЕМЕКСКАВАТОРМАШ» (код ЄДРПОУ 30735475), ТОВ «ГІДРОТЕХ ІНЖИНІРІНГ» (код ЄДРПОУ 30166282), ТОВ «БК ЕНЕРГОПРОСТІР» (код ЄДРПОУ 35323619) та інших субєктів господарювання, у період часу з 2011 по 2014 роки при веденні фінансово господарської діяльності у порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податків у сумі понад 700 тис. грн., тобто у значних розмірах.

Відповідно до інформації ГУ ДФС в області ТОВ «МБК «Україна - Канада» (код ЄДРПОУ 32475980) не скористалося процедурою податкового компромісу на суму «ризикового» ПДВ 1 148, 1 тис. грн. по взаємовідносинам з субєктами господарювання з ознаками «фіктивності» ТОВ "ІНТЕРВЕНТО" (38198809), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (38170846), ТОВ "АВЕСБУД" (38643497), ТОВ "ГРЕЙН ОПТ" (38586146), ТОВ "ТЕХНОЛОГ ТРЕЙД" (38114933), ТОВ "БУДРЕСУРС-К" (38688468), ТОВ "МТТ-СТРОЙ" (37212083), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "УКРКОНСАЛТ-2012" (38098037), ТОВ "РЕНФОРС" (38103772), ТОВ "ГОТИКА ЛТД" (38388548), ТОВ "ГЄНІУС" (38361793), ТОВ "БІЛДІНГ КОНТРАКТ" (38676407), ТОВ "СБ "ПАРУС" (37178708), ТОВ "ЦЕНТР БЕЗПЕКА-1" (38649950), ПП "АСТАРТА ТРЕЙД-М" (38170799), ТОВ "ГРІНВУД ДЕВЕЛОПМЕНТ БІЛДІНГ" (38300395), ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (38199048), ТОВ "АЛЬФА-КИЇВБУД" (38098173), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (37987434), ТОВ "ТАКАРА-Д" (37987277), ТОВ "КІПАРІС-ГРУП" (38299689), ТОВ "ТОРГОВА ОСОБА_3" (37150001), ТОВ "ЕКСПЕРТТРЕЙД" (37150148).

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «МБК «Україна - Канада» (код ЄДРПОУ 32475980) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ "ІНТЕРВЕНТО" (38198809), ТОВ "ЛЕО-МОДУС" (38170846), ТОВ "АВЕСБУД" (38643497), ТОВ "ГРЕЙН ОПТ" (38586146), ТОВ "ТЕХНОЛОГ ТРЕЙД" (38114933), ТОВ "БУДРЕСУРС-К" (38688468), ТОВ "МТТ-СТРОЙ" (37212083), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "УКРКОНСАЛТ-2012" (38098037), ТОВ "РЕНФОРС" (38103772), ТОВ "ГОТИКА ЛТД" (38388548), ТОВ "ГЄНІУС" (38361793), ТОВ "БІЛДІНГ КОНТРАКТ" (38676407), ТОВ "СБ "ПАРУС" (37178708), ТОВ "ЦЕНТР БЕЗПЕКА-1" (38649950), ПП "АСТАРТА ТРЕЙД-М" (38170799), ТОВ "ГРІНВУД ДЕВЕЛОПМЕНТ БІЛДІНГ" (38300395), ТОВ "ВІДРОДЖЕННЯ-ДНІПРО" (38199048), ТОВ "АЛЬФА-КИЇВБУД" (38098173), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (37987434), ТОВ "ТАКАРА-Д" (37987277), ТОВ "КІПАРІС-ГРУП" (38299689), ТОВ "ТОРГОВА ОСОБА_3" (37150001), ТОВ "ЕКСПЕРТТРЕЙД" (37150148) за період з 01.11.2012 по 01.04.2014 роки.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з'явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Вивчивши матеріали кримінального провадження №42015040000000450, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість призначення перевірки на підставі постанови слідчого або прокурора, адже збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання прокурора який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, про призначення документальної позапланової перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.П. Ходаківський