Court ruling № 64465239, 20.01.2017, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/3428/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Підпалий В.В., при секретарі Топал А.І., за участю слідчого Романчука М.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу прокуратури Київської області Кутєпова М.В. про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Підпалого В.В. надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області Кутєпова М.В. про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775).

За вказаним фактом прокуратура Київської області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 22016000000000276, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за підозрою громадян України ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 4 ст. 110-2 КК України, за підозрою громадянина України ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27 та ч. 4 ст. 110-2 КК України, за підозрою громадян України ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 та ч. 4 ст. 110-2 КК України, а також за фактом вчинення кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч. 2 ст. 258-5, ч.3 ст. 258-5 КК України.

На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775), в частині дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775) з ТОВ «УКРСПЕЦМЕТ» (код ЄДРПОУ 30695140), ПП «РЕСУРСІНВЕСТ-1» (код ЄДРПОУ 31606967), ПП «ЕНІКОМ» (код ЄДРПОУ 25634348), ПП «ПОЛІМЕТ» (код ЄДРПОУ 32912448), ПП «ПРОФІЛЬНІ СИСТЕМИ» (код ЄДРПОУ 33297153), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МКЛ» (код ЄДРПОУ 32065760), ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «СВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 37548225), ПП «УКРАВТОАЛЯНС 2005» (код ЄДРПОУ 33922918), ПП «МАС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 35440161), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених товариств, необхідно призначити документальну позапланову виїзну перевірку, керуючись ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, відповідно до якої підставою для призначення документальної позапланової виїзної перевірки являється отримання контролюючим органом судового рішення слідчого судді про призначення перевірки

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775) перебуває на обліку в ОФIСІ ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКIВ ПОДАТКIВ ДЕРЖАВНОЇ ФIСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ:(ідентифікаційний код органу: 39440996).

Фіксація, під час розгляду клопотання слідчим суддею, за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Як визначено у п. 5 ч. 5 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно частин 6-8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Аналізуючи викладене, призначення та проведення позапланової документальної перевірки можливе виключно на підставі судового рішення, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України 2012 р., ст.ст. 5, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області Кутєпова М.В. про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775), з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою правомірності нарахування ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775) відємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунки «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775) в період з 01.01.2014 по 01.01.2017, а також з метою документального підтвердження господарських відносин ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775) з ТОВ «УКРСПЕЦМЕТ» (код ЄДРПОУ 30695140), ПП «РЕСУРСІНВЕСТ-1» (код ЄДРПОУ 31606967), ПП «ЕНІКОМ» (код ЄДРПОУ 25634348), ПП «ПОЛІМЕТ» (код ЄДРПОУ 32912448), ПП «ПРОФІЛЬНІ СИСТЕМИ» (код ЄДРПОУ 33297153), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МКЛ» (код ЄДРПОУ 32065760), ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «СВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 37548225), ПП «УКРАВТОАЛЯНС 2005» (код ЄДРПОУ 33922918), ПП «МАС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 35440161), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.01.2014 по 01.01.2017.

Доручити уповноваженому підрозділу ДФС України провести зустрічні звірки щодо документального підтвердження господарських відносин ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775) з ТОВ «УКРСПЕЦМЕТ» (код ЄДРПОУ 30695140), ПП «РЕСУРСІНВЕСТ-1» (код ЄДРПОУ 31606967), ПП «ЕНІКОМ» (код ЄДРПОУ 25634348), ПП «ПОЛІМЕТ» (код ЄДРПОУ 32912448), ПП «ПРОФІЛЬНІ СИСТЕМИ» (код ЄДРПОУ 33297153), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МКЛ» (код ЄДРПОУ 32065760), ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «СВ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 37548225), ПП «УКРАВТОАЛЯНС 2005» (код ЄДРПОУ 33922918), ПП «МАС-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 35440161), а також підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку вказаних підприємств за період з 01.01.2015 по 01.01.2017.

У разі виникнення необхідності провести зустрічні звірки з іншими суб'єктами господарювання - контрагентами ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 36073775).

Проведення перевірки доручити уповноваженому підрозділу ДФС України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Підпалий В.В.