№ 6358337, 07.10.2009, Snizhne City Court of Donetsk Oblast

1-237 /2009

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

7 октября 2009 года Снежнянский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующей - судьи Савковой С.В.

при секретаре Сазоненко М.Н., Гаман А.А.,

с участием прокурора Айдинова А.А., Гербутовой А.А., Бойченко Ю.В.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Снежное уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего двоих несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «Медтранскомплект» гор. Донецк, инвалида 3 группы, ранее не судимого, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_2, будучи должностным лицом – директором ООО «Снежное-Техноуголь» (код ЕГРПОУ 33270885), действующего на основании Устава, зарегистрированного решением Исполнительного комитета Снежнянского городского Совета народных депутатов от 17.01.2005 г. за № 292308, по юридическому адресу: Донецкая область, г. Снежное, ул. Гнесиных, 24, состоящего на налоговом учете в ГНИ г.Снежное с 20.01.2005 под № 798, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость 01.02.2005, свидетельство плательщика НДС № 06675026, действуя умышленно, преследуя корыстные мотивы, в период февраля-марта 2007 года, 2008 года, в нарушение п.п.4.1.1. п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3. ст.11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) 283 /97-ВР от 22.05.1997 г., п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168 /97-ВР от 03.04.1997 г., уклонился от уплаты налогов путем необоснованного формирования валовых расходов и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по бестоварным операциям с ЧП «Арамит-Юнион-С» г. Луганск (ЕГРПОУ 34020350) и путем сокрытия объекта налогообложения – валовых доходов от осуществления хозяйственных операций по реализации угольной продукции в адрес фирмы «Westgold Investments Limited» Великобритания, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 675166 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 52811 грн., всего налогов в сумме 727977 грн., что в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3, будучи директором ООО «Снежное-Техноуголь», с целью получения неконтролируемых государством доходов, из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, разработал преступную схему, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций с ЧП «Арамит-Юнион-С» (код ЕГРПОУ 34020350, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость 23.02.2006, свидетельство плательщика НДС № 17329582 ) по приобретению товарно - материальных ценностей с использованием подложных первичных документов – накладных, счетов, налоговых накладных и последующим отражением в бухгалтерском и налоговом учете «мнимых» операций по приходу данных ТМЦ. Такое не предусмотренное действующим законодательством Украины осуществление финансово-хозяйственной деятельности, позволяло директору ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_3завышать валовые расходы и налоговые кредит по НДС.

Посчитав свой преступный план готовым к исполнению, директор ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_3, приступил к его реализации.

ОСОБА_3, с целью уклонения от уплаты налогов, путем необоснованного формирования валовых расходов и налогового кредита по НДС, осуществил действия, связанные с документальным оформлением «мнимых» поставок в адрес ООО «Снежное-Техноуголь» угольной продукции от ЧП «Арамит-Юнион-С» г. Луганска, используя печать и реквизиты указанного предприятия, оформил акты приема - передачи, расходные накладные, счета-фактуры, налоговые накладные.

Поставки угольной продукции со стороны ЧП «Арамит-Юнион-С» (ЕГРПОУ 34020350) в адрес ООО «Снежное-Техноуголь» не осуществлялись. Фактическое приобретение углей директор ООО «Снежное-Техноуголь» осуществлял за наличные денежные средства у неустановленных следствием лиц, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, осуществляющих незаконную добычу угля, без лицензии на право разработки угольных месторождений, а также документов, подтверждающих качество углей и законность реализации.

Подсудимый ОСОБА_3, с целью предания видимости законности якобы проведенных хозяйственных операций с ЧП «Арамит-Юнион-С», используя реквизиты и поддельную печать указанного предприятия, оформил поставки товарно-материальных ценностей от указанного предприятия, используя акты приема - передачи, расходные накладные, счета-фактуры, налоговые накладные, послужившие основанием для необоснованного формирования в период с февраля по март 2007 года валовых расходов в сумме 1876861,71 грн. и налогового кредита по НДС в сумме 370407 грн.

При наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов, директор ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_2, будучи объективно осведомленным о мнимости проведенных им бестоварных операций с ЧП «Арамит-Юнион-С», а также достоверно зная о том, что формирование валовых расходов и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в налоговых отчетных документах допускается только при наличии подтверждающих первичных документов, оформленных надлежащих образом, в период февраля-марта месяца 2007 г., для достижения преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) 283 /97-ВР от 22.05.1997 г., п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168 /97-ВР от 03.04.1997 г., предоставил главному бухгалтеру ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_4, заведомо ложные первичные бухгалтерские и налоговые документы по взаимоотношениям с ЧП «Арамит-Юнион-С».

ОСОБА_4, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_2, используя первичные документы по взаимоотношениям ООО «Снежное-Техноуголь» с ЧП «Арамит-Юнион-С», внесла в налоговую декларацию по прибыли предприятия за период 1 квартал 2007 года (вход. № 6029 от 05.07.07г.), в налоговые декларации по НДС за январь 2007 г( вх. регистрационный № ГНИ 2358 от 20.02.2007 г) , за февраль ( вх. Регистрационный .№ ГНИ 2986 от 19.03.2007 г) за март 2007 г. (., вх. регистрационный № ГНИ 5235 от 15.04.2007 г.) данные, не соответствующие действительности, после чего, 05.07.07 представила декларацию в ГНИ в г.Снежное по месту регистрации плательщика налогов – ООО «Снежное-Техноуголь», что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость за период февраля-марта 2007 года в сумме 52811грн. и налога на прибыль за 2007 года на сумму 469215грн.

Продолжая свою преступную деятельность, подсудимый ОСОБА_2, будучи директором ООО «Снежное-Техноуголь», действуя умышленно, преследуя корыстные мотивы, в период 2008 г., в нарушение п.п.4.1.1. п.4.1 ст.4 , п.п.11.3.1 п.11.3. ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), уклонился от уплаты налогов путем сокрытия объекта налогообложения - валовых доходов по финансово-хозяйственным операциям по продаже угля на экспорт в адрес фирмы «Westgold Investments Limited» Великобритания, согласно контракта № 06-12/12 от 12.12.2006 г., а именно: осуществлял отгрузку угольной продукции и при этом не декларировал валовые доходы в декларациях по налогу на прибыль на сумму 3016324,32 грн. и не предоставлял отчетность по месту регистрации (ГНИ в г.Снежное). В результате не декларирования валового дохода от финансово-хозяйственных операций по продаже угля в адрес фирмы «Westgold Investments Limited» Великобритания им был занижен и фактически не поступил в бюджет налог на прибыль за полугодие 2008 г. на сумму 205951,0 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь директором ООО «Снежное-Техноуголь», в период февраля-марта 2007 года, полугодия 2008 года, уклонился от уплаты налогов путем занижения и сокрытия объекта налогообложения – необоснованного формирования валовых расходов и налогового кредита по НДС по бестоварным операциям, не отражения доходов от реализации угля на экспорт , причинив государству ущерб в крупных размерах в виде фактического не поступления в государственный бюджет налогов в сумме 727977 грн, в том числе налога на прибыль в размере 675166 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 52811 грн., что в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером, то есть совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_2, будучи должностным лицом – директором ООО «Снежное-Техноуголь», действующего на основании Устава, зарегистрированного решением Исполнительного комитета Снежнянского городского Совета народных депутатов от 17.01.2005 г. за № 292308, по юридическому адресу: Донецкая область, г. Снежное, ул. Гнесиных, 24, состоящего на налоговом учете в ГНИ г.Снежное с 20.01.2005 под № 798, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость 01.02.2005, свидетельство плательщика НДС № 06675026, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, из корыстных побуждений, находясь по юридическому адресу предприятия, подписал и выдал органам налогового контроля по месту регистрации предприятия – в ГНИ в г.Снежное по адресу: гор. Снежное, ул. Ленина, 13, заведомо ложные официальные документы, а именно: налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2007 г. и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за январь-март 2007 г., что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в государственный бюджет налогов в сумме 522026 грн, в том числе налога на прибыль в размере 469215 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 52811 грн., что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.

Так, заведомо зная о том, что в период 2007 года, между ООО «Снежное-Техноуголь» и ЧП «Арамит-Юнион-С» совершались бестоварные операции по приобретению товарно-материальных ценностей, располагая накладными, налоговыми накладными, подтверждающими якобы понесенные ООО «Снежное-Техноуголь» расходы, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей у ЧП «Арамит-Юпион-С», оформленные с соблюдением установленных реквизитов и процедур, предоставляющие право на формирование валовых затрат и налогового кредита по НДС, директор ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия, обладая организационно-распорядительными функциями, в период 2007 г., находясь на территории города Снежное, при наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов, предоставил главному бухгалтеру ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_4 для отражения в налоговом учете предприятия при составлении налоговых деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, заведомо ложные документы.

ОСОБА_4, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_2, направленных на занижение объекта налогообложения и уклонение от уплаты налогов, отразила в бухгалтерском и налоговом учете предприятия предоставленные ОСОБА_2 первичные документы ООО «Снежное-Техноуголь» по взаимоотношениям с ЧП «Арамит –ОСОБА_3 -С», что повлекло составление и выдачу органам налогового контроля по месту регистрации налогоплательщика ООО «Снежное-Техноуголь» - в ГНИ в г.Снежное, заведомо ложных официальных налоговых отчетных документов – налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом ГНА Украины № 143 от 29.03.2003 г., а именно: налоговой декларации за 1 квартал 1997 года, по налогу на добавленную стоимость, форма которых утверждена приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 г. (в редакции приказа ГНА Украины от 30.09.2003 № 466), а именно : за январь 2007 г., за февраль 2007 г., за март 2007 г.

Так, в налоговой декларации по прибыли предприятия за 1 квартал 2007 г., вх. регистрационный № ГНИ 6029 от 05.07.2007 г., по строке 06 «Скорректированные валовые расходы» отражено 2099284 грн., а следовало отразить 222422 грн., в строке 11 (11.1) «Прибыль, подлежащая налогообложению» отражено - 0,0 грн., а следовало отразить – 1902062 грн., по строке 12 «Начисленная сумма налога» отражено 0,0 грн., а следовало отразить – 675166 грн. Указанные нарушения повлекли не исчисление и не перечисление в государственный бюджет налога на прибыль в размере 675166 грн.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2007г., вх. регистрационный № ГНИ 2358 от 20.02.2007 г., по строке 17 «Всего налогового кредита» колонка Б отражено - 451814 грн., а следовало отразить - 354974,0 грн., по строке 18.2 «Чистая сумма налоговых обязательств, отрицательное значение» колонка Б отражено - (-) 325172 грн., следовало 228332,0 грн. Указанные нарушения повлекли завышение отрицательного значения строки 22.2 «Зачисление отрицательного значения в счет будущих периодов» на суму 317596 грн

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007г., вх. регистрационный № ГНИ 2986 от 19.03.2007 г., по строке 17 «Всего налогового кредита» колонка Б отражено - 66437 грн., а следовало отразить – 32416,0 грн., по строке 18.1 «Чистая сумма налоговых обязательств, положительное значение» колонка Б отражено – 3076,0 грн., а следовало отразить – 34021,0 грн.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2007г., вх. регистрационный № ГНИ 5235 от 15.04.2007 г., по строке 17 «Всего налогового кредита» колонка Б отражено - 38798 грн., а следовало отразить - 21108 грн., по строке 18.1 «Чистая сумма налоговых обязательств, положительное значение» колонка Б отражено – 0,0 грн., а следовало отразить – 21866 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, директор ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_2, будучи осведомленным, о том, что в налоговые декларации по прибыли за 1 квартал 2007г. и по налогу на добавленную стоимость за январь-март 2007г. внесены недостоверные сведения, поставил свою подпись в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», а главный бухгалтер предприятия ОСОБА_4, с ведома ОСОБА_2, выдала декларации в ГНИ в г.Снежное.

Таким образом, в результате преступных действий директора ООО «Снежное-Техноуголь» ОСОБА_2, совершившего служебный подлог, в бюджет государства за период 1 квартал 2007г. не поступило налога на прибыль в сумме 469215 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 52811грн., всего государству причинен ущерб в сумме 522026 грн., что является тяжкими последствиями, то есть ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 366 ч.2 УК Украины.

В судебном заседании защитник ОСОБА_1 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 и освобождении его от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, ссылаясь на то, что ОСОБА_2 ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, совершил умышленное преступление небольшой и средней тяжести, за которые предусмотрено уголовное наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет, на момент совершения преступления имеет несовершеннолетних детей – дочь ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5 и сына ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, в отношении которых не лишен родительских прав, против применения амнистии не возражает.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_6 полностью признал себя виновным в предъявленном ему обвинении, поддержал ходатайство защитника, просит применить амнистию.

Исследовав материалы дела, выслушав мнение участников судебного заседания, мнение прокурора, поддержавшего ходатайство, суд считает, что оно подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 1 п. «в», 6 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года освобождаются от уголовной ответственности лица, обвиняемые за умышленные преступления, которые не являются тяжкими либо особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, и за преступления, совершенные по-неосторожности, которые не являются тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, которые на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, не лишенных в отношении них родительских прав, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или суда, но не рассмотрены судами, за преступления, совершенные ими до вступления Закона в законную силу.

Преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины, считается оконченным со следующего дня после наступления срока, до которого должен быть уплачен налог.

В соответствии с п. 4.1.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. N 2181-III с последующими изменениями «Налоговые декларации подаются за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется: а) календарному месяцу (в том числе при оплате месячных авансовых взносов),- в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца; б) календарному кварталу или календарному полугодию (том числе при оплате квартальных или полугодичных авансовых взносов), - в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия); в) календарному году, кроме случаев, предусмотренных подпунктом «г» подпункта 4.1.4 этого пункта, - в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года». В соответствии с п.5.3.1 указанного Закона плательщик налогов обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную им в налоговой декларации, в течение десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 этого Закона для предоставления налоговой декларации. Исходя из указанных положений Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000г. N 2181-III с последующими изменениями, преступление, предусмотренное ст. 212 ч.2 УК Украины, совершенное ОСОБА_2, является оконченным 20 августа 2008 года, то есть до вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении умышленных преступлений небольшой и средней тяжести, совершенных до вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года, на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» от 12.12. 2008 года он имеет несовершеннолетних детей - дочь ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5 и сына ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6, в отношении которых не лишен родительских прав, против применения амнистии не возражает, оснований для неприменения амнистии, предусмотренных ст. 7 ЗУ «Об амнистии» от 12.12.2008 года, не имеется, поэтому ОСОБА_6 подлежит освобождению от уголовной ответственности, а дело - прекращению.

Поскольку дело подлежит прекращению, то гражданские иски прокурора гор. Макеевки о взыскании в пользу НИЭКЦ ГУ МВДУ в Донецкой области средств, затраченных на проведение экспертиз, следует оставить без рассмотрения, разъяснив право обратиться с исками в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь ст. 44 УК Украины, ст.ст. 1. п. «в», 6, 7, 8, 9, 10 Закона Украины «Об амнистии от 12.12.2008 года, суд –

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_2, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины, уголовное дело - прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с места жительства – отменить.

Вещественные доказательства, хранящиеся при деле: печать ЧП «Арамит-Юнион-С», документы ООО «Снежное-Техноуголь» хранить при деле.

Гражданские иски прокурора гор. Макеевки оставить без рассмотрения.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в Апелляционный суд Донецкой области, путём подачи через данный горсуд.

Председательствующая: