Court ruling № 63148564, 24.11.2016, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 405/7944/16-к

1-кс/405/2680/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.11.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., з участю слідчого Ісаєнка І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ісаєнка І.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016120010000064 від 15.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд», -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000064 від 15.08.2016 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383) розташованого за адресою: м. Київ пров. Тараса Шевченко буд. 3, а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, товарно-транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово-господарські операції з ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) за період з 01.01.2014 по 01.01.2016, в тому числі:

-податкова накладна від 05.01.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.01.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 02.07.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.07.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 16.07.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 17.07.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 18.07.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 19.07.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 20.07.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 21.07.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 20.09.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 21.09.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 03.10.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 04.10.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 05.10.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 06.10.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 07.10.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 08.10.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 09.10.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 10.10.2015 № 9/2;

-податкова накладна від 13.10.2015 № 10/2;

-податкова накладна від 18.10.2015 № 12/2;

-податкова накладна від 19.10.2015 № 11/2;

-податкова накладна від 20.10.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 28.10.2015 № 13/2;

-податкова накладна від 08.11.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 25.11.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 27.11.2015 № 4/2;

-договір поставки від 05.01.2015 № К 1740/15;

-договір поставки від 02.07.2015 № К 5/16;

-договір поставки від 16.07.2015 № К 25/16;

-договір поставки від 17.07.2015 № К 27/16;

-договір поставки від 20.07.2015 № К 30/16;

-договір поставки від 18.09.2015 № К 359/16;

-договір поставки від 21.09.2015 № К 421/16;

-договір поставки від 02.10.2015 № К 740/16;

-договір поставки від 05.10.2015 № К 764/16;

-договір поставки від 06.10.2015 № К 774/16;

-договір поставки від 08.10.2015 № К 811;

-договір поставки від 09.10.2015 № К 851/16;

-договір поставки від 10.10.2015 № К 852/16;

-договір поставки від 13.10.2015 № К 896/16;

-договір поставки від 18.10.2015 № К 943/16;

-договір поставки від 19.10.2015 № К 955/16;

-договір поставки від 28.10.2015 № К 1075/16;

-договір поставки від 08.11.2015 № К 1253/16;

-договір поставки від 25.11.2015 № К 1514/16;

-договір поставки від 26.11.2015 № К 1529/16.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Стасенку Володимиру Івановичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівни, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В'ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Наталії Миколаївни, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Хайченко Юлії Ігорівні, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу та уповноваженому працівнику податкової міліції за дорученням, в порядку ст.ст. 40, 218 КПК України.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32016120010000064 від 15.08.2016 стосовно службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ «Дюк» (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СФС-Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ «Круп'яний дім» (код ЄДРПОУ 32892495) протягом 2014-2015 років, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 592 814 грн., що є значним розміром.

В ході здійснення розслідування по провадженню було встановлено, що протягом 2014-2015 року ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), здійснювало поставки сільгосппродукції на адресу ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383).

Так, 16.09.2016 на адресу ТОВ «Кернел-Трейд» був направлений запит, в порядку ст. 93 КПК України, за вих. № 4531/10/11-28-23-02-03 щодо надання копій документів по взаємовідносинах з ФГ «Агросан» за 2014-2015 роки. Однак, 17.10.2016 отримано відповідь на даний запит, яким ТОВ «Кернел-Трейд» відмовилось надавати зазначені документи.

Враховуючи вище викладене та необхідність в кримінальному провадженні щодо приєднання до його матеріалів документів ТОВ «Кернел-Трейд» по взаємовідносинах з ФГ «Агросан» та їх подальшого вивчення і проведення експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» розташованого за адресою: м. Київ пров. Тараса Шевченко буд. 3.

Відповідно до вимог п. 20.1.40 ст. 20 Податкового Кодексу України, орган державної податкової служби має право звернутися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів».

Дані документи, ТОВ «СФС-Трейд» по взаємовідносинах з ФГ «Агросан» містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих ФГ «Агросан» товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції ФГ «Агросан» не власного виробництва, перевірки в зв'язку із цим підстав та достовірності задекларованих ФГ «Агросан» обсягів об'єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ФГ «Агросан» оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

В зв'язку із зазначеним, відображені в вище перелічених документах відомостімістять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, та можливість вилучити оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів в тому числі і товарно-транспортних накладних від ФГ «Агросан», які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» розташованого за адресою: м. Київ пров. Тараса Шевченко буд. 3, та які мають доказове значення по даному кримінальному провадженню.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ «Кернел-Трейд» до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

-податкова накладна від 05.01.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.01.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 02.07.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.07.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 16.07.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 17.07.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 18.07.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 19.07.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 20.07.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 21.07.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 20.09.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 21.09.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 03.10.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 04.10.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 05.10.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 06.10.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 07.10.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 08.10.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 09.10.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 10.10.2015 № 9/2;

-податкова накладна від 13.10.2015 № 10/2;

-податкова накладна від 18.10.2015 № 12/2;

-податкова накладна від 19.10.2015 № 11/2;

-податкова накладна від 20.10.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 28.10.2015 № 13/2;

-податкова накладна від 08.11.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 25.11.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 27.11.2015 № 4/2;

-договір поставки від 05.01.2015 № К 1740/15;

-договір поставки від 02.07.2015 № К 5/16;

-договір поставки від 16.07.2015 № К 25/16;

-договір поставки від 17.07.2015 № К 27/16;

-договір поставки від 20.07.2015 № К 30/16;

-договір поставки від 18.09.2015 № К 359/16;

-договір поставки від 21.09.2015 № К 421/16;

-договір поставки від 02.10.2015 № К 740/16;

-договір поставки від 05.10.2015 № К 764/16;

-договір поставки від 06.10.2015 № К 774/16;

-договір поставки від 08.10.2015 № К 811;

-договір поставки від 09.10.2015 № К 851/16;

-договір поставки від 10.10.2015 № К 852/16;

-договір поставки від 13.10.2015 № К 896/16;

-договір поставки від 18.10.2015 № К 943/16;

-договір поставки від 19.10.2015 № К 955/16;

-договір поставки від 28.10.2015 № К 1075/16;

-договір поставки від 08.11.2015 № К 1253/16;

-договір поставки від 25.11.2015 № К 1514/16;

-договір поставки від 26.11.2015 № К 1529/16.

мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

При цьому не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, товарно-транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово-господарські операції з ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) за період з 01.01.2014 по 01.01.2016 , оскільки їх неможливо ідентифікувати.

Крім того, слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів уповноваженому працівнику подоткової міліції за дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України

Проте, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України саме сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки зазначені особи не є стороною кримінального провадження, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ісаєнка І.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016120010000064 від 15.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ісаєнку Ігорю Володимиру, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Стасенку Володимиру Івановичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівни, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В'ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Наталії Миколаївни, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Хайченко Юлії Ігорівні, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383) розташованого за адресою: м. Київ пров. Тараса Шевченко буд. 3 , а саме :

- податкова накладна від 05.01.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.01.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 02.07.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 05.07.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 16.07.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 17.07.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 18.07.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 19.07.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 20.07.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 21.07.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 20.09.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 21.09.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 03.10.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 04.10.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 05.10.2015 № 4/2;

-податкова накладна від 06.10.2015 № 5/2;

-податкова накладна від 07.10.2015 № 6/2;

-податкова накладна від 08.10.2015 № 7/2;

-податкова накладна від 09.10.2015 № 8/2;

-податкова накладна від 10.10.2015 № 9/2;

-податкова накладна від 13.10.2015 № 10/2;

-податкова накладна від 18.10.2015 № 12/2;

-податкова накладна від 19.10.2015 № 11/2;

-податкова накладна від 20.10.2015 № 1/2;

-податкова накладна від 28.10.2015 № 13/2;

-податкова накладна від 08.11.2015 № 2/2;

-податкова накладна від 25.11.2015 № 3/2;

-податкова накладна від 27.11.2015 № 4/2;

-договір поставки від 05.01.2015 № К 1740/15;

-договір поставки від 02.07.2015 № К 5/16;

-договір поставки від 16.07.2015 № К 25/16;

-договір поставки від 17.07.2015 № К 27/16;

-договір поставки від 20.07.2015 № К 30/16;

-договір поставки від 18.09.2015 № К 359/16;

-договір поставки від 21.09.2015 № К 421/16;

-договір поставки від 02.10.2015 № К 740/16;

-договір поставки від 05.10.2015 № К 764/16;

-договір поставки від 06.10.2015 № К 774/16;

-договір поставки від 08.10.2015 № К 811;

-договір поставки від 09.10.2015 № К 851/16;

-договір поставки від 10.10.2015 № К 852/16;

-договір поставки від 13.10.2015 № К 896/16;

-договір поставки від 18.10.2015 № К 943/16;

-договір поставки від 19.10.2015 № К 955/16;

-договір поставки від 28.10.2015 № К 1075/16;

-договір поставки від 08.11.2015 № К 1253/16;

-договір поставки від 25.11.2015 № К 1514/16;

-договір поставки від 26.11.2015 № К 1529/16.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ісаєнку Ігорю Володимиру, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Стасенку Володимиру Івановичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівни, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В'ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Наталії Миколаївни, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Хайченко Юлії Ігорівні, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу можливість вилучити вказані документи в належним чином.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 24.12.2016 р.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко