Court ruling № 62841023, 18.11.2016, Romny City and District Court of Sumy Oblast

Справа № № 585/4372/16-к

Номер провадження 1-кс/585/847/16

У Х В А Л А

І М Е Н ЕМ У К Р АЇ Н И

18 листопада 2016 року м.Ромни

Слідчий суддя Роменського міськрайонного суду Сумської області Шульга В.О., при секретарі Шунько М.В., розглянувши клопотання заступника прокурора Роменської місцевої прокуратури ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

18 листопада 2016 року до суду надійшло клопотання, в якому зазначається, що слідчим відділом Роменського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016201240000109 за фактом зловживання своїм службовим становищем в інтересах інших юридичних осіб в супереч інтересам служби директором ДП ДГ «Іскра» ОСОБА_2 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, а саме за фактом незаконної реалізації юридичним особам урожаю озимої пшениці та кукурудзи, яке знаходилось під адміністративним арештом та виразилось у несплаті податків на суму 1177,4 тис.грн., у т.ч. 360,4 тис.грн. єдиного внеску та 177,6 тис.грн. податку з доходів фізичних осіб, в результаті чого державному та місцевому бюджетам заподіяні тяжкі наслідки. Роменською ОДПІ здійснено перевірку наявності майна, що знаходиться під адміністративним арештом та встановлено факт відсутності посівів кукурудзи на загальній площі близько 424 га та посівів озимих культур на зерно (пшениця озима) на загальній площі близько 256,9 га, про що складено відповідні акти від 01.03.2016 р. №1 та від 25.07.2016 р. №2. Таким чином, в ході перевірочних заходів встановлено, що службовими особами ДП ДГ «Іскра» ОСОБА_2 порушено вимоги ст. 94 Податкового кодексу України. Тобто, посадові особи ДП ДГ «Іскра» ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, під час знаходження посівів кукурудзи та озимих культур (пшениця озима) під адміністративним арештом, свідомо не звернулись за отриманням дозволу до контролюючого органу Роменської ОДПІ на здійснення будь-якої операції з таким майном, що свідчить про порушення вимог законодавства, а саме ст.ст. 92, 94 Податкового Кодексу України та на нанесення збитків державі у розмірі податкового боргу, який не може бути погашений. Також, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні згідно виділених матеріалів з досудового розслідування кримінального провадження №1201620010000774 від 06.07.2016 року, порушеного за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, встановлено, що під час обшуку в ДП ДГ «Іскра» ОСОБА_2 вилучено фінансово-господарські документи, які можуть свідчити про порушення податкового законодавства та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП ДГ «Іскра» ОСОБА_2, а саме шляхом проведення безтоварних операцій, отримання послуг від СГД, які носять сумнівний характер, у т.ч. від взаємовідносинам ТОВ «Агроенергоресурси», ПСП «Гарант-2005», ПАФ «Гарант», ТОВ ІК «Енергоперспектива», ДГ «Нарком Агро», ТОВ «Флора Трейд», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5 ПП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, ОВ «Мотор-Дойц-Сервіс» та ІСГ ПС НААН України завищення валових витрат підприємства, а також фактів зняття готівки з каси підприємства. Також, дані фінансово-господарські документи можуть свідчити про факти незаконної реалізації юридичним особам урожаю озимої пшениці та кукурудзи, яке знаходилось під адміністративним арештом та виразилось у несплаті податків на суму 1177,4 тис.грн., у т.ч. 360,4 тис.грн. єдиного внеску та 177,6 тис.грн. податку з доходів фізичних осіб, в результаті чого державному та місцевому бюджетам заподіяні тяжкі наслідки. Так, ДП ДГ «Іскра» ІСГ НААН перебуває на обліку в Роменській ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області. Для проведення позапланової документальної перевірки ДП ДГ «Іскра» ІСГ НААН необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ГУ ДФС у Сумській області. П. 1 ст. 78 ПК України від 02.12.2010 року № 2755-VI затверджено Порядок проведення документальних позапланових перевірок, зокрема п. 11 п. 1 ст. 78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону. На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, прокурор просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №42016201240000109 позапланової документальної перевірки ДП ДГ «Іскра» ІСГ НААН з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 01.11.2016 року.

Прокурор Ковтун О.М. клопотання підтримав, підтвердив обставини викладені в клопотанні.

Про застосовування технічних засобів фіксування прокурор не клопотав, в зв'язку з чим, відповідно ч.1 ст.107 КПК України вказане клопотання розглядається без застосування технічних засобів фіксування.

Заслухавши думку прокурора дослідивши надані матеріали та докази, суд дійшов висновку про обґрунтованість клопотання.

З витягу з ЄРДР вбачається наявність кримінального провадження № 42016201240000109 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, в межах якого розглядається вказане клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до підпункту 78.1.11 пункту 78.11 статті 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вказане клопотання відповідає вимогам КПК України і вбачаються об'єктивні підстави для його задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 131, 132 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл працівникам ГУ ДФС у Сумській області на проведення по кримінальному провадженню №42016201240000109 позапланової документальної перевірки ДП ДГ «Іскра» ІСГ НААН ( код ЄДРПОУ 4312009) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 01.11.2016 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя... підпис.

Копія вірна:

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_11