Court ruling № 62413686, 18.10.2016, Solomianskyi District Court of Kyiv City

18.10.2016 760/8195/16-к

1-кс/760/14028/16

солом`янський районний суд міста києва

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

18 жовтня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кицюк В.С., за участю секретаря Піддубняк І.О., слідчого Корніцького Д.Ю., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Корніцького Д.Ю. про призначення перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старший лейтенант податкової міліції Корніцький Д.Ю. звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Київської області Ковалем Р.В., про призначення перевірки з питань дотримання вимог пожежної та техногенної безпеки ТОВ МПЗ «Баварія» (код ЄДР 36261826). Проведення перевірки просить доручити співробітникам Головного управління ДСНС України у Київській області, яке знаходиться за адресою: 04071, м.Київ, вул. Межигірська 8.

В обґрунтування своїх вимог посилається на наступне.

Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015 під №32015110130000019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Слідчий стверджує, впродовж 2013 - 2015 років на території Київської області діє організована злочинна група осіб у складі п'яти осіб, які використовували реквізити та поточні рахунки фіктивних підприємств, чим самим сприяли діючим суб'єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю - продаж товарно - матеріальних цінностей, послуг або укладання угод про надання поворотної фінансової допомоги.

Вказана група осіб, на думку слідчого, використовувала реквізити зазначених вище юридичних, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто створили та прийняли активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».

У ході проведення обшуків, за адресами здійснення незаконної діяльності учасниками організованої злочинної групи, та інших учасників виявлено та вилучено печатки ряду підприємств, що свідчить про фіктивність вказаних юридичних осіб, та використання їх реквізитів у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

У подальшому під час проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій встановлено, що зазначена вище група осіб, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах використовувала суб'єкти господарювання, які мають явні ознаки «фіктивності», серед яких ТОВ "Юнівет Груп", ТОВ "Основа Інвест", ТОВ "Амідпро", ТОВ "Ізотерм Груп", ТОВ "Вернон", ТОВ "Оріон Євростар", ТОВ "Фін-Консалт", ТОВ "Терморесурс", ТОВ "Консалтпрайм", ТОВ "Вебікс", ТОВ "Вераєті", ТОВ "Ф-Проект", ТОВ "Фірма "Едтава", ТОВ "Петропродуктсервіс", ТОВ "Нокас", ТОВ "Група "Ноосфера", ТОВ "Вертікс-Фінанс", ТОВ "Інвайт ЛТД".

Вказані підприємства звітуються використовуючи одну IP-адресу, що підтверджуючи їх фіктивність, пов'язаність та те, що вказані піддприємства підконтрольні одній групі осіб.

У ході проведення негласних (слідчих) розшукових дій встановлено, що зазначена вище група осіб, за рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Амідпро» сприяє в ухилені від сплати податків ряд підприємств, серед яких і ТОВ МПЗ «Баварія».

Під час аналізу діяльності ТОВ МПЗ «Баварія» встановлено, що останнє згідно офіційно зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних закуповує товари, та компоненти, які необхідні для виробництва мясної продукці, тобі різні домішки, екстракти, приправи і т.д. також, весь необхідний інвентар для такого виробництва: холодильники, ножі, рукавчики, змішувачі, упаковки та інше у підприємств із ознаками фіктивності серед яких і ТОВ «Амідпро». При цьому всьому ТОВ МПЗ «Баварія», використовує колосальну елекро енергію, що свідчить про здійснення, вказаним підприємством виробництва продукції. Проте, за весь період діяльнотсі ТОВ МПЗ «Баварія» реалізовувало лише послуги з навантаження та перевезення.

Також встановлено, що на території м. Києва та Київської області існує близько 50 точок реалізації мясної продукції із логотипом «Баварія».

Враховуючи викладене, ТОВ МПЗ «Баварія» дійсно здійснює виробництво необлікованої мясної продукції, та релацізовує її у підконтрольних магазинах, без відповідного відображення у реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, що тягне за собою приховування реального об'єкту оподаткування, та відповідно ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Крім того, згідно рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області Дубового Є.О. від 07.06.2016 року та протоколу допиту свідка ОСОБА_4 - ТОВ МПЗ «Баварія» для виготовлення необілкованої мясної продукції використовує виробничі приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

Також згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ МПЗ «Баварія» дійсно здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1, що згідно інформаційної довідки із Державного реєстру на нерухоме майно на праві власності належить ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1, паспорт серії НОМЕР_2 виданий 02.04.1996 року).

23.09.2016, у ході проведення обшуку за адресою здійснення діяльності ТОВ МПЗ «Баварія» виявлено та вилучено ряд чорнової документації, щодо реалізації необлікованої продукції. Також у ході обшуку виявлено готівкові кошти, що підтверджують вище вказані обставини.

Тго ж дня, у ході обшуків за адресами реалізації необлікованої продукції виробництва ТОВ МПЗ «Баварія» виявлено документи та журнали обліку проданої продукції.

Разом з тим, під час проведення вище вказаного обшуку спеціалістами Держпродспоживслужби встановлено факти порушень вимог фітосанітарних та ветеренарних норм, а також норм пожежної безпеки при здійсненні виробництва.

Згідно рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області Дубового Є.О. від 03.10.2016 року, ТОВ МПЗ «Баварія» продовжує незаконну діяльність пов'язану із виготовленням та реалізацією необлікованої м'ясної продукції, чим самим продовжує завадавати збитки державному бюджету України.

Крім того орган досудового слідства вказує, що починаючи із 2011 року продовжується судова тяганина, щодо права власності на земельну ділянку за адресою: АДРЕСА_1, тому у ТОВ МПЗ «Баварія» відсутній договір оренди земельної ділянки на якій розміщено об'єкти нерухомості. У телефонній розмові із представником ДСНС Білоцерківського районну останній повідомив, що ТОВ МПЗ «Баварія» не отримувало будь-які дозволи у пожежній інспекції.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, оскільки по-перше, порушені сдідчим питання, які на його думку необхідні для з`ясування, не охоплюються тією інформацією, за якою проводиться досудове розслідування саме фіскальним органом, а по-друге, призначення такої перевірки не входить до компетенції слідчого судді, оскільки слідчим з цього приводу не наведено жодного нормативно-правового акту, з положеннями якого можна б було це пов`язати.

На підставі викладеного, слідчий суддя , -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової міліції Корніцького Д.Ю. про призначення перевірки, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.С. Кицюк