Court ruling № 57968734, 18.05.2016, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3499/2016

Справа № 428/5107/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000055 від 20.10.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна», після чого в період березня-жовтня 2015 р. використовуючи документи вказаного підприємства сприяли ТОВ «Арабікус», ТОВ «Феррум Плюс», ТОВ «Агролідер Україна», ТОВ «Вольф Компані», ТОВ «Вторснабгруп», ТОВ «Гроностех» в ухиленні від сплати ПДВ на суму 37 млн. грн.

Даний факт підтверджено результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» код 35521594 за звітний період декларування ПДВ вересень 2015р. №2925\12-27\00 від 16.10.2015 р. Згідно даного документу в період з 01 по 10 серпня 2015 року ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» відмовлено у реєстрації 252 податкових накладних, складених з 16 по 31 липня 2015 року, на загальну суму 208,2 млн.грн., у т.ч. ПДВ 34,7 млн.грн., виписаних на покупця ТОВ «Феррум плюс» (код 24649573) у зв'язку з ризиковістю операцій.

19.08.2015 року Сватівською ОДПІ підприємствам присвоєно стан «9», направлені до держреєстратора 18-ОПП та 20.08.2015 заблоковано можливість реєстрації податкових накладних та подання податкової звітності в електронному вигляді ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» та ТОВ «Феррум Плюс».

Однак, 25.09.2015 року в обліках ДФС України змінюється номінальний керівник та засновник ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна», ним ніби то стає громадянин ОСОБА_2 (мешканець м.Селидове Донецької області) та 30.09.2015 р. ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» підтвердило своє місцезнаходження державному реєстратору та в обліках податкової служби, за інформацією держреєстратора поновлено стан «0» - платник податків за основним місцем обліку.

07.10.2015 року ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» здійснили повторну спробу реєстрації в ЄРПН та зареєстрували 248 податкових накладних з реалізацією на загальну суму 223,1 млн.грн., у тому числі ПДВ 37185,89 тис.грн., при цьому податкові накладні щодо придбання таких товарів в ЄРПН відсутні.

08.10.2015 року ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» подали в електронному вигляді податкову Декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року та додаток 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» в яких задекларували реалізацію та податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 37185887 грн. на адресу 6 покупців: ТОВ «АРАБІКУС», ТОВ «ФЕРРУМ ПЛЮС», ТОВ «АГРОЛІДЕР Україна», ТОВ «ВОЛЬФ КОМПАНІ», ТОВ «ВТОРСНАБГРУП», ТОВ «ГРОНОСТЕХ».

Вказані покупці в теперішній час формально мають законні підстави сформувати податковий кредит з ПДВ на загальну суму 37185887 грн., яка фактично до бюджету України не надходила, тому що в графі 25 декларації з ПДВ за вересень 2015 року ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» суми до сплати в бюджет України не нараховувало, у зв'язку з тим, що раніше, в лютому-серпні 2015 року службовими особами ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» подано декілька податкових звітів, у тому числі уточнюючих, в яких задекларовано від'ємне значення з ПДВ на суму 37185050 грн. нібито сформоване в вересні 2014 року.

Вказані дії осіб, що контролюють діяльність ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» дозволили ТОВ «АРАБІКУС», ТОВ «ФЕРРУМ ПЛЮС», ТОВ «АГРОЛІДЕР Україна», ТОВ «ВОЛЬФ КОМПАНІ», ТОВ «ВТОРСНАБГРУП», ТОВ «ГРОНОСТЕХ» сформувати безпідставний податковий кредит з ПДВ та ухилитись в подальшому від сплати до бюджету України податку на додану вартість на суму 37 185 887 грн.

Є достатні підстави вважати, що невстановлені особи здійснюють незаконну діяльність, порушуючи встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування за рахунок використання реквізитів ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» та незаконного використання розпорядженні Електронними цифровими підписами підприємства та службових осіб, завдяки чому протягом березня-жовтня 2015 року здійснили дії, а саме: подали податкову звітність з ПДВ та зареєстрували податкові накладні по нереальних (штучних) операціях, якими створили умови для службових осіб ТОВ «Арабікус», ТОВ «Феррум Плюс», ТОВ «Агролідер Україна», ТОВ «Вольф Компані», ТОВ «Вторснабгруп», ТОВ «Гроностех» та їх покупців необхідні для подальшого вчинення злочину по ухиленню від сплати до бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 37185887 грн.

Також встановлено, що ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» використовувалися в період 2015 р. банківські рахунки №26002010009383, №26057010006591 відкриті в ПАТ «Акцент-Банк» м. Дніпропетровськ (МФО 307770).

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.03.2015 року по 01.12.2015 року, які знаходяться в ПАТ «Акцент-Банк» (МФО 307770), про рух коштів по банківському рахунку ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна», та інших відомостей відносно рахунку, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Акцент-Банк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000055 від 25.12.2015 року.

Виходячи з того, що особа, яка користується вищевказаними рахунками, зареєстрованими в ПАТ «Акцент-Банк», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по вказаним рахункам ПАТ «Акцент-Банк», тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Васильковій Марії Станіславівні, а також співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: слідчому Лємзякову Євгену Сергійовичу, слідчому Малюк Вікторії Ігорівні, слідчому Рябченку Дмитру Володимировичу, Шаповалу Артему Вікторовичу, заступнику начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Дунаєвському Максиму Олександровичу, начальнику ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькову Андрію Олександровичу, оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Луганській області Миршавка Дмитру Сергійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПАТ «Акцент-Банк» (МФО 307770), яке розташоване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Батумська, 11, з можливістю їх вилучення, щодо банківських рахунків ТОВ «ТД ПЗ ГРЛ-Україна» (код 35521594), а саме до:

- руху грошових коштів по №26002010009383, №26057010006591 за період часу з 01.03.2015 року по 01.12.2015 року, із зазначенням платників, отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день по кожному рахунку.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський