Decision № 5778601, 26.08.2009, Shevchenkivskyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Dzerzhynskyi District Court of Kharkiv City)

Справа №2-О-197/09

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2009 року Дзержинський районний суд м. Харкова

у складі: головуючого-судді Гайдук Л.П.

при секретарі Загородній Я.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні у м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова, платник податків Приватне підприємтство «Елтас», зацікавлена особа АБ “Факторіал Банк” про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, суд

ВСТАНОВИВ:

17.02.2009 року до суду з заявою звернулась Державна податкова інспекція у Київському районі м. Харкова (далі ДПІ у Київському районі м. Харкова) та просить надати їм дозвіл на отримання інформації про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів Приватного підприємства «Елтас» (код 33066283) на наступних рахунках: №26003000032610 у АБ “Факторіал Банк” МФО 351715 за період часу з 01.04.2008 року по 30.09.2008р. Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що ТОВ «Елтас», зареєстроване виконавчим комітетом Харківської міської ради 04.10.2007р., свідоцтво №14801070003022678, перебуває на податковому обліку ДПІ з 06.07.04р. за №4347.

Місцезнаходження підприємства відповідно до установчих документів місто Харків, вул. Студентська, 20.

22.12.08р. ДПІ на адресу ПП «Елтас» направлено запит №20068/10/23-310, яким зобовязала підприємство у 10-ти денний термін з дня отримання запиту надати письмові пояснення та їх документальне підтвердження стосовно відображення в податковому та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господарських операцій ПП «Елтас» з ТОВ «РТІ «Трейд» за період з 01.04.08р. по 30.04.08р.

Згідно поштового повідомлення вищевказаний запит приватне підприємство отримало 04.01.09р.

До того ж ДПІ у Київському районі м. Харкова на адресу ПП «Елтас» направлено запит №20251/10/23-310 від 25.12.08р., яким зобовязала підприємство у 10-ти денний термін надати письмові пояснення та їх документальне підтвердження стосовно відображення в податковому та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господарської операції ПП «Елтас» та ПП «Укртехнопромсервіс» за період з 01.05.08р. по 30.09.08р.

Відповідно до поштового повідомлення лист з запитом ДПІ ПП «Елтас» отримало 04.01.09р.

У встановлений законом термін та на теперішній час, до ДПІ не надходило письмових пояснень та їх документальних підтверджень стосовно відображення в податковому та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господарських операції ПП «Елтас» з ПП «Укртехнопромсервіс» та «РТІ «Трейд».

27.01.2009р. фахівцями ДПІ здійснено вихід на проведення позапланової перевірки ПП «Елтас». В результаті виходу встановлено відсутність приватного підприємства за юридичною адресою м. Харків, вул. Студентська, 20, про що складено Акт №97/23-3/33066283 від 27.01.09р.

ДПІ звертає увагу суду на той факт, що інспекцією направлено лист №1297/10/23-310 власнику будинку №20 по вул. Студентській м. Харкова ТОВ «Укрелектроспецналадка» з проханням повідомити інформацію, щодо знаходження за вказаною адресою ПП «Елтас».

27.01.09р. до ДПІ надійшла відповідь в якій зазначалося, що між ПП «Елтас» та ТОВ «Укрелектроспецналадка» укладено договір оренди приміщення (надання юридичної адреси) з 01.11.07р. по 01.10.09р. але фактично підприємство за даною адресою діяльності не здійснює.

ПП «Елтас» не повідомляло ДПІ про своє фактичне місцезнаходження.

Представник заявника заяву підтримав в повному обсязі.

Зацікавлені особи в судове засідання не зявились, будучи належним чином повідомленими про день та час розгляду справи, причини неявки суду не відомі, заяви про розгляд справи в їх відсутність суду не надавали .

Суд, вислухавши представника заявника, дослідивши матеріали справи, вважає заяву законною та обґрунтованою, виходячи з наступного.

ПП «Елтас», зареєстроване виконавчим комітетом Харківської міської ради 04.10.2007р., свідоцтво №14801070003022678, перебуває на податковому обліку ДПІ з 06.07.04р. за №4347.

Місцезнаходження підприємства відповідно до установчих документів місто Харків, вул. Студентська, 20.

Так, 22.12.08р. ДПІ на адресу ПП «Елтас» направлено запит №20068/10/23-310, яким зобовязала підприємство у 10-ти денний термін з дня отримання запиту надати письмові пояснення та їх документальне підтвердження стосовно відображення в податковому та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господарських операцій ПП «Елтас» з ТОВ «РТІ «Трейд» за період з 01.04.08р. по 30.04.08р.

Згідно поштового повідомлення вищевказаний запит приватне підприємство отримало 04.01.09р.

До того ж ДПІ у Київському районі м. Харкова на адресу ПП «Елтас» направлено запит №20251/10/23-310 від 25.12.08р., яким зобовязала підприємство у 10-ти денний термін надати письмові пояснення та їх документальне підтвердження стосовно відображення в податковому та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господарської операції ПП «Елтас» та ПП «Укртехнопромсервіс» за період з 01.05.08р. по 30.09.08р.

Відповідно до поштового повідомлення лист з запитом ДПІ ПП «Елтас» отримало 04.01.09р.

У встановлений законом термін та на теперішній час, до ДПІ не надходило письмових пояснень та їх документальних підтверджень стосовно відображення в податковому та бухгалтерському обліку наслідків фінансово-господарських операції ПП «Елтас» з ПП «Укртехнопромсервіс» та «РТІ «Трейд».

27.01.2009р. фахівцями ДПІ здійснено вихід на проведення позапланової перевірки ПП «Елтас». В результаті виходу встановлено відсутність приватного підприємства за юридичною адресою м. Харків, вул. Студентська, 20, про що складено Акт №97/23-3/33066283 від 27.01.09р.

ДПІ звертає увагу суду на той факт, що інспекцією направлено лист №1297/10/23-310 власнику будинку №20 по вул. Студентській м. Харкова ТОВ «Укрелектроспецналадка» з проханням повідомити інформацію, щодо знаходження за вказаною адресою ПП «Елтас».

27.01.09р. до ДПІ надійшла відповідь в якій зазначалося, що між ПП «Елтас» та ТОВ «Укрелектроспецналадка» укладено договір оренди приміщення (надання юридичної адреси) з 01.11.07р. по 01.10.09р. але фактично підприємство за даною адресою діяльності не здійснює.

ПП «Елтас» не повідомляло ДПІ про своє фактичне місцезнаходження.

Статтею 1076 ЦК України передбачено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком та відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані лише самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим особам такі відомості можуть надаватися виключно у випадках та в порядку, встановлених законом України «Про банки та банківську діяльність» .

Відповідно до глави 10 Закону «Про банки та банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Банківською таємницею, зокрема є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі кореспондентських рахунків банків у НБУ, операцій, які проводилися на користь чи за дорученням клієнта, укладені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, відомості щодо комерційної діяльності клієнтів.

Відповідно до п.5 ст.11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ НБУ та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки та банківську діяльність” №2121 від 07.12.2000р., довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст.62 вищевказаного Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Таким чином, суд вважає, що позовні вимоги ДПІ про розкриття інформації, що містить банківську таємницю обґрунтовані, іншої можливості перевірити діяльність платника податків, крім звернення до суду немає, на виконання функцій держави щодо перевірки своєчасності, надходження податків підлягають задоволенню, як такі, що знайшли своє повне підтвердження у судовому засіданні.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 10, 11, 60, 88, 212-215, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст.10, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі міста Харкова задовольнити.

Зобов,язати АБ “Факторіал Банк” МФО 351715 надати інформацію про рух грошових коштів та операцій які були проведені на користь чи за дорученням Приватного підприємства «Елтас» (код 33066283) по рахунку: №26003000032610 із зазначенням призначення платежів та найменування контрагентів, за період з 01.04.2008 року по 30.09.2008р .

Заборонити Державній податковій інспекції у Київському районі міста Харкова розголошувати отримані відомості іншим особам.

Заява про перегляд заочного рішення може бути подана протягом десяти днів з дня отримання його копії.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Дзержинський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням її копії до апеляційного суду Харківської області.

Головуючий суддя: