Court ruling № 57448403, 17.03.2016, Uzhhorod City and District Court of Zakarpattia Oblast

308/2567/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2016 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю слідчого Макарович Н.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Макарович Н.Ю., погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця - ПАТ «АКБ» «КОНКОРД» (МФО:307350), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.94, -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного клопотання та доданих матеріалів вбачається, що 25.03.2015 за № 12015070030000971 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по факту здійснення в липні 2014 сумнівних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Фортуна - 7» (код за ЄДРПОУ: 33662426) та ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст. 205 КК України. Так, 21.08.2014 ТОВ «Фортуна 7» до ДПІ у м. Ужгороді було подано декларацію з ПДВ з порушенням граничних термінів за липень 2014 (реєстраційний номер: 9048852326). Відповідно до поданого додатку №5 декларації за липень 2014 податковий кредит ТОВ «Фортуна - 7» складає 1 599,5 тис. грн., який сформований за рахунок проведення операцій з ТОВ «КБ «Мангустін». Станом на 25.09.2014 між ТОВ «Фортуна 7» та ТОВ КБ «Мангустін» наявна розбіжність на суму 1 599,5 тис. грн. Декларація з податку на додану вартість подана ТОВ «КБ «Мангустін» до ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька. Відповідно до реєстру отриманих податкових накладних, ТОВ «БК «Мангустін» зареєстровано податкові накладні в кількості 166 шт. на суму ПДВ до 10 тис. грн. кожна з яких відображена у складі податкового кредиту ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014.

Згідно клопотання, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що податкові зобов'язання ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014 в сумі 1 683,7 тис. грн. сформовані наступними покупцями (вигодонабувачами): ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063) - 1 423,3 тис. грн. (номенклатура товарів: фарби, емалі, ґрунтовки, лампи, прожектори, кабелі); ТОВ «Укрстройкомплект» (код за ЄДРПОУ: 21871561) в сумі 260,4 тис. грн. (номенклатура товару: розчинники, стрічки, епоксидні смоли). Згідно Єдиного державного реєстру отриманих та виданих податкових накладних за липень 2014 ТОВ «Фортуна-7» зареєстровано податкові накладні на реалізацію будівельних матеріалів ПП «Рембудсервіс», а саме: податкова накладна №1 від 28.07.2014 на загальну суму 8 218 033,68 грн. (в тому числі ПДВ 1 369 672 ,28 грн.) та податкова накладна №2 від 28.07.2014 на загальну суму 321 576, 12 грн. (в тому числі ПДВ 53 596,02 грн.). Встановлено, що на ТОВ «Фортуна-7» 19.07.2014 змінено керівника та юридичну адресу: м. Київ, Печерський район, вул. Мечнікова,16-А. Відповідно до довідки наданої ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Фортуна-7» за юридичною адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 16-А не знаходиться. Відповідно до реєстраційних даних підприємства ТОВ «Фортуна-7» керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_2; засновником - ОСОБА_3 Згідно пояснення гр. ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Фортуна-7» придбано ним за винагороду у невстановлених осіб без мети здійснення господарської діяльності. Досудовим слідством зібрано докази, які свідчать про створення, придбання юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ, однак, не встановлено осіб, які організували та здійснили залучення інших осіб, які зареєстрували суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «Фортуна-7», без наміру здійснення господарської діяльності. Також, не встановлено, і ким саме було відкрито банківські рахунки в банківських установах, які надали в подальшому можливість здійснювати платежі по таких рахунках, за допомогою системи віддаленого доступу до керування рахунками "Клієнт-банк"; хто здійснював та контролював фінансові операції по поточних рахунках підконтрольного підприємства. Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ТОВ «Фортуна-7» має відкриті банківські рахунки: №26004001064001 (російський рубль); №26004001064001 (долар США); №26004001064001 (євро); №26004001064001 (українська гривня) у ПАТ «АКБ» «КОНКОРД» (МФО:307350).

Як вбачається з клопотання, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час розслідування кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність у дослідженні документів, що становлять банківську таємницю, щодо відкриття ТОВ «Фортуна-7» розрахункових рахунків №26004001064001 (російський рубль); №26004001064001 (долар США); №26004001064001 (євро); №26004001064001 (українська гривня) відкритих у ПАТ «АКБ» «КОНКОРД», проведення вказаним суб'єктом фінансово - господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків.Іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Фортуна-7» з іншими СГД не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів. Відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років. З метою встановлення дійсності та законності господарських операцій, які проведені між ТОВ «Фортуна-7» таПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063), а також іншими суб'єктами господарської діяльності, підтвердження фактів надходження грошових коштів на їх рахунки, встановлення їх походження та подальший рух грошових коштів по рахунках; встановлення осіб, які здійснювали відкриття та в подальшому використовували рахунки, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «АКБ» «КОНКОРД» (МФО:307350,м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.94), який відповідно до п.2-6 ч.1 ст.62 Закону України №2121-III «Про банки і банківську діяльність» є утримувачем банківської таємниці, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ПАТ «АКБ» «КОНКОРД» на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване необхідністю з метою встановлення дійсності та законності господарських операцій, які проведені між ТОВ «Фортуна-7» таПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063), а також іншими суб'єктами господарської діяльності, підтвердження фактів надходження грошових коштів на їх рахунки, встановлення їх походження та подальший рух грошових коштів по рахунках; встановлення осіб, які здійснювали відкриття та в подальшому використовували рахунки отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «АКБ» «КОНКОРД» (МФО:307350,м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.94), який відповідно до п.2-6 ч.1 ст.62 Закону України №2121-III «Про банки і банківську діяльність» є утримувачем банківської таємниці, а саме документів, що становлять банківську таємницю, щодо відкриття ТОВ «Фортуна-7» розрахункових рахунків №26004001064001 (російський рубль); №26004001064001 (долар США); №26004001064001 (євро); №26004001064001 (українська гривня) відкритих у ПАТ «АКБ» «КОНКОРД», проведення вказаним суб'єктом фінансово - господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого,дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що в ході розгляду клопотання встановлено, що розрахункові рахунки №26004001064001 (російський рубль); №26004001064001 (долар США); №26004001064001 (євро); №26004001064001 (українська гривня) відкриті у ПАТ «АКБ» «КОНКОРД» в травні 2015 року, в той час як згідно витягу з ЄРДР № 12015070030000971 у даному кримінальному провадженні досліджуються обставини щодо факту здійснення сумнівних фінансово-господарських операцій в липні 2014 року, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання до задоволення не підлягає.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Макарович Н.Ю., погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця - ПАТ «АКБ» «КОНКОРД» (МФО:307350), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.94 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Придачук