Court ruling № 56799028, 06.02.2014, Sykhivskyi District Court of Lviv City

Справа № 464/1396/14-к

пр.№ 1-кс/464/440/14

У Х В А Л А

про проведення обшуку

06.02.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., при секретарі Дулюк Н.В., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельник В.Я. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014140000000020 від 14.01.2014 року, за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.5 ст.191, ч.1 ст.209 КК України, по факту привласнення службовими особами ТзОВ «Богуслава» грошей в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Гринівом В.М., про надання дозволу на проведення обшуку в офісних приміщеннях ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та вилучення оригіналів (копій) документів про проведення ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) фінансово-господарських операцій з ДП «Укрекоресурси» (код за ЄДРПОУ 20077743), що діяло через свою філію - відокремлений підрозділ Виробничий комплекс «Галант» (код за ЄДРПОУ 33059847), та іншими підприємствами-контрагентами щодо надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, документів про використання службовими особами ТзОВ «Богуслава» привласнених грошей, чистих бланків документів з підробленими печатками, штампами та підписами службових осіб інших СГД, зокрема, з ознаками фіктивності, інших документів (на паперових та магнітних носіях) і технічних засобів (у тому числі комп'ютерна техніка), задіяних в вчиненні вищевказаного злочину, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо підозрюваних осіб або вчинення зазначеного злочину, інша інформація та документи, необхідні для встановлення істини в провадженні (зразки почерку та підписів підозрюваних осіб), мобільних телефонів, як засобів зв'язку для спілкування осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, грошових коштів у великих сумах, речей та цінностей, здобутих злочинним шляхом, інших предметів та речей, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В обґрунтування покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, та розташованого за податковою адресою: АДРЕСА_2, уклали 21.08.2013р. договір №02/08-13 (в подальшому Договір) про надання послуг з Державним підприємством з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (Державне підприємство «Укрекоресурси», код за ЄДРПОУ 20077743, м. Київ, вул. Лобачевського, 23-в), що діяло через свою філію - відокремлений підрозділ Виробничий комплекс «Галант» (код за ЄДРПОУ 33059847, м. Київ, вул. Фрунзе, 160-р). Відповідно до предмету Договору, ТзОВ «Богуслава» (Замовник) доручає, а відокремлений підрозділ Виробничий комплекс «Галант» (Виконавець) приймає на себе зобов'язання в строки, на умовах і в порядку, передбаченому Договором, надати Замовнику послуги зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, як вторинної сировини, в кількості 21 500 тон на загальну суму 4 988 000,00 грн. (в тому числі ПДВ). Згідно умов Договору, ДП «Укрекоресурси» через свою філію - Виробничий комплекс «Галант» проведено ТзОВ «Богуслава» часткову оплату (в розмірі 50%) за збирання та утилізацію відходів, як вторинної сировини, на суму - 24 94 000,00 грн., (ПДВ - 415 666,67 грн.) згідно платіжного поручення №328 від 23.08.2013, з яких гроші в сумі 2 000 000 гривень 27.08.2013 були зняті готівкою службовими особами підприємства. В зв'язку з виконанням умов Договору, ТзОВ «Богуслава» виписано податкову накладну №19 від 27.08.2013 на суму 2 494 000,00 грн. (ПДВ - 415666,67 грн.) про надання Державному підприємству з питань поводження з відходами як вторинною сировиною послуг із збирання, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини. За період діяльності в серпні 2013 року ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) згідно «Системи співставлення податкового кредиту та зобов'язань» віднесено до найбільш ймовірних підприємств - «податкова яма». Проведеною Миколаївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області документальною позаплановою виїзною перевіркою ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійснення фінансово-господарських операцій з контрагентом - державним підприємством з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (ДП «Укрекоресурси» код за ЄДРПОУ 20077743) за період з 01.08.213 по 31.08.2013, оформленої актом від 15.11.2013 №209/22-00/23964479, встановлено, що ТзОВ «Богуслава» відображено у податкових зобов'язаннях господарські операції, щодо наданих послуг контрагенту-покупцю, які фактично не відбувались. Крім того, в ході перевірки встановлено, що згідно даних Реєстраційної служби Жидачівського РУЮ, по ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні будь-які відомості щодо нерухомого майна. Враховуючи вищевказане, а також те, що в ТзОВ «Богуслава» відсутнє майно, трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування та інше майно, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, про що зазначено в акті позапланової перевірки від 15.11.2013р. №209/22-00/23964479, це свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності і відсутність реальної можливості надання послуг ТзОВ «Богуслава» ДП «Укрекоресурси» через філію - Виробничий комплекс «Галант». Відповідно до «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, господарські операції - це факти підприємницької діяльності та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів. Отже, основою формування бухгалтерського, а відтак податкового обліку є господарська операція, яка впливає на стан зобов'язань, в тому числі і податкових. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового зобов'язання (кредиту). Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платником податкового кредиту та витрат у зв'язку із відображенням її змісту у первинних документах. Таким чином, службові особи ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) не здійснили жодної фінансово-господарської операції власними силами та з участю підприємств-контрагентів із збирання, заготівлі та утилізації відходів, як вторинної сировини, а привласнили в сумі 2 000 000 грн. шляхом зловживання службовим становищем. Крім того, встановлено, що між ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) та ОСОБА_3 укладено договір №07082013 від 07.08.2013р. про надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги (в подальшому - Договір), а саме: ТзОВ «Богуслава» (Позикодавець) в особі директора ОСОБА_3, що діє на підставі статуту з одного боку, та фізична особа, ОСОБА_3 (Позичальник), уклали даний договір про надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги. Відповідно до п.1.1 Договору «в порядку та на умовах, визначених цим Договором, позикодавець передає у користування позичальнику грошові кошти безпосередньо при підписанні сторонами цього договору готівкою або за допомогою грошових чеків, а останній зобов'язується використати таку допомогу за цільовим призначенням і повернути її позикодавцеві в порядку та у строк визначений цим договором. Згідно виписки по рахунку №26009002016521, відкритому в АТ «Дельта Банк» (МФО 380236), за період з 23.08.2013р. по 27.08.2013р. по ТзОВ «Богуслава» встановлено списання коштів, зокрема: по платіжному дорученню №ЛЄ5326521 від 27.08.2013р. в сумі 40 000,00 грн., по платіжному дорученню №ЛЄ5326520 від 27.08.2013р. в сумі 200 000,00 грн., по платіжному дорученню №52 від 27.08.2013р. в сумі 2 000 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога згідно договору від 07.08.2013 №07082013). Таким чином, кошти в сумі 2 000 000,00 грн., які надійшли на рахунок ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) від ДП «Укрекоресурси» через філію - Виробничий комплекс «Галант» за надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, як вторинної сировини, були привласнені службовими особами підприємства шляхом зловживання службовим становищем та в подальшому легалізовані (відмиті), так як одержані злочинним шляхом. У ході досудового розслідування встановлено, що ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) здійснювало в 2013 році та здійснює в даний час діяльність в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_2, де і зберігаються документи фінансово-господарської діяльності підприємства. Беручи до уваги викладене, є достатні підстави вважати, що в офісному приміщенні ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) за адресою: АДРЕСА_2, можуть зберігати оригінали документів про проведення фінансово-господарських операцій з ДП «Укрекоресурси» (код за ЄДРПОУ 20077743), що діяло через свою філію - відокремлений підрозділ Виробничий комплекс «Галант» (код за ЄДРПОУ 33059847), та іншими підприємствами-контрагентами щодо надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, документів про використання привласнених грошей, чисті бланки документів з підробленими печатками, штампами та підписами службових осіб інших СГД, зокрема, з ознаками фіктивності, інші документи (на паперових та магнітних носіях) і технічні засоби (у тому числі комп'ютерна техніка), задіяні в вчиненні вищевказаного злочину, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо підозрюваних осіб або вчинення зазначеного злочину, інша інформація та документи, необхідні для встановлення істини в провадженні (зразки почерку та підписів підозрюваних осіб), мобільні телефони, як засоби зв'язку для спілкування осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, грошові кошти у великих сумах, речі та цінності, здобуті злочинним шляхом, інші предмети та речі, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, який заявлене клопотання підтримав в повному обсязі, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст.234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Мельника В.Я. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) за адресою: АДРЕСА_2, з метою виявлення та вилучення оригіналів (копій) документів про проведення ТзОВ «Богуслава» (код за ЄДРПОУ 23964479) фінансово-господарських операцій з ДП «Укрекоресурси» (код за ЄДРПОУ 20077743), що діяло через свою філію - відокремлений підрозділ Виробничий комплекс «Галант» (код за ЄДРПОУ 33059847), та іншими підприємствами-контрагентами щодо надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, документів про використання службовими особами ТзОВ «Богуслава» привласнених грошей, чистих бланків документів з підробленими печатками, штампами та підписами службових осіб інших СГД, зокрема, з ознаками фіктивності, інших документів (на паперових та магнітних носіях) і технічних засобів (у тому числі комп'ютерна техніка), задіяних в вчиненні вищевказаного злочину, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо підозрюваних осіб або вчинення зазначеного злочину, інша інформація та документи, необхідні для встановлення істини в провадженні (зразки почерку та підписів підозрюваних осіб), мобільних телефонів, як засобів зв'язку для спілкування осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, грошових коштів у великих сумах, речей та цінностей, здобутих злочинним шляхом, інших предметів та речей, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.