Court ruling № 56047296, 18.02.2016, Ivano-Frankivsk City Court of Ivano-Frankivsk Oblast

Справа № 344/1981/16-к

Провадження № 1-кс/344/968/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Ковалюк І.П., з участю секретаря Перун І.Ю., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області Бучинського В.М., погодженого із прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області Чугуновою В.М., внесеного в кримінальному провадженні за № 32015090000000034 від 23.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд із клопотанням про надання доступу до речей і документів.

Із клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «ВБК Сервіс» упродовж 2012-2015 років придбали у ТОВ «ЛК Інтерплит Надвірна», ТОВ «Свиспан Лімітед» плиту ламіновану на суму 8 964 648 грн., а також у ПП «Граніт», ТОВ «50х50», ТОВ «Іфкос», ТОВ «Укрбетонбуд», ПП «Захід-Будтехпостач», ТОВ «Західспецбетон» цемент на суму 5 490 106 грн., які у вказаний період реалізували фізичним особам за готівкові кошти.

Отримавши дохід у вигляді виручки від реалізації вищевказаних товарів службові особи ТОВ «ВБК Сервіс», в порушення норм діючого податкового законодавства, діючи з метою ухилення від сплати податків, не провели операції з реалізації вищевказаних товарів по бухгалтерському обліку та не відобразили їх у податковій звітності, внаслідок чого до бюджету упродовж 2012-2015 років не надійшло ПДВ в сумі 2 959 561 грн.

В той же час, будучи допитаний директор ТОВ «Іфкос» ОСОБА_3, останній підтвердив своїми показами реалізацію цементу для ТОВ «ВБК Сервіс», який попередньо придбаний у ПАТ «Подільський цемент». При цьому, вході проведення допиту як свідка встановлено, що місцем завантаження товару було місцезнаходження товариства «Подільський цемент», а поставка здійснювалась на умовах самовивизу транспортом покупця, в даному випадку ТОВ «ВБК Сервіс».

Виходячи з викладеного, слід зробити висновок, що фактично товарно-матеріальні цінності ТОВ «Іфкос» на адресу ТОВ «ВБК Сервіс» не поставлялись, такі фінансово-господарські операції лиш документально оформлені та носять формальний, безтоварний характер.

У зв'язку з чим, ТОВ «Іфкос» безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств для ТОВ «ВБК Сервіс», що у свою чергу дало можливість занизити службовими особами останнього суми податкових зобов'язань у звітних податкових періодах.

З метою отримання документів, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ «Іфкос», 13.01.2016 року в адресу ПАТ «Подільський цемент» скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України, однак отримано відмову у наданні таких документів.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які підтверджують проведення ТОВ «Іфкос» фінансово-господарських операцій та розрахунків за такі із ПАТ «Подільський цемент» знаходяться у володінні службових осіб зазначеного акціонерного товариства.

За таких обставин виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ПАТ «Подільський цемент» та вилучення їх копій.

Вилучення вказаних документів надасть можливість у подальшому встановити різновид товару, його кількість, вартість, періоди операцій, відповідальних осіб за отримання товару, осіб, які фактично його отримували, власників транспорту, яким здійснювалось транспортування товарно-матеріальних цінностей документально нібито для ТОВ «Іфкос», хоча фактично на адресу ТОВ «ВБК Сервіс».

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ст. 160-163 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.131, 132,159-160, 162, 163,166,309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів - задоволити.

Надати слідчому Бучинському В.М. тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ «Подільський цемент» (код ЄДРПОУ 00293091), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій у службових осіб даного суб'єкта господарювання, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Подільський цемент», які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останнього із ТОВ «Іфкос» (ЄДРПОУ 38712476), зокрема: договорів (угод, додаткових угод), актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), сертифікатів якості продукції, податкових накладних, прибуткових та видаткових накладних, доручень на отримання товарів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, журналів реєстрації вказаних транспортних засобів, рахунків фактури, платіжних документів.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць із дня постановлення ухвали.

За невиконання ухвали настають наслідки, передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.П. Ковалюк