Court ruling № 55825445, 23.12.2015, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6947/2015

Справа № 428/13150/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, прокурора прокуратури Луганської області ОСОБА_3,

розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015130000000022 від 22.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Так, службові особи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» (код за ЄДРПОУ 37296116, засновник, директор, гол.бухгалтер, ОСОБА_4, адреса: м.Луганськ, вул. Корольова, буд. 78, з 16.09.2010 знаходилося на обліку в ДПI у Приморському р-нi м.Одеси, з 14.08.2014 знаходиться на обліку в ДПI у Жовтневому р-нi м.Луганська), при здійсненні операцій з цінними паперами на загальну суму 19 995 581 грн. протягом 2013 року задекларовано податок на прибуток у сумі 753 798 грн.

У той же час, згідно зі ст. 16 Закону України «Про цінні напери та фондовий ринок» від 23 лютого 2006 року №3480-IV і ст. 9 Закону України від 01 червня 2000 року № 1775 III „Про ліцензування певних видів господарської діяльності професійна діяльність на фондовому ринку здійснюється виключно на підставі ліцензії, що видається Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Документальним підтвердженням доходів та витрат за операціями з цінними паперами є звіт торговця цінними паперами, тобто брокера, який формується на базі біржового звіту та договору.

Заходами встановлено, що посадовці підприємства не користувалися послугами брокера, належним чином оформлений звіт щодо суми витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів, за 2013 рік відсутній.

Таким чином, службовими особами ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» неправомірно відображено в податкової звітності витрати, пов'язані з придбанням цінних паперів на суму 12 457 603 грн. та занижено податок на прибуток у сумі 1 245 760 грн. за вказаний період.

Даний факт підтверджено дослідженням від 19.05.2015 р. управління податкового та митного контролю ГУ ДФС у Луганській області. ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116, в порушення п.п. 153.8.2 п. 153.8 ст. 153 Податкового Кодексу України влючили до складу витрат, повязаних з придбанням цінних паперів витрати у сумі 12 457 603 грн. без належного документального підтвердження, в результаті чого можливо занижено податок на прибуток в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 у сумі 1 245 760 грн.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при проведенні операцій з цінними паперами. Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а тому підлягають доказуванню.

Такими документами є документи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 по договору на брокерське обслуговування № БО-19-12/13 від 25.12.2013 р. (договір, замовлення, звіт) в ПАТ «ОСОБА_5 Технології» (код ЄДРПОУ 19193869), що зберігаються у вказаній банківський установі і можуть бути використані як докази.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності і фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта і взаємин з ним або третіми особами при наданні послуг банку і розголошування якої може завдати матеріальної або моральної шкоди клієнтові, є банківською таємницею.

Іншим способом довести заниження податку на прибуток ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», що свідчать про порушення норм податкового законодавства, окрім як отримати відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом тимчасового доступу з можливістю вилучення вищевказаних документів, неможливо.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні ПАТ «ОСОБА_5 Технології» (код ЄДРПОУ 19193869) щодо ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 по договору на брокерське обслуговування № БО-19-12/13 від 25.12.2013 р. (договір, замовлення, звіт), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_5 Технології». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в банківських документах, має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, прокурора прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, а також за її дорученням уповноваженій особі Державної фіскальної служби, з подальшим вилученням, до документів, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні ПАТ «ОСОБА_5 Технології» (код ЄДРПОУ 19193869) а саме : документи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 по договору на брокерське обслуговування № БО-19-12/13 від 25.12.2013 р. (договір, замовлення, звіт).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський